納稅評估工作總結

　　納稅評估工作總結1：

　　今年以來，我們堅持把納稅評估作為強化稅收征管、推進“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重要抓手和重點項目，積極探索，深入實踐，繼續(xù)按照市局的要求，構建 “一個專門納稅評估機構、一支專業(yè)評估團隊、一套納稅評估操作規(guī)范、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納稅評估方式、一個行業(yè)納稅評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納稅評估標準化體系開展工作，積極參與了全市20**年納稅評估工作，對進一步強化稅源管理，提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失起了積極作用，實現(xiàn)了納稅評估管理一體化、文書使用規(guī)范化、應對任務團隊化的目標。并圓滿完成了納稅評估任務，全年風險任務發(fā)布率、應對率、完成率、變動率均達到100%。回顧一年來的工作情況，我們主要做了以下幾項工作。

　　一、搭建平臺，確保納稅評估工作有的放矢

　　年初，我們根據上級局關于“七個一”納稅評估標準化體系建設實施方案的具體要求，結合我局的實際情況，強化納稅評估工作的組織領導，制定下發(fā)了《丹江口市國稅局關于落實“七個一”納稅評估標準化體系建設的實施意見》。一是成立了專門的評估機構——納稅評估科，負責評估各項工作的組織落實。二是成立了稅源風險分析監(jiān)控中心，組建了30人的專業(yè)評估團隊，并制定了《丹江口市國稅局稅源風險分析監(jiān)控中心工作制度》，按季召開工作會議，對工作進行安排布置總結，對納稅評估做到“五統(tǒng)一”，嚴格按照“稅源統(tǒng)一監(jiān)控、任務統(tǒng)一發(fā)布、應對統(tǒng)一規(guī)范、結果統(tǒng)一反饋、績效統(tǒng)一考評”的要求，對風險任務施行歸口管理，所有稅源風險應對任務，必須通過系統(tǒng)發(fā)布，市局稅源分析監(jiān)控中心負責統(tǒng)籌稅源風險管理，指導協(xié)調風險應對。局領導親自抓，管理科室具體抓，實行層層抓落實的責任體系。三是組建了評估團隊，選調30人業(yè)務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志，專職或兼職納稅評估工作，為納稅評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系，將納稅評估工作列入我局日常考核工作，明確了獎懲措施，并按照人才隊伍建設的要求，下發(fā)了《丹江口市國家稅務局關于稅收風險防控骨干人才選拔的實施辦法》。以上措施，為搞好納稅評估工作，搭建了寬暢舒適的平臺。

　　二、統(tǒng)籌安排，保證納稅評估有條不紊

　　為做好20**的納稅評估工作，我們結合年初市局制定的工作要點，確定了全年的工作思路：即充分發(fā)揮風險預警管理系統(tǒng)的'作用，通過系統(tǒng)反應的預警數據列入階段性評估工作任務，來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務，對相關業(yè)務科室和分局提供的異常數據戶納入日常評估任務上報十堰局，實現(xiàn)評估任務的統(tǒng)籌安排，保證評估工作按計劃有條不紊順利進行，20**年共發(fā)布風險應對任務345戶，完成應對任務345戶。其中一、二級風險50戶(包括金稅核查3戶、股權轉讓2戶)，移送稽查3戶;三、四級風險應對295戶。全年共評估入庫增值稅234萬元，所得稅523萬元，加收滯納金58.98萬元，另調減企業(yè)虧損2131萬元，圓滿完成了全年風險應對任務，實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。。

　　三、注重培訓，給納稅評估人員加壓“充電”

　　針對我局納稅評估工作職責和人員調整變化的新局面，年底，我們對評估團隊成員進行了業(yè)務培訓，進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰(zhàn)經驗。這次培訓由納稅評估科牽頭，重點圍繞納稅評估相關程序、文書使用、風險系統(tǒng)運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關系等內容，逐一進行了詳細講解;同時，還采取以訓代會的形式，對納稅評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外，積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動，通過培訓、學習，進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。

　　四、規(guī)范程序，統(tǒng)一納稅評估操作規(guī)程

　　今年以來，納稅評估科明確和統(tǒng)一有關工作要求，按納稅評估工作操作規(guī)程，通過規(guī)范各評估程序，使評估的日常管理達到規(guī)范、統(tǒng)一。一是統(tǒng)一納稅評估工作計劃。為避免重復工作，提高工作效率，今年我局對納稅評估工作進行歸口管理，明確不論是上級安排的評估任務，還是我局根據工作需要開展的評估工作，統(tǒng)一由稅源管理科制定工作計劃，下達評估任務。二是統(tǒng)一納稅評估文書，明確日常納稅評估工作參考文件，要求各單位嚴格參照上級局下發(fā)日常評估文件的各項規(guī)定，規(guī)范使用納稅評估工作文書。同時為統(tǒng)一納稅評估使用方法，實行了納稅評估的統(tǒng)一電子模版、統(tǒng)一案例編碼，使納稅評估工作更加規(guī)范。三是統(tǒng)一納稅評估案卷標準，以執(zhí)法案卷的標準，規(guī)范評估文書的制作，確保納稅評估文書規(guī)范完整。實行交叉評估，提高評估質效為避免稅收管理員自己對自己管戶進行評估，并由此帶來的弊端，為此，我們對團隊成員實行了管戶交叉評估，進一步提高了評估質效。

　　五、風險提醒，做到政策宣傳、稅源管理、納稅評估三促

　　納稅評估是稅務機關通過案頭審核，對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析，及時發(fā)現(xiàn)“疑點”，采取進一步征管措施，督促納稅人糾正差錯，從而有效地降低稅收風險，保證納稅人的納稅申報質量，大大減少了稅款流失。風險提醒對于政策宣傳、稅源管理、稅務稽查等工作起著促進作用。今年，上級共下達三、四級風險295戶(次)，我們把風險系統(tǒng)產生的三、四級風險納稅人，通過系統(tǒng)發(fā)布至各分局，由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納稅風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。對不能排除風險疑點，需要進行納稅評估的納稅人，要求及時上報納稅評估科，然后按照《十堰市國家稅務局稅源風險預警防控管理工作規(guī)程(試行)》組織團隊成員開展納稅評估。一年來，通過風險提醒，納稅人共自查補稅45萬多元。

　　綜上所述，回顧一年來的工作情況，給我們的體會是：

　　第一，納稅評估進一步強化了政策宣傳。在納稅評估中，我們積極推行服務型評估，通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點，與納稅人面對面宣傳提供機會，對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。

　　第二，納稅評估也進一步推進了稅源管理。通過納稅評估，我局形成了行業(yè)管理辦法，建立了飲料制造的評估模型，從而實現(xiàn)了稅源的數字化監(jiān)控和動態(tài)性監(jiān)控，稅收征管能力得到了加強，稅源監(jiān)控水平得到了提高。

　　第三，通過納稅評估，還促進了稅務稽查工作。納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)，兩者之間存在著共性和個性問題。通過開展納稅評估，給納稅人由于政策理解有誤、操作不當形成的涉稅風險，提供了“緩沖地帶”。使稅務稽查重心轉向打擊涉稅犯罪、維護稅收環(huán)境，從而提升了稅務稽查的效能。

　　六、存在的問題

　　(一)納稅評估案源缺乏審批程序

　　湖北省風險平臺信息發(fā)布、以及上級交辦的納稅評估工作，在任務下達環(huán)節(jié)，缺乏匯總的《納稅評估工作任務書》，沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續(xù)，導致風險應對工作缺乏嚴肅性。

　　(二)案頭分析表沒有實質意義

　　目前的《納稅評估案頭分析表》，涉及到企業(yè)供、產、銷等環(huán)節(jié)，內容繁雜。許多評估人員，對這些數字的填寫敷衍了事，這些數據不能直接反映企業(yè)申報的涉稅疑點。

　　(三)團隊成員的力量需要進一步加強

　　目前，納稅評估團隊成員共有30多人，但真正直接從事納稅評估的人員只有4人。團隊成員大部分都是身兼多職，在納稅評估工作方面投入的精力非常有限，這在一定程度上影響了納稅評估工作質量和效率。

　　(四)納稅評估的深度不夠，質量不高

　　根據相關規(guī)定，《納稅評估工作報告》應包括企業(yè)的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、回歸分析、管理建議等相關內容。但仔細核對評估案卷，真正能按上述步驟整理案卷的數量很少;有些團隊成員對工作熱情不高，牢騷滿腹，對工作處于應付狀態(tài)。這些都表明，團隊成員開展納稅評估的深度不夠，質量不高。

　　七、20**年工作打算

　　20**年，我們決定在納稅評估工作質量上下功夫，進一步提高納稅評估質量，依托稅源風險預警防控管理系統(tǒng)，強化風險應對意識，加大評估力度。

　　(一)進一步明確責任。風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任，確保評估工作落實，評估科要對部分評估戶進行抽查，確保評估到位，疑點全面排除。

　　(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧，依托計算機網絡，提高信息收集能力和質量。先將重點稅源戶、稅負異常變化、長時間零稅負申報、納稅信用等級低下的納稅人、容易發(fā)生偷漏的稅種列為納稅評估和調查核實的對象，不斷總結評估經驗，完善評估制度，促進了評估質量的提高。

　　(三)加強業(yè)務學習。風險應對工作要求稅務人員不但要了解稅收工作本身，而且要了解企業(yè)的生產經營全貌及納稅人的詳細情況和特點，這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽，多學。堅持學中做、做中學，不斷地充實和完善自身的知識結構。

　　(四)加強評估考核。加強團隊建設，注重實效考核，嚴格按照規(guī)定時限完成，保證評估工作質量，在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷、漏稅等嚴重問題，及時移交稽查部門實施稅務稽查。

　　(五)增強工作責任心。嚴格依法行政，遵循評估制度，正確定性定案，防范評估執(zhí)法風險。

　　納稅評估工作總結2：

　　20**年以來，我局根據《江西省地方稅務局納稅評估管理辦法》及績效考核要求，將納稅評估工作作為一項征管工作的重點工作來抓，對進一步強化稅源管理、提高稅收征管質量、降低稅收風險、減少稅款流失、促進納稅人對稅法遵從起了積極的作用。截止到20**年底，共評估企業(yè)653戶(次)，共評估補征稅款1071.87萬元，實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。按季向省局報送評估案例，其中《江西XX工程有限公司納稅評估案例》等五起案例被評為全省地稅系統(tǒng)優(yōu)秀納稅評估案例�，F(xiàn)將我局納稅評估工作情況匯報如下：

　　一、20**年度納稅評估工作主要做法

　　(一)加強領導,提高認識。

　　納稅評估工作作為地稅機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段，對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。近年來，我局結合工作實際，成立了由分管領導親自抓，職能科室具體抓，層層抓落實的責任體系。為確保納稅評估工作落到實處，各地還精心挑選一批懂業(yè)務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的干部充實到稅收管理員隊伍中來，為納稅評估工作提供了組織保障。

　　(二)強化培訓，提高評估人員素質

　　納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。針對這一性質，我局采取了集中學習、業(yè)余自學、工作交流等多種方式，開展新稅收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神。一是抓好了評估人員的業(yè)務培訓。分期分批對《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應用》、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。為進一步開拓視野、促進交流、推動納稅評估工作深入開展，市局將07年度我市入選省局優(yōu)秀案例庫的7納稅評估工作總結案例編輯成刊，共印制150冊，分發(fā)至機關各業(yè)務科室、各縣(市、區(qū))局，市局各直屬單位。并組織對優(yōu)秀案例學習，提高了納稅評估實戰(zhàn)技能;同時我們還積極派員參加省局組織的各類業(yè)務培訓，促進了業(yè)務水平的普遍提高。

　　(三)全面收集納稅資料，為評估提供依據。

　　全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵，為此，各單位堅持將納稅評估與稅收管理員制度相結合，充分發(fā)揮稅收管理員的作用，在日常管理中多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，按季與國稅、工商互通登記信息，并加強了與土地管理部門的橫向聯(lián)系，對企業(yè)各項涉稅情況進行跟蹤監(jiān)控，根據工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實，對有問題的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控，防止稅收流失。

　　(四)充分利用各項數據，科學分析。

　　通過人與計算機的結合，采取指標分析和綜合分析相結合的方法，對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的納稅人，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析，找出評估疑點，分析產生的原因。但計算機分析只能解決一些共性問題，而對不同行業(yè)、不同財務核算制度的納稅人，不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況，我們采用人工做進一步分析。首先通過計算機征管業(yè)務系統(tǒng)自動分析生成的零申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶，尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。其次是人機結合進行評估分析，我們利用納稅人的各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析，以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進行評估分析，對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯關系的認定審核分析，以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。

　　(五)約談舉證，實地核查。

　　為確保約談效果，我們要求：一是評估人員要做好前期準備工作，帶著問題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務機關調查核實相結合，即必要時，評估人員采取實地檢查的方式掌握第一手資料。首先，深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究，熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、商品銷售環(huán)節(jié)以及會計核算情況，做到有的放矢。其次，進一步了解企業(yè)生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數量等與單位商品的配比關系，通過核實商品生產或銷售數量，結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況，與帳面進行核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應進一步查明原因，從而根據情況予以定性處理。

　　如市地稅局直屬分局在評估鷹潭和中電力勘察設計有限公司企業(yè)所得稅時，評估人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)成本率、費用率偏高，有多列成本費用、擴大稅前扣除范圍,調減利潤的可能，經進一步約談舉證及實地核查，查實了該企業(yè)預收賬款中有209500元已全部結算，預收款收入應轉為收入，應調增營業(yè)收入209500元。另外該企業(yè)花費10.3萬元為兩大業(yè)主發(fā)放端午節(jié)物資，分別在營業(yè)成本中列支5萬元，在管理費用中列支5.3萬元,應剔除調增利潤。該案評估人員嚴格按納稅評估操作規(guī)程，先評估分析、鎖定疑點，再就疑點問題展開約談及實地核查，最終根據有關政策法規(guī)作出評估結論和進行相應處理，責令該企業(yè)共計補繳稅款128688.66元及相應的滯納金733.82元、基金(費)738.25元。

　　(六)定期開展優(yōu)秀案例評選，激發(fā)工作熱情。

　　為了提高納稅評估質量，更好地激發(fā)稅收管理員的工作熱情，我們制定了納稅評估案例評選辦法，建立了市、縣兩級優(yōu)秀案例庫�？h(市、區(qū))局每季評選一次，將選出的縣級優(yōu)秀案例報送至市局，市局再進行統(tǒng)一評選，對參選的每個案例認真填寫案例點評，并評出最后得分，得分最高的兩個案例報送省局，九十分以上的則入選市局優(yōu)秀案例庫。凡有案例入選省、市、縣三級優(yōu)秀案例庫的稅收管理員，在全市的優(yōu)秀稅收管理員評選活動中，均能夠獲得相應的加分，通過優(yōu)秀案例的評選，有效激發(fā)了全市稅收管理員的工作熱情，提高了納稅評估水平。20**年，全市共有12個案例入選市局優(yōu)秀案例庫，其中有5個入選省局優(yōu)秀案例庫。

　　二、納稅評估工作取得的成效

　　(一)提高了申報質量，減少了稅款流失。

　　由于納稅評估是稅務機關通過案頭審核，對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析，及時發(fā)現(xiàn)“疑點”，采取進一步征管措施，督促納稅人糾正差錯，從而有效地降低稅收風險，保證納稅人的納稅申報質量。20**年全市通過評估合計補征稅款1071.87萬元，大大減少了稅款流失。

　　(二)提高了稅源監(jiān)控水平。

　　稅源監(jiān)控是稅收管理的核心，也是防止稅款流失的基本途徑。納稅評估就是對稅源進行動態(tài)監(jiān)控，通過約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題;通過掌握稅基和納稅人資金周轉情況，了解資金的來龍去脈，對納稅申報進行監(jiān)控;通過納稅評估反饋到稅務登記、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié)，既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調統(tǒng)一，又可剖析問題，區(qū)分責任，解決征管中“疏于管理、淡化責任”的問題，稅收征管能力得到了加強，稅源監(jiān)控水平得到了提高。

　　(三)實現(xiàn)了納稅評估和稅務稽查的良性互動。

　　納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)。納稅評估通過為納稅人提供納稅服務來提高納稅人的納稅信用,稅務稽查則通過處罰來促進納稅人依法納稅。一方面，納稅評估通過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務稽查提供案源，不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性、盲目性，而且可以使稅務稽查的實施做到目標明確，重點突出，針對性強;另一方面，納稅評估有利于稅務稽查內部的專業(yè)化分工，并對稽查實施產生制約，有利于發(fā)揮稅務稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能，從而實現(xiàn)納稅評估和稅務稽查的良性互動。

　　(四)進一步強化了稅法宣傳。

　　通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點，為稅務機關與納稅人面對面宣傳提供機會，是增強納稅意識的最好途徑，對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。

　　三、當前納稅評估工作存在問題。

　　(一)人員素質參差不齊。

　　納稅評估是一項專業(yè)性較強的綜合性工作，要求評估人員樹立責任意識的同時，既要熟練掌握稅收業(yè)務、財務會計、計算機運用等業(yè)務知識，更要學懂弄通時新的稅法政策，如新頒布實施的企業(yè)所得稅法及其實施條例等，又要掌握經濟學、心理學，具有較強的邏輯判斷與推理等能力，能分析企業(yè)經營規(guī)律和進行詢問談判。就目前的人員狀況而言，不少人很難達到這些要求。

　　(二)案源篩選不夠精確。

　　如何選案是納稅評估綜合管理崗人員最頭痛的`事，選好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效;未選好案源，則涂勞無功，甚至帶來負面影響。目前，在全省納稅評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下，我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定，雖然取得了一定的效果，但也不盡合理，存在偏頗之處。

　　(三)納稅評估執(zhí)法地位不明確。

　　首先評估人員進行案頭分析，針對納稅人超越預警指標的現(xiàn)象，推定其存在涉稅違法疑點，是邏輯推理過程。評估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性，并不能確定違法行為是否真實及其性質，因而它不是證據，對納稅人沒有實質性的約束力。另外要確認納稅人違法行為，仍要移交稽查部門進行查證處理。其次，約談舉證缺有力的證據�！抖愂照鞴芊ā穼Χ悇諜C關的檢查權限定了八項，與約談最相近的是舉證，但顯然不能與詢問等同，所以納稅人拒絕管理員的約談要求時，管理員不能采取任何強制措施。

　　四、20**年納稅評估工作的重點

　　(一)加強對納稅評估人員的培訓。在鼓勵自學的同時，組織人員進行專項業(yè)務培訓，并充分發(fā)揮好激勵機制，以促進納稅評估隊伍素質更好更快的提升。

　　(二)建立科學的評估案源篩選體系。一是要科學合理地設置評估案源篩選體系，細分納稅人行業(yè)、地區(qū)，擴大指標范圍，稅負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標，但不能作為唯一指標，要考慮如利潤率、物耗比、關聯(lián)銷售比率、關聯(lián)銷售變動率等指標，以進行綜合測評。二是充分發(fā)揮好納稅評估領導小組的作用，在確定案源時，召集征管、稅政、稽查、稅源管理部門相關崗位人員，特別是稅收管理員參加，對篩選出的疑點戶進行審核分析，或根據日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題提交案源，確保有的放矢。

　　(三)加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。對納稅評估與稽查的案源劃分上，稽查和納稅評估應做到分工明確，稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主，重點打擊違法案件;對于不構成違法行為的，移送納稅評估部門或稅源管理部門處理;納稅評估應以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主，對發(fā)現(xiàn)的違法行為，及時移交稽查處理。

　　(四)建立和完善標準的行業(yè)評估模型。對我市的重點行業(yè)如建安房地產、物流企業(yè)，選取已評估的案例進行分析比較，總結經驗數據，運用數理統(tǒng)計的方法，對評估的數據采取、證據收集、評估方法、處理結論等環(huán)節(jié)操作進行統(tǒng)一規(guī)范，以行業(yè)預警值為參照，制定出我市建安房地產、物流行業(yè)的評估模型。

　　(五)按省局統(tǒng)一部署，積極做好納稅評估軟件推廣工作。納稅評估是稅務機關運用多種方法對納稅人申報的真實性、準確性和合法性進行審核分析，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅申報行為中的異常情況，促使納稅人依法申報納稅。目前我們在納稅評估對象的選取上采取的是人工分析篩選，憑的主觀判斷和經驗，給評估對象的選取帶來了工作難度。如果將納稅人的財務信息、基本信息錄入征管業(yè)務軟件系統(tǒng)，由計算機自動篩選，將大大減輕管理人員的工作量和增加評估準確性。因此積極推行納稅評估軟件勢在必行，目前，省局納稅評估軟件已處于開發(fā)階段。20**年，我們將按照省局軟件開發(fā)統(tǒng)一部署，認真做好納稅評估軟件的推廣工作。

　　納稅評估工作總結3：

　　(一)加強領導，提高認識。

　　納稅評估工作作為地稅機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段，對稅收征管尤其是稅源管理和改善征納關系具有十分重要的意義。近年來，我所結合工作實際，成立了由所長親自抓，管理小組具體抓，層層抓落實的責任體系。一批懂業(yè)務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的干部從事此項工作為納稅評估提供了組織保障。

　　(二)強化培訓，提高評估人員素質

　　納稅評估工作好壞直接關系到評估操作的規(guī)范性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。針對這一性質，我所采取了集中學習、業(yè)余自學、工作交流等多種方式，開展新稅收政策、評估知識學習，認真貫徹落實總局和省局相關稅收政策和納稅評估文件精神。一是抓好了評估人員的業(yè)務培訓。分期分批對《納稅評估操作實務》、《新會計準則與現(xiàn)行稅法的差異比較和應用》、《新企業(yè)所得稅法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。提高了納稅評估實戰(zhàn)技能，促進了業(yè)務水平的普遍提高。

　　(三)全面收集納稅資料，為評估提供依據。

　　全面采集和掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵，為此，我們堅持將納稅評估與稅收管理員制度相結合，充分發(fā)揮稅收管理員的作用，在日常管理中多方面收集、掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，按季與國稅、工商互通登記信息，并加強了與土地管理部門的橫向聯(lián)系，對企業(yè)各項涉稅情況進行跟蹤監(jiān)控，根據工作需要采取各種手段對納稅人信息進行核實，對有問題的或低于警戒指標的納稅人進行重點跟蹤監(jiān)控，防止稅收流失。

　　(四)充分利用各項數據，科學分析。

　　通過人與計算機的結合，采取指標分析和綜合分析相結合的方法，對零、負申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶和某些特定的.納稅人，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標進行比較分析，找出評估疑點，分析產生的原因。但計算機分析只能解決一些共性問題，而對不同行業(yè)、不同財務核算制度的納稅人，不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況，我們采用人工做進一步分析。首先通過計算機征管業(yè)務系統(tǒng)自動分析生成的零申報戶、納稅異常戶以及用票異常戶，尋找企業(yè)自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。其次是人機結合進行評估分析，我們利用納稅人的各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值反復進行橫向和縱向對比分析，以發(fā)現(xiàn)納稅申報中存在的異常申報的問題。最后是人工進行評估分析，對企業(yè)報送的納稅申報資料進行邏輯關系的認定審核分析，以發(fā)現(xiàn)異常申報問題。

　　(五)約談舉證，實地核查。

　　為確保約談效果，我們要求：一是評估人員要做好前期準備工作，帶著問題去約談;二是企業(yè)自查舉證與稅務機關調查核實相結合，即必要時，評估人員采取實地檢查的方式掌握第一手資料。首先，深入企業(yè)對其基本情況進行調查研究，熟悉企業(yè)內部結構、經營管理方式、商品銷售環(huán)節(jié)以及會計核算情況，做到有的放矢。其次，進一步了解企業(yè)生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數量等與單位商品的配比關系，通過核實商品生產或銷售數量，結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況，與帳面進行核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應進一步查明原因，從而根據情況予以定性處理。

　　二、納稅評估工作取得的成效

　　(一)提高了申報質量，減少了稅款流失。

　　由于納稅評估是稅務機關通過案頭審核，對納稅人當期納稅申報情況進行定性和定量分析，及時發(fā)現(xiàn)“疑點”，采取進一步征管措施，督促納稅人糾正差錯，從而有效地降低稅收風險，保證納稅人的納稅申報質量，大大減少了稅款流失。

　　(二)提高了稅源監(jiān)控水平。

　　稅源監(jiān)控是稅收管理的核心，也是防止稅款流失的基本途徑。納稅評估就是對稅源進行動態(tài)監(jiān)控，通過約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題;通過掌握稅基和納稅人資金周轉情況，了解資金的來龍去脈，對納稅申報進行監(jiān)控;通過納稅評估反饋到稅務登記、發(fā)票管理、行政審批等各征管環(huán)節(jié)，既可保證稅收征管各環(huán)節(jié)的協(xié)調統(tǒng)一，又可剖析問題，區(qū)分責任，解決征管中“疏于管理、淡化責任”的問題，稅收征管能力得到了加強，稅源監(jiān)控水平得到了提高。

　　(三)實現(xiàn)了納稅評估和稅務稽查的良性互動。

　　納稅評估與稅務稽查都是稅收征收管理的重要手段和重要環(huán)節(jié)。納稅評估通過為納稅人提供納稅服務來提高納稅人的納稅信用，稅務稽查則通過處罰來促進納稅人依法納稅。一方面，納稅評估通過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務稽查提供案源，不僅可使稽查選案環(huán)節(jié)避免隨意性、盲目性，而且可以使稅務稽查的實施做到目標明確，重點突出，針對性強;另一方面，納稅評估有利于稅務稽查內部的專業(yè)化分工，并對稽查實施產生制約，有利于發(fā)揮稅務稽查中規(guī)范納稅行為、完善稅收征管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能，從而實現(xiàn)納稅評估和稅務稽查的良性互動。

　　(四)進一步強化了稅法宣傳。

　　通過函告或約談等形式要求納稅人說明、解釋疑點，為稅務機關與納稅人面對面宣傳提供機會，是增強納稅意識的最好途徑，對理順征納關系、樹立隊伍形象也具有重要的作用。

　　三、當前納稅評估工作存在問題。

　　(一)人員素質參差不齊。

　　納稅評估是一項專業(yè)性較強的綜合性工作，要求評估人員樹立責任意識的同時，既要熟練掌握稅收業(yè)務、財務會計、計算機運用等業(yè)務知識，更要學懂弄通時新的稅法政策，如新頒布實施的企業(yè)所得稅法及其實施條例等，又要掌握經濟學、心理學，具有較強的邏輯判斷與推理等能力，能分析企業(yè)經營規(guī)律和進行詢問談判。就目前的人員狀況而言，不少人很難達到這些要求。

　　(二)案源篩選不夠精確。

　　如何選案是納稅評估綜合管理崗人員最頭痛的事，選好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效;未選好案源，則涂勞無功，甚至帶來負面影響。目前，在納稅評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下，我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定，雖然取得了一定的效果，但也不盡合理，存在偏頗之處。

　　(三)納稅評估執(zhí)法地位不明確。

　　首先評估人員進行案頭分析，針對納稅人超越預警指標的現(xiàn)象，推定其存在涉稅違法疑點，是邏輯推理過程。評估人員僅指出了納稅人存在其中違法的可能性，并不能確定違法行為是否真實及其性質，因而它不是證據，對納稅人沒有實質性的約束力。另外要確認納稅人違法行為，仍要移交稽查部門進行查證處理。其次，約談舉證缺有力的證據�！抖愂照鞴芊ā穼Χ悇諜C關的檢查權限定了八項，與約談最相近的是舉證，但顯然不能與詢問等同，所以納稅人拒絕管理員的約談要求時，管理員不能采取任何強制措施。

　　四、20**年納稅評估工作的重點

　　(一)加強對納稅評估人員的培訓。在鼓勵自學的同時，組織人員進行專項業(yè)務培訓，并充分發(fā)揮好激勵機制，以促進納稅評估隊伍素質更好更快的提升。

　　(二)建立科學的評估案源篩選體系。一是要科學合理地設置評估案源篩選體系，細分納稅人行業(yè)、地區(qū)，擴大指標范圍，稅負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標，但不能作為唯一指標，要考慮如利潤率、物耗比、關聯(lián)銷售比率、關聯(lián)銷售變動率等指標，以進行綜合測評。二是充分發(fā)揮好納稅評估領導小組的作用，在確定案源時，召集征管、稅政、稽查、稅源管理部門相關崗位人員，特別是稅收管理員參加，對篩選出的疑點戶進行審核分析，或根據日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題提交案源，確保有的放矢。

　　(三)加強納稅評估與稽查部門的協(xié)調配合。對納稅評估與稽查的案源劃分上，稽查和納稅評估應做到分工明確，稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主，重點打擊違法案件;對于不構成違法行為的，移送納稅評估部門或稅源管理部門處理;納稅評估應以糾正和規(guī)范納稅人的納稅行為為主，對發(fā)現(xiàn)的違法行為，及時移交稽查處理。

　　(四)建立和完善標準的行業(yè)評估模型。對我區(qū)的重點行業(yè)如市屬下伸企業(yè)、物流企業(yè)，選取已評估的案例進行分析比較，總結經驗數據，運用數理統(tǒng)計的方法，對評估的數據采取、證據收集、評估方法、處理結論等環(huán)節(jié)操作進行統(tǒng)一規(guī)范，以行業(yè)預警值為參照，制定出我區(qū)重點行業(yè)、物流行業(yè)的評估模型。

【納稅評估工作總結】相關文章：

納稅籌劃方案08-29

納稅自查報告10-18

依法納稅承諾書02-01

納稅證明申請書03-06

納稅人學校建設方案08-09

企業(yè)納稅自查報告03-28

納稅人注銷申請書07-16

納稅自查報告15篇10-26

企業(yè)納稅自查報告范文09-04

質量評估報告04-18