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公司應(yīng)收賬款管理辦法

時(shí)間:2024-04-11 07:38:48 管理辦法 我要投稿

公司應(yīng)收賬款管理辦法

  1.總則

公司應(yīng)收賬款管理辦法

  1.1為加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理,及時(shí)回收賬款,制定本辦法。

  1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況,對(duì)沒有及時(shí)回收之貨款,要登記造冊(cè),安排專人催欠。

  2.應(yīng)收款的范圍

  應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

  3.管理部門

  應(yīng)收賬款的管理部門為財(cái)務(wù)部。

  4.信譽(yù)調(diào)查

  4.1賒銷商品前,銷售人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查,并報(bào)告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的,應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。

  4.2賒銷產(chǎn)品時(shí)可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保,對(duì)抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。

  5.應(yīng)收賬款報(bào)告

  5.1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報(bào)告一次制度。各單位于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理。

  5.2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。

  6.催款責(zé)任

  6.1財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。

  6.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬。

  7.問題賬款的處理

  7.1對(duì)于欠賬人賴賬不還的,應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的,由財(cái)務(wù)部提出方案,報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議決定。

  7.2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的,由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

  8.壞賬準(zhǔn)備金

  公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí),應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

  9.壞賬準(zhǔn)備金的提取比例:

  賬期比例

  6個(gè)月至1年5~10%

  1年至2年10~30%

  2年至4年30~50%

  4年至5年50~100%

  5年以上100%

  10.業(yè)務(wù)員收款

  10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后,應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)一式四份:一份自留,三份交財(cái)務(wù)部。

  10.2收取支票的,業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年______月______日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。金額是否大寫,如果支票不符合規(guī)定,應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。

  10.3業(yè)務(wù)員對(duì)于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的,逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績(jī):

  10.3.1超過30日的,扣該票金額20%的業(yè)績(jī);

  10.3.2超過60日的,扣該票金額40%的業(yè)績(jī);

  10.3.3超過90日的,扣該票金額60%的業(yè)績(jī);

  10.3.4超過120日的,扣該票金額80%的業(yè)績(jī);

  10.3.5超過140日以上的,扣該票金額100%的業(yè)績(jī)。

  11.問題賬款的內(nèi)部處理程序

  11.1問題賬款是指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。

  11.2問題賬款發(fā)生后,該單位應(yīng)在2日內(nèi),據(jù)實(shí)填妥問題賬款報(bào)告書,并檢附有關(guān)證據(jù)資料等,依程序呈請(qǐng)單位主管審查并簽注意見后,轉(zhuǎn)呈法律顧問處協(xié)調(diào)處理。

  11.3法律顧問處在收到報(bào)告后,應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會(huì)商處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,法律顧問處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。

  11.4問題賬款發(fā)生后,單位未在2日內(nèi)報(bào)法律顧問處處理的,逾期15日,仍未提出的,由單位自己負(fù)責(zé)處理。

  12.本辦法自發(fā)布之日起施行。

  附:____________

  企業(yè)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務(wù)后應(yīng)得收入,或者其他應(yīng)收款項(xiàng)。它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分,在企業(yè)與欠款人之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時(shí)回收資金,加速企業(yè)資金的良性循環(huán),提高資金周轉(zhuǎn)效率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費(fèi)用及財(cái)務(wù)損失。

  企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括:應(yīng)收賬款的登記、管理;收款辦法;問題賬款的處理;呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎(jiǎng)勵(lì)制度等。

  制定該辦法應(yīng)當(dāng)注意的問題包括:

  1.明確催收應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章為依據(jù),制定具體的切實(shí)可行的措施,保障企業(yè)資金及時(shí)回收。

  2.要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人。在獎(jiǎng)勵(lì)方面要具體、具有操作性。

  3.要注意訴訟時(shí)效,防止超過訴訟時(shí)效而導(dǎo)致債權(quán)主張不能得到支持。

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