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現(xiàn)金及銀行存款管理辦法(推薦)
一、現(xiàn)金、銀行存款
這是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的必要條件,必須加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理。
二、庫(kù)存現(xiàn)金要核定限額
超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行,庫(kù)存限額由單位與銀行商定。由于生產(chǎn)和業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化,需要增加和減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí),可向銀行提出,經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行調(diào)整。
三、需要補(bǔ)充限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金
除可用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行提取,不準(zhǔn)在業(yè)務(wù)收入中坐支現(xiàn)金。
四、與外單位資金往來(lái)
除小額零星允許使用現(xiàn)金的部分外,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得使用現(xiàn)金。
現(xiàn)金具體使用范圍如下:
1、支付對(duì)職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)助費(fèi)用等。
2、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用,如各種撫恤金、學(xué)生助學(xué)金,退職退休金、移民補(bǔ)助金及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人其他支出。
3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
4、在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
五、向銀行送存或支取現(xiàn)金
送款憑證和現(xiàn)金支票,必須寫(xiě)明來(lái)源用途和送(收)款單位名稱,現(xiàn)金支票不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓,支票必須在規(guī)定的有效期內(nèi)提交銀行辦理結(jié)算,不得簽發(fā)沒(méi)有填寫(xiě)金額的空白支票。
六、外出采購(gòu)人員的采購(gòu)款項(xiàng)
應(yīng)通過(guò)銀行匯往采購(gòu)地點(diǎn),專職地方固定的采購(gòu)員在采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)帳戶,由銀行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶現(xiàn)金,也不準(zhǔn)將采購(gòu)款項(xiàng)化整為零,通過(guò)郵局匯兌套取現(xiàn)金。外出采購(gòu),因特殊情況必須攜帶現(xiàn)金時(shí),應(yīng)報(bào)請(qǐng)銀行審查同意,并予以開(kāi)據(jù)證明,方可攜帶現(xiàn)金。
市內(nèi)采購(gòu)小額款項(xiàng),在結(jié)算起點(diǎn)以上的,可按規(guī)定簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票,不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。
七、建立健全現(xiàn)金帳目
逐筆記載現(xiàn)金收支,帳款要日清月結(jié),做到帳款相符,不準(zhǔn)用“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)私人借支公款;不準(zhǔn)假造用途,套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將本單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫(kù));禁止發(fā)行變相貨幣。
八、業(yè)務(wù)收支的現(xiàn)金用業(yè)務(wù)外零星收入補(bǔ)充庫(kù)存
高于庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金,必須當(dāng)天送存銀行。
九、堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算的原則
適當(dāng)選用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,及時(shí)準(zhǔn)確地辦理銀行存款結(jié)算。
十、建立健全銀行存款帳目
每月終了與銀行核對(duì)各戶存款項(xiàng)目,按照銀行對(duì)帳單與本單位銀行日記帳的發(fā)生額逐筆核對(duì),對(duì)未達(dá)帳款必須編制“銀行帳款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
十一、嚴(yán)格按照簽發(fā)支票的規(guī)定不得簽發(fā)空白支票。
十二、隨時(shí)掌握銀行存款余額動(dòng)態(tài),不得簽發(fā)空白支票。
十三、正確使用各種銀行專用憑證
妥善保管現(xiàn)金支票等銀行存款憑證、作廢現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票,應(yīng)注銷后附在憑證后面,不得隨意亂丟;丟失支票應(yīng)即時(shí)向銀行掛失,并通知有關(guān)單位,對(duì)當(dāng)事人要追究責(zé)任。
十四、正確登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳簿。
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