龍崗區(qū)社區(qū)股份合作公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范甲方確保社區(qū)股份合作公司資產(chǎn)的安全和增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《河南省會計條例》等法律法規(guī)，結(jié)合合作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于甲方 公司（以下簡稱公司）。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)與財務(wù)人員

第三條 公司會計核算原則上由公司代理記賬。應(yīng)按規(guī)定設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)工作崗位并指定財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)工作崗位的設(shè)置和人員分工應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部會計控制制度，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四條 公司從事財務(wù)工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）堅持原則，廉潔奉公；

（二）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握企業(yè)管理知識；

第五條 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的出納工作。

第六條 會計人員離崗、離職應(yīng)當(dāng)移交會計檔案，辦清交接手續(xù)。

第三章 會計核算

第七條 公司必須按照國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

第八條 公司的財務(wù)人員必須按照國家會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

第九條 公司按照國家規(guī)定以及財務(wù)工作需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。

第十條 公司資產(chǎn)不得以任何個人名義開立賬戶存儲。

第十一條 公司的財務(wù)人員依法進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，堅持會計準(zhǔn)則，保證客觀公正，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬賬、賬表相符。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十二條 現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5、結(jié)算起點(diǎn)在人民幣__________元以下的零星開支；

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行規(guī)定的額度，超過部分當(dāng)天存入銀行。

（三）一切現(xiàn)金往來，必須有收付憑證�，F(xiàn)金收入必須由會計填寫收款收據(jù)，出納收款蓋章后交回會計存查聯(lián)，由會計保管。

（四）不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，即不得“坐支現(xiàn)金”；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”。

（五）現(xiàn)金日記賬必須日清月結(jié)，保證賬款、賬賬相符。出納每天將審核后的現(xiàn)金收支單據(jù)進(jìn)行逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)核對相符。每月終了出納編制現(xiàn)金收支結(jié)算清單，連同原始憑證移交會計，會計審核無誤后雙方簽章保存。

第十三條 銀行存款管理

（一）妥善保管使用銀行印鑒和銀行存款電腦查詢磁卡。財務(wù)章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計保管使用，私章由出納保管使用，非本公司財務(wù)人員不得使用銀行存款電腦查詢磁卡。

（二）銀行賬戶不得設(shè)立電子銀行功能。銀行賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)關(guān)系不得外傳，不準(zhǔn)出租出借銀行賬號。

（三）妥善保管使用銀行支票，建立支票的登記、領(lǐng)用、清查制度，空白支票不準(zhǔn)加蓋銀行印鑒。

（四）每月月末，出納必須將銀行日記帳和銀行對賬單進(jìn)行核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬款、賬賬相符。

第十四條 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款管理

（一）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來客戶名設(shè)置明細(xì)賬。

（二）公司應(yīng)當(dāng)每季度終了對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

第五章 資金支付制度

第十五條 公司所有對外付款，均需有收款人合法有效的付款憑證，公司有關(guān)經(jīng)辦人必須在付款憑證上加蓋審查意見，并報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理審核，再報董事長審批。單筆超過________元的，由公司董事長、經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽；超過2萬元的，應(yīng)經(jīng)公司董事會討論通過。

第十六條 公司員工因公借款，必須填制借款單，注明借款金額和用途，按規(guī)定報批，并在業(yè)務(wù)完成后三天內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

第十八條 為保障公司資金安全，公司財務(wù)人員不得擅自辦理不符合上述規(guī)定的任何付款。

第六章 費(fèi)用開支制度

第十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理

（一）公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取列支。

（二）單筆支出在_______元以下的，由當(dāng)事人簽名，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報董事長審批；超過________元的，由公司董事長和經(jīng)理聯(lián)簽；超過_______元的，必須報董事會討論通過。

第十八條 公司經(jīng)營班子成員的工資標(biāo)準(zhǔn)由公司股東代表大會審議通過。

第十九條 公司辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，并建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，由專人負(fù)責(zé)管理。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)對利潤分配的各項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，在利潤分配表中分項反映。

第二十一條 公司利潤分配方案由董事會制訂，經(jīng)股東代表大會審議批準(zhǔn)。

第八章 財務(wù)會計報告

第二十二條 公司財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。會計報表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表組成。

第二十三條 公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事項的財務(wù)會計報告。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)在財務(wù)會計報告上簽字蓋章，對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十四條 公司每月除編制會計報表外，還應(yīng)編制“營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”和“社區(qū)管理與建設(shè)費(fèi)用明細(xì)表”，以加強(qiáng)費(fèi)用管理。

第二十五條 年度終了，公司在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

第二十六條 公司應(yīng)在月份終了15天內(nèi)，將月度財務(wù)報表報送財務(wù)中心；在季度終了20天內(nèi)，將季度財務(wù)報表匯總上報區(qū)國資辦；在年度終了30天內(nèi)，將年度財務(wù)會計報告匯總上報區(qū)國資辦。

第九章 會計檔案管理

第二十七條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

第二十八條 各公司必須加強(qiáng)會計檔案的管理，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

實(shí)行會計電算化的公司，應(yīng)當(dāng)確保電子會計檔案的安全性。電子會計檔案應(yīng)當(dāng)備份，重要的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)異地保管，打印并保存紙質(zhì)會計檔案。

第二十九條 各公司每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由專人按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

第三十條 公司會計檔案一般不得借出，如有特殊需要，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可供查閱或者復(fù)制，但必須辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第十章 財務(wù)公開

第三十一條 公司必須建立財務(wù)公開制度，堅持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則，并做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點(diǎn)問題專項化”，通過設(shè)立公布欄（墻）、召開發(fā)布會、公布到戶等多種形式，將公司財務(wù)信息和資產(chǎn)狀況及時、準(zhǔn)確、完整地向股東公布。有條件的公司應(yīng)運(yùn)用電腦觸摸屏進(jìn)行公開。

第三十二條 財務(wù)公開的主要內(nèi)容包括：

（一）財務(wù)計劃及其執(zhí)行情況；

（二）資產(chǎn)、負(fù)債情況；

（三）各項收入情況：

1、經(jīng)營收入；

2、其他收入。

（四）各項支出情況：

1、董事、監(jiān)事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和集體資產(chǎn)管理委員會成員等公司管理人員的報酬支出，包括工資、補(bǔ)貼、獎金等；

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；

3、車輛費(fèi)用支出；

4、其他支出。

（五）利潤分配情況：

1、利潤總額；

2、繳納稅金；

3、提取法定公積金；

4、提取法定公益金；

5、提取任意公積金；

6、股東分配；

7、未分配利潤。

（六）經(jīng)股東代表大會審議通過要求公開的其他內(nèi)容。

第三十三條 公司財務(wù)計劃在年初30日內(nèi)公布，其他各項應(yīng)在每月終了15日內(nèi)、每季終了20日內(nèi)、每年終了30日內(nèi)根據(jù)財務(wù)核算結(jié)果如實(shí)公布。

第三十四條 股東、監(jiān)事、集體資產(chǎn)管理委員會成員有權(quán)利和義務(wù)對公司財務(wù)公開進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。

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