公司成本費用管理辦法

　　第一條：為進一步加強中心成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強約束能力，使中心財務管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細化和預算化，特制定本辦法。

　　第二條：中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。

　　1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識，在設(shè)備采購、基本建設(shè)、管理、后勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡，避免盲目投入，重復建設(shè)、不計成本、不重效益的隨意行為。

　　2、統(tǒng)一管理原則。按照財務統(tǒng)一管理的思路，中心及關(guān)聯(lián)單位的財務管理和計劃投資工作，由中心計劃財務部門統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批。

　　3、監(jiān)督制約原則。根據(jù)中央部門預算管理的要求，通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監(jiān)控的手段，達到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監(jiān)督管理。

　　4、依法合規(guī)的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律，法規(guī)和規(guī)章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。

　　第三條：中心成本費用項目按性質(zhì)分為變動費用和剛性費用（相對）兩類。對變動費用實施定額包干管理，對剛性費用實施監(jiān)控約束管理。

　　第四條：實施監(jiān)控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。

　　第五條：實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務招待費等項目。

　　第六條：剛性費用實施監(jiān)控約束管理，由計劃財務部門根據(jù)全年預算批復，協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標，報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理，由計劃財務部門根據(jù)全年預算批復及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預算”與“定基預算”相結(jié)合方法編制，報中心批準后實施。

　　第七條：計劃財務部門在編制全年預算時，根據(jù)預算批復情況，考慮中心運行實際，預留部分機動經(jīng)費作為中心總預備費，以應對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟事項。動用總預備費，必須由使用部門提出書面申請，經(jīng)計財部門匯同其他職能部門初審后，報中心批準后方能實施。中心領(lǐng)導的相關(guān)費用實施單列，在定額以內(nèi)使用。

　　第八條：對各項變動費用定額包干的具體說明

　　1、差旅費：核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費用。（部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發(fā)生費用）凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數(shù)平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內(nèi)。（具體報銷規(guī)定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉(zhuǎn)發(fā)財政部、外交部關(guān)于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》。

　　2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入“辦公費"科目的費用。不含業(yè)務部門的辦公費用（在“業(yè)務費’’科目核算）。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品，入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用，月末計劃財務部門根據(jù)倉庫提供的出庫統(tǒng)計表，分別計入各領(lǐng)料部門的變動費用指標中，并相應沖減采購部門的變動費用指標。

　　3、業(yè)務費：核算各業(yè)務單位開展專業(yè)技術(shù)工作發(fā)生的相關(guān)費用，包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品。

　　4、修理費：包含房屋修繕費和設(shè)備修理費。設(shè)備修理費包括車輛維修費、專業(yè)設(shè)備維修費、通用設(shè)備維修費、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費等。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經(jīng)綜合業(yè)務部門技術(shù)論證，計劃財務部門平預算后上報中心批準，方可動用總預備費。

　　5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、設(shè)備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據(jù)車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。

　　6、器材配件：核算業(yè)務部門購置的未達到固定資產(chǎn)標準的零配件和小型設(shè)備、器具。．

　　7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。

　　8、電話費：核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用，其余的在預備費中核算。

　　9、業(yè)務招待費：核算各部、室開展管理工作和業(yè)務活動發(fā)生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關(guān)文件執(zhí)行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店

　　第九條：中心

　　計劃財務部門將定期與部、室核對有關(guān)變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位，將提出預警提示。（有關(guān)表格附后）

　　第十條：各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發(fā)生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。

　　第十一條：為使成本費用預算控制落到實處，中心將結(jié)合變動費用指標考核情況，酌情進行適度獎懲。

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