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國際貨幣基金組織和世界銀行評價報告的結構和撰寫方法
前言
1、本附錄為評價報告的結構和撰寫方法提供一種格式，國際貨幣基金組織和世界銀行建議其評價人員使用這種格式。評價報告應分為四個部分：（1）簡明概要：（2）報告主體，應包括評價所依據(jù)的材料、評價方法和得出的結論；（3）對遵守《核心原則》情況的逐條評價；以及（4）監(jiān)管當局對評價結果的意見。鑒于總體結論是根據(jù)具體評價得出的，因此，評價報告應把逐條評價放在最前面，然后依次是報告主體、監(jiān)管當局意見和概要。
逐條評價
2、逐條評價是指對遵守每一條《核心原則》的情況，乃至執(zhí)行某一條《原則》中每一個要素的情況進行評價。第二章中已說明，《核心原則》第2條至第25條一般可以逐條評價，但對第1條的分析就必須更加具體，因為它對評價銀行監(jiān)管職能總體的潛在有效性具有重要意義。
3、評價報告應有前言，前言應包含兩部分內容。第一部分應對報告所用的縮寫詞語進行解釋，如監(jiān)管當局、中央銀行，以及經常用到的法律、法規(guī)。第二部分應為一個段落，說明什么類型的機構（以及他們提供的哪些金融服務）由監(jiān)管當局監(jiān)管；評價報告在評價范圍方面有哪些需要說明的問題，例如，監(jiān)管當局負責監(jiān)管信用社，但信用社不在評價之列，因為它們在整個金融體系中的重要性是微不足道的。
4、評價一條《核心原則》時，先以黑體字寫明《原則》序號，并以斜體字引述該條《原則》內容。
5、對每一條《原則》的評價應有兩個部分（見專欄的評價樣本）。第一部分是描述符合某條《核心原則》的情況以及所用的衡量標準（即第三章闡述的標準）。首先應引用相關的法律、法規(guī)、指引、報告等等，然后再對其它有關情況進行檢查，例如工作人員的配備情況、監(jiān)管手段等等。
6、第二部分對符合《核心原則》的程度進行定性評價。首先應提出總結性評價。根據(jù)評價人員對符合程度的看法，總結性評價可分為四類：符合要求、大體符合要求、較不符合要求、不符合要求（詳見下文第16自然段）。要完全符合一條《原則》的要求，一般必須達到所有必要標準，不能有明顯差距。有時，一國可以證明，它通過其它方式達到了《原則》的要求。反過來，由于各國具體情況不同，達到必要標準未必就能達到《原則》的目標。因此，評價人員有必要再用一條或更多的附加標準和其它方法來判斷是否符合某條《原則》的要求。
專欄評價報告樣本
原則6：監(jiān)管機構要規(guī)定能適用于所有銀行的適當?shù)淖畹唾Y本充足率的審慎要求。此類要求應反映出銀行所承擔的風險，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構成。至少對于活躍的國際性銀行而言，上述標準不應低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補充規(guī)定。
論述：《銀行法》第9條規(guī)定，風險加權資本比率不應低于8％。《銀行法》第10條闡述了計算自有資本和附屬資本的規(guī)定，并界定了合格資本。有關資本的各項規(guī)定在單個而不是并表（銀行集團）基礎上適用于持該國執(zhí)照的所有銀行。對市場風險沒有資本金要求。銀行必須按季度向監(jiān)管當局報送資本充足率和資本構成情況。如資本充足率降至8％以下，則監(jiān)管當局依法有權啟動所謂“強化監(jiān)管程序”。按照這一程序，監(jiān)管機構可采取一系列措施，包括吊銷執(zhí)照以保護銀行及其交易對手。
評價：就《原則》6而言，該國較不符合要求。雖然在《原則》6的有些方面已高于必要標準，但其它一些重要方面仍然欠缺。對信用風險的資本充足率要求符合《巴塞爾資本協(xié)議》，并用于所有銀行，這一點已高于最低標準。對低于最低資本比率的銀行也有采取監(jiān)管措施的明確程序，而且評價人員確認，這種程序的確已使用過。資本充足率的報送頻率適當，并能提供適量信息。雖然大多數(shù)活躍的國際性銀行承擔大量的市場風險，但對市場風險沒有資本金要求。為對市場風險實行資本金要求，迫切需要制定必要的法規(guī)、指南和有關報表。同時，監(jiān)管機構需要掌握監(jiān)管這一領域的必要技能。最后，該國對銀行組織沒有并表的資本充足率要求。鑒于該國銀行集團的數(shù)目日益增加，應優(yōu)先考慮實行并表資本充足率要求（可參見《原則》18）。
我們做出“較不符合要求”這一判斷的依據(jù)是該國在《巴塞爾資本協(xié)議》方面的兩個重要缺陷：對市場風險缺乏資本金要求和未實行并表的資本充足率要求。為達到“符合要求”，必須立即彌補這些缺陷，至少國際業(yè)務量較大的銀行應做到這兩點。
7．總體評價還應論述影響評價的各種原因。這種論述應盡量采用以下結構：（1）銀行法和其它法律；（2）審慎監(jiān)管法規(guī)，包括審慎監(jiān)管報告和公開披露信息；（3）監(jiān)管手段和工具；（4）監(jiān)管機構的能力；（5）有關法規(guī)、規(guī)定實際上執(zhí)行或不
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