醫(yī)院原始記錄管理制度

　　在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編收集整理的醫(yī)院原始記錄管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

醫(yī)院原始記錄管理制度1

　　原始記錄是用以記載和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生執(zhí)行和完成情況的書(shū)面證明，是作為檢查和考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要依據(jù)，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，為了正確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確各方面及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，特制定本制度：

　　一、原始記錄的內(nèi)容

　　1、材料物資方面的原始記錄

　　醫(yī)用衛(wèi)生材料及低值易耗品的驗(yàn)收領(lǐng)用單；

　　總務(wù)倉(cāng)庫(kù)的其他材料及低值易耗品的驗(yàn)收領(lǐng)用單；

　　藥庫(kù)藥品的領(lǐng)用單；

　　藥房消耗日?qǐng)?bào)表；

　　各類(lèi)材料，藥品盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單

　　2、勞動(dòng)方面的原始記錄

　　職工人數(shù)的記錄；

　　職工調(diào)動(dòng)、考勤的記錄；

　　工資結(jié)算的記錄；

　　獎(jiǎng)金測(cè)算的記錄。

　　3、設(shè)備使用方面的原始記錄

　　醫(yī)療儀器設(shè)備的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單；

　　圖書(shū)及其他設(shè)備的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單；

　　房屋建筑物固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單；

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)備報(bào)廢單，調(diào)撥單；

　　固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單；

　　固定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢審批單。

　　4、費(fèi)用開(kāi)支的原始記錄

　　水、電費(fèi)結(jié)算單；

　　領(lǐng)款收據(jù)；

　　勞務(wù)以及辦公費(fèi)開(kāi)支；

　　零星維修結(jié)算表。

　　5、財(cái)務(wù)管理方面的原始記錄

　　借款借據(jù)。

　　收款收據(jù)

　　二、原始記錄的填制方法、格式

　　序號(hào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容管理部門(mén)記錄格式應(yīng)具備內(nèi)容

　　1醫(yī)用衛(wèi)生材料

　　藥劑科

　　單據(jù)式記錄單

　　日期、品種、

　　規(guī)格、數(shù)量、

　　單價(jià)、總金額、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人

　　2低值易耗品

　　藥劑科

　　信息科

　　總務(wù)科

　　單據(jù)式記錄單

　　3醫(yī)療藥品

　　藥劑科

　　日?qǐng)?bào)表式記錄單

　　4專(zhuān)業(yè)圖書(shū)資料

　　圖書(shū)室

　　單據(jù)式記錄單

　　5借款借據(jù)

　　借款人

　　單據(jù)式記錄單

　　6收款收據(jù)工資計(jì)算表

　　收款人

　　制表人

　　單據(jù)式記錄單

　　7行政家具設(shè)備

　　總務(wù)科

　　單據(jù)式記錄單

　　始憑證的審核

　　原始記錄是財(cái)務(wù)科最基礎(chǔ)的核算資料，財(cái)務(wù)科確定由審核員對(duì)各種原始記錄的正確性、真實(shí)性和手續(xù)的完備性等進(jìn)行審核，稽核員每月進(jìn)行抽查，每月與各管理部門(mén)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。

　　原始記錄填制人的責(zé)任

　　各管理部門(mén)的.專(zhuān)職原始記錄員，應(yīng)按原始記錄的格式的各項(xiàng)內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)，不能遺漏，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時(shí)做好記錄工作，所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實(shí)反映，計(jì)算準(zhǔn)確，不得弄虛作假，原始記錄填制人對(duì)填制的業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

　　原始記錄簽署、傳遞匯集

　　衛(wèi)生材料領(lǐng)用單，圖書(shū)設(shè)備等固定資產(chǎn)單據(jù)，一般由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，專(zhuān)職記錄簽章后及時(shí)送財(cái)務(wù)科審核，然后入帳。

　　藥品的入庫(kù)、領(lǐng)用，由藥庫(kù)會(huì)計(jì)，根據(jù)發(fā)票驗(yàn)收，及領(lǐng)料單，單據(jù)送財(cái)務(wù)科審核，無(wú)誤后，登記入帳。

　　總務(wù)材料的領(lǐng)用，由經(jīng)辦人填寫(xiě)后，科主任簽署意見(jiàn)，經(jīng)專(zhuān)職記錄員匯總后每月交財(cái)務(wù)科審核，審核無(wú)誤后列報(bào)支出。

　　借款單和領(lǐng)款單的填制，一般由經(jīng)辦人填寫(xiě)，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核，無(wú)誤后付款。

醫(yī)院原始記錄管理制度2

　　為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及本公司的具體情況，特制定本制度。

　　1.原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記賬憑證

　　原始憑證包括憑證的名稱(chēng)，填制憑證的日期，填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位的名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。

　　記賬憑證包括填制憑證的日期，憑證的名稱(chēng)和編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會(huì)計(jì)科目、方向及金額，記賬符號(hào)，所附原始憑證的張數(shù)、填制，人員、稽核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或印章。

　　2.原始記錄填制方法的基本要求

　　真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚、順序使用、審核無(wú)誤、分類(lèi)正確、連續(xù)編號(hào)。

　　原始憑證填制的具體要求：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；凡有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的.用途，并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷(xiāo)憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)，或本身具備復(fù)寫(xiě)功能，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。

　　連同存根一起保存；職工公出借款的收據(jù)，必須附記賬憑證之后；經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正。

　　記賬憑證填制的具體要求?除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)；一張?jiān)�始憑證所列的支出需要有兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開(kāi)給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單；記賬憑證需順序編號(hào)；填制記賬憑證時(shí)如果發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的機(jī)制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合對(duì)記賬憑證的一般要求，并認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤；準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡；摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)短精練。

　　3.原始記錄的格式

　　原始記錄的格式應(yīng)盡量采用通用格式，對(duì)于本單位的專(zhuān)用憑證，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要確定。原始憑證的格式：根據(jù)內(nèi)部需要，自制有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、工程付款進(jìn)度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表、短期借款利息預(yù)提明細(xì)表等。

　　4.原始記錄的審核

　　由會(huì)計(jì)審核人員按原始記錄填制要求進(jìn)行審核。

　　5.原始記錄填制人的責(zé)任

　　對(duì)原始記錄中原始憑證、記賬憑證的真實(shí)性、合法性、公允性負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

　　6.原始記錄的管理、傳遞、匯集

　　第一，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓；

　　第二，會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失；

　　第三，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽名或蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。

　　第四，原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　　第五，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

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