財(cái)務(wù)管理制度（通用15篇）
在當(dāng)下社會(huì)，制度在生活中的使用越來越廣泛，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)管理制度 1
制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！
第一章總則
第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。
第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)。正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理�？茖W(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制
第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的'規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)。應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。
第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對(duì)現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。
第三章基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序
第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
財(cái)務(wù)管理制度 2
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，本著量入為出，統(tǒng)籌安排，收支平衡，略有結(jié)余的原則，更好的保障各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)的完成，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
一、實(shí)行預(yù)算管理
�。ㄒ唬⿲�(shí)行定額預(yù)算與實(shí)際預(yù)算相結(jié)合的辦法，凡有定額標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)均按定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，沒有定額標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)，按照有關(guān)規(guī)定，參照往年經(jīng)費(fèi)的開支情況并結(jié)合實(shí)際編制年度預(yù)算。
�。ǘ┦聵I(yè)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編報(bào)。按照分項(xiàng)編報(bào)的原則，每年10至12月份由財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算編制相關(guān)規(guī)定，協(xié)助相關(guān)科室共同編報(bào)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后，上報(bào)市財(cái)政局，待財(cái)政局批復(fù)后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
�。ㄈ└鞣志质聵I(yè)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編報(bào)。事業(yè)經(jīng)費(fèi)按年初預(yù)算分配定額，包干使用。年度預(yù)算一般不能改變，因特殊原因需要改變的，必須向市局寫出報(bào)告，申明追加預(yù)算的理由，報(bào)請(qǐng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。
分局需要向市局相關(guān)科室匯總的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要及時(shí)報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)科室。需要報(bào)同級(jí)財(cái)政部門編列的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)編報(bào)同級(jí)財(cái)政部門，并報(bào)市局財(cái)務(wù)科備案。
各分局實(shí)行代報(bào)賬制度，按照年度預(yù)算，每月提出用款計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)開支不能超出用款計(jì)劃額度。報(bào)賬員應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)賬目或記錄。財(cái)務(wù)科每年對(duì)各單位的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查一次，并定期不定期的向分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。
�。ㄋ模╊A(yù)算匯報(bào)制度。財(cái)務(wù)科每月向分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次預(yù)算執(zhí)行情況。
二、經(jīng)費(fèi)支出的審批和借款的管理。
（一）實(shí)行一支筆簽字審批制度。所有經(jīng)費(fèi)的開支必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批。報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、科、室、站負(fù)責(zé)人簽字，各分局主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)單項(xiàng)價(jià)值在300以上的要有分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)分別簽字。
（二）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出要堅(jiān)持事前請(qǐng)示，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。
（三）借款的管理。局機(jī)關(guān)人員因公出差需借款的，由本人提交上級(jí)會(huì)議通知及借據(jù)，有分管業(yè)務(wù)的局長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字后，交局長(zhǎng)簽字同意方可辦理借款。
�。ㄋ模┖炞謭�(bào)銷時(shí)間。每周星期四為簽字報(bào)銷時(shí)間，如遇節(jié)假日或特殊情況可順延。
三、經(jīng)費(fèi)的管理
（一）工資的發(fā)放。由人事科根據(jù)有關(guān)規(guī)定或局辦公會(huì)研究的意見，提出發(fā)放依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)局長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)科辦理發(fā)放。
�。ǘ┺k公費(fèi)用的管理
1、辦公設(shè)備（用品）的購置，列入政府采購的執(zhí)行政府采購規(guī)定。未列入政府采購的由辦公室專人負(fù)責(zé)采購，并交保管及時(shí)驗(yàn)收入庫。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的要及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
2、局領(lǐng)導(dǎo)及各科室的報(bào)刊雜志費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一征訂。
3、辦公用郵費(fèi)和電話費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一管理，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4、辦公及生活用水、電、暖等相關(guān)費(fèi)用由辦公室專人負(fù)責(zé)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
�。ㄈ⿻�(huì)議、招待費(fèi)用的管理
1、會(huì)議的安排由辦公室負(fù)責(zé)，會(huì)議主辦科室應(yīng)在會(huì)前一周內(nèi)向辦公室編報(bào)會(huì)議支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)科審查后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)的結(jié)算由辦公室按預(yù)算憑據(jù)報(bào)銷。
2、招待費(fèi)的開支應(yīng)從嚴(yán)掌握，按局制定的《機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作制度》執(zhí)行。
�。ㄋ模┎盥觅M(fèi)的管理
1、住宿費(fèi)。按照差旅費(fèi)管理的`有關(guān)規(guī)定，赴外地出差，按局領(lǐng)導(dǎo)每人每天200元，科以下人員每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
2、因公出差或參加上級(jí)會(huì)議的，按照會(huì)議通知要求，會(huì)務(wù)費(fèi)用憑據(jù)報(bào)銷。因工作需要確需在外招待的，須報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)，報(bào)銷招待費(fèi)。因無法派車乘坐汽車、火車的，憑車票、城市間公交費(fèi)及相關(guān)憑證報(bào)銷，并按每人每天8元領(lǐng)取途中伙食補(bǔ)助費(fèi)。
3、科以下人員出差，一般不得乘坐飛機(jī)。確因工作需要乘坐飛機(jī)，事先應(yīng)經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、收據(jù)、白條和出租車費(fèi)一律不準(zhǔn)報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
�。ㄎ澹┸囕v燃修費(fèi)的管理。車輛燃修費(fèi)由局辦公室統(tǒng)一管理，按照局制定的《車輛管理使用暫行規(guī)定》執(zhí)行。
�。╉�(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理。由相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)年初預(yù)算安排，提出用款計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，根據(jù)工程進(jìn)度按計(jì)劃撥款，待工程完工審核決算后，按工程決算審簽報(bào)銷。
四、收入管理和財(cái)務(wù)報(bào)表
�。ㄒ唬┦召M(fèi)的管理。對(duì)所有行政性收費(fèi)必須納入財(cái)政專戶統(tǒng)一管理，嚴(yán)格落實(shí)收支兩條線，不準(zhǔn)自行處置。對(duì)財(cái)政撥入、上級(jí)下?lián)�、事業(yè)單位上交的經(jīng)費(fèi)及其他收入，一律上繳我局財(cái)政專戶儲(chǔ)存，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何單位和個(gè)人不得暫存、截留、轉(zhuǎn)移、挪用。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表。所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容必須符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容要真實(shí)，不得偽造，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。各種會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定裝訂成冊(cè)，妥善保管，對(duì)超過一年以上的會(huì)計(jì)資料要移交局檔案館保管。
五、固定資產(chǎn)管理
凡購買設(shè)備單項(xiàng)價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備在800元以上，使用年限在一年以上，均須登記入賬，納入固定資產(chǎn)管理。辦公室和財(cái)務(wù)科為固定資產(chǎn)的管理部門，財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和明細(xì)核算，辦公室主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用管理，并建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，行使實(shí)物管理權(quán)。辦公室、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，做到帳實(shí)，帳帳、帳卡相符，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
（一）加強(qiáng)支票的管理。嚴(yán)格落實(shí)使用支票的有關(guān)手續(xù)，一般在超過500元以上的開支原則上使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票使用后經(jīng)辦人員應(yīng)在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不結(jié)算的，不得辦理支票領(lǐng)用。對(duì)未使用、過期或作廢的支票要及時(shí)交回，辦理注銷手續(xù)。如發(fā)生支票丟失，使用人要及時(shí)掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（二）加強(qiáng)現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保國家貨幣資金的安全�，F(xiàn)金的支付范圍只限于支付個(gè)人工資的款項(xiàng)、零星的開支和報(bào)銷差旅費(fèi)用及借款。按照銀行規(guī)定的庫存限額，超出部分及時(shí)送存銀行，不得已白條抵庫。送存或提取現(xiàn)金一萬元以上的要派專門車輛，提取大額資金要兩人以上，確保資金安全。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)專用資金的管理。專用資金的核算應(yīng)做到�？顚Ｓ�，設(shè)立專戶，單獨(dú)設(shè)帳核算。所有專用資金賬戶的設(shè)立、變更或取消必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自開戶或轉(zhuǎn)存專用資金。
�。ㄋ模┙⒔∪珒�(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理制度。堅(jiān)持所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦，會(huì)計(jì)、出納分工負(fù)責(zé)，錢與帳、帳與物、錢與物分別管理。嚴(yán)格各類收費(fèi)票據(jù)管理，使用票據(jù)必須建立登記制度。對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)管理。
建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)范圍，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，接受同級(jí)或財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、稅務(wù)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。
市國土資源局財(cái)務(wù)管理制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)管理，壓縮費(fèi)用開支，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。
第一條財(cái)務(wù)管理實(shí)行收支兩條線制度。
第二條認(rèn)真執(zhí)行公出審批制度，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。
1、公出人員必須持經(jīng)局長(zhǎng)審批的《出差審批單》到財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。
3、差旅費(fèi)必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員、主管局長(zhǎng)審核和局長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。
4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應(yīng)乘坐火車。
5、住宿費(fèi)用應(yīng)控制在200元/天以內(nèi)。
6、出差補(bǔ)助嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)自負(fù)�？蓱{車票、宿費(fèi)收據(jù)，按實(shí)際出差天數(shù)發(fā)給出差補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天15元。
第三條嚴(yán)格控制電話費(fèi)支出。每部電話費(fèi)用控制在150元/月以內(nèi)（含月租費(fèi)），綜合科每月公布電話費(fèi)用，超出標(biāo)準(zhǔn)或發(fā)生聲迅臺(tái)費(fèi)用，從科長(zhǎng)工資中扣除。
第四條辦公用品及設(shè)備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負(fù)責(zé)�？剖翌I(lǐng)取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報(bào)綜合科審批。購置設(shè)備須經(jīng)主管局長(zhǎng)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第五條嚴(yán)格控制接待費(fèi)用。
來局客人按公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行填單制度，按來人級(jí)別、人數(shù)等填寫《公務(wù)接待審批單》，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后由綜合科安排就餐，一切接待費(fèi)用由財(cái)務(wù)人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報(bào)銷。
第六條嚴(yán)格控制車輛費(fèi)用支出。
1、路橋費(fèi)用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費(fèi)，經(jīng)主管局長(zhǎng)審核后報(bào)局長(zhǎng)簽批。
2、油料供應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)人員跟班加油制度。分局車輛按年初確定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)執(zhí)行。
3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報(bào)綜合科長(zhǎng)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到指定地點(diǎn)維修。財(cái)務(wù)人員憑《車輛維修審批單》結(jié)算報(bào)銷，否則不予報(bào)銷
財(cái)務(wù)管理制度 3
一、增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要意義
�。ㄒ唬┽t(yī)院的財(cái)務(wù)管理有著分派和籌措資金的作用，對(duì)于醫(yī)院全面開展財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理各項(xiàng)資金，使醫(yī)院各部門都能及時(shí)調(diào)取和使用資金，以維持各項(xiàng)醫(yī)療和行政工作順利進(jìn)行，有著十分重要的作用。
（二）開展財(cái)務(wù)管理，尋找和發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行規(guī)律，就可以全面了解醫(yī)院的資金運(yùn)行狀態(tài)，就可以制約和促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，還可以通過正確組織貨幣的收支來監(jiān)督醫(yī)院的業(yè)務(wù)達(dá)到規(guī)定的要求，通過對(duì)各項(xiàng)收支的控制，還可以監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的安全。
�。ㄈ╅_展財(cái)務(wù)管理，對(duì)于合理利用國家公益性投資，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益有著重大作用。自從我國開展醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以來，國家每年對(duì)于公益性醫(yī)院的投資越來越多，掌握好資金的流向和合理利用資金，對(duì)醫(yī)院提出了新的挑戰(zhàn)，這就要求醫(yī)院必須制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和計(jì)劃，搞好預(yù)算，合理分配和使用國家的資金。
�。ㄋ模┽t(yī)院不僅要保證醫(yī)療服務(wù)水平的不斷提高，而且要開展經(jīng)濟(jì)核算、增收節(jié)支、增強(qiáng)醫(yī)院的自我發(fā)展能力，因此通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，良好的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策，建設(shè)醫(yī)院增收節(jié)支的本領(lǐng)，增添資本積累，不斷提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。綜上所述，現(xiàn)階段醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度，是各醫(yī)院開始醫(yī)療及各項(xiàng)服務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)保障基礎(chǔ)，它有利于促進(jìn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的充分實(shí)現(xiàn)。
二、醫(yī)院施行財(cái)務(wù)管理的原則
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1、財(cái)務(wù)管理要依法進(jìn)行
這是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必需遵守的基本原則。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在法律、法規(guī)的范圍內(nèi)的運(yùn)行。因此，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理要牢固地樹立法律意識(shí)，嚴(yán)格遵照法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)管理工作在法制軌道上運(yùn)行，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)制度的行為，必須及時(shí)糾正，及時(shí)制止，這是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理最重要的原則。
2、建立健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的原則
高效而完善的醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基石，是醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療活動(dòng)的重要保障。各級(jí)醫(yī)院都應(yīng)該以嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、方針、政策為前提，疏通內(nèi)部關(guān)系，建立起統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都在陽光下按規(guī)范、高速、透明的原則去運(yùn)行，使各部門形成相互制約、相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)關(guān)系。
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要堅(jiān)持厲行節(jié)約、節(jié)約處事的目標(biāo)。勤儉節(jié)約、杜絕浪費(fèi)是提出的對(duì)新時(shí)期整個(gè)社會(huì)的總體要求，是構(gòu)建和諧社會(huì)的一個(gè)重要方面。隨著政府對(duì)醫(yī)院投入的加大，合理使用資金，最大限度地滿足衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，就必須大力提高資金使用效率，使有限的資金得到充分合理的使用，因此醫(yī)院要大力采取各種措施，開展成本核算，厲行節(jié)約，反對(duì)和杜絕資金浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
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醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不是營利性企業(yè)，不應(yīng)以營利為目標(biāo)，是以醫(yī)院開展的各項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)正確處理國家、單位和個(gè)人的利益，在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)統(tǒng)籌三者利益和搞好平衡。但一切服務(wù)都應(yīng)該有利于衛(wèi)生服務(wù)需求者，有利于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展為基本原則，保持醫(yī)院的公益性。同時(shí)，醫(yī)院作為一個(gè)經(jīng)營實(shí)體，不能利欲熏心，也要提高效率，強(qiáng)化經(jīng)營管理。因此醫(yī)院要擺正社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)效益服從于社會(huì)效益，應(yīng)把社會(huì)效益放在首位，保證醫(yī)院的公益性。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容
（一）預(yù)算管理
衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)算是國家預(yù)算的首要組成部分，它貫串于單位預(yù)算體系和實(shí)行的全過程，也是衛(wèi)生機(jī)構(gòu)舉行各項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)的條件和根據(jù)。加強(qiáng)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理，有利于從資金上保證單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成，有利于規(guī)范和控制單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，有利于提高衛(wèi)生工作的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
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收入是醫(yī)院展開醫(yī)療服務(wù)和其余事項(xiàng)依照法律法規(guī)獲得的非償還性資金。包含醫(yī)療收入、財(cái)務(wù)津貼收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生時(shí)，要依據(jù)政府確定的付費(fèi)比例和付費(fèi)數(shù)額加以確認(rèn)。醫(yī)院要始終遵守國家的物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理體制。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照中央和省財(cái)政部門同一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用不法單據(jù)。醫(yī)療收入原則上應(yīng)當(dāng)當(dāng)日產(chǎn)生當(dāng)日入賬，并實(shí)時(shí)結(jié)算，禁止遮蓋、扣留、擠占、共享和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。
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支出是醫(yī)院在展開醫(yī)療服務(wù)和其他事項(xiàng)中產(chǎn)生的資金、資產(chǎn)耗損和損失。包含醫(yī)療支出、財(cái)務(wù)名目津貼支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。醫(yī)院從財(cái)政部門或者主管部門獲得的有指定用處的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)依照請(qǐng)求定期向財(cái)政部門、主管部門報(bào)送資金行使情況，項(xiàng)目告終后還應(yīng)該報(bào)送項(xiàng)目資金收支決算和利用結(jié)果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門和主管部門的查抄驗(yàn)收。
（四）成本管理
成本管理是醫(yī)院經(jīng)由成本核算和分析，采納成本控制措施，見識(shí)醫(yī)療成本的舉動(dòng)。它的首要目標(biāo)是周全、切實(shí)、詳盡地反映醫(yī)院成本信息，建立成本意識(shí)，降低醫(yī)療成本支出，進(jìn)步醫(yī)院績(jī)效，以大大增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。
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平衡是指住院收入和支出后的余額。它包含營業(yè)收支結(jié)余、財(cái)務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)余、科教項(xiàng)目出入結(jié)余等幾個(gè)方面。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，管好用好結(jié)余資金，要將資金納入醫(yī)院財(cái)務(wù)總體預(yù)算支出之中，適當(dāng)?shù)赜糜卺t(yī)療設(shè)備的維護(hù)更新中。
（六）固定資產(chǎn)管理
醫(yī)院應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)按期舉行實(shí)地清點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，該當(dāng)實(shí)時(shí)查明緣由，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后實(shí)時(shí)進(jìn)行處置，固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，按期與財(cái)務(wù)部門查對(duì)，做到賬賬、賬卡相符。醫(yī)院在處置固定資產(chǎn)時(shí)，要依照國家的國有資產(chǎn)管理規(guī)定處置。
（七）流動(dòng)性管理
醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。醫(yī)院的經(jīng)營活動(dòng)和各種類型的索賠的其他事項(xiàng)的形式，包括醫(yī)療應(yīng)收賬款，預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)政資金和其他應(yīng)收款的回報(bào)，加強(qiáng)管理，進(jìn)度分析，實(shí)時(shí)結(jié)算，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的具體管理要嚴(yán)格按照醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度處置原則。
四、目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問題
�。ㄒ唬┽t(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算注重水平不夠
醫(yī)院預(yù)算管理與預(yù)算責(zé)任按照醫(yī)院的任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院的'財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一安排，是基本的部門預(yù)算。如今大部分中小型醫(yī)院在現(xiàn)實(shí)體例過程中對(duì)預(yù)算管理不足，常常以為預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)部門的事，確定預(yù)算、體例和節(jié)制應(yīng)由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成，這個(gè)預(yù)算和經(jīng)常缺乏科學(xué)，操作和有效的控制和監(jiān)督，從而形成金融管理單一，不能與現(xiàn)實(shí)更好地融合。具體表現(xiàn)為：醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算僅僅流于形式，預(yù)算更多地表現(xiàn)為簡(jiǎn)略的打算與節(jié)制，缺乏需要的事先論證和過后評(píng)價(jià)過程，缺少對(duì)經(jīng)濟(jì)行動(dòng)的導(dǎo)向感化。也就是說，恰是因?yàn)獒t(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的體例方式和進(jìn)程不科學(xué)，預(yù)算體例基本上是由帶領(lǐng)和財(cái)務(wù)部門根據(jù)上年決算數(shù)據(jù)推算而成，其預(yù)算體例的實(shí)質(zhì)在實(shí)行中沒有起到應(yīng)有的節(jié)制作用，致使醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)醫(yī)院的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)缺少經(jīng)濟(jì)效益闡發(fā)與評(píng)價(jià)，使得財(cái)務(wù)預(yù)算的主觀性較大，同時(shí)在成本核算、折舊核算方式、財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容上也存在著諸多缺點(diǎn)。
（二）固定資產(chǎn)管理混亂，賬面與現(xiàn)實(shí)不符
醫(yī)院管理普遍存在重資金輕實(shí)物的征象，尤其是對(duì)固定資產(chǎn)的管理比較紊亂。首先，醫(yī)院在舉行固定資產(chǎn)的購買和更新時(shí)，缺少投資項(xiàng)目投入產(chǎn)出的效益闡發(fā)評(píng)價(jià)，可行性闡發(fā)流于形式，致使盲目購買、更新固定資產(chǎn)或投資項(xiàng)目工期長(zhǎng)、資金收受接管慢、投資結(jié)果差，造成資金閑置和浪費(fèi)。其次，一些新的項(xiàng)目已經(jīng)投入使用，但沒有竣工驗(yàn)收等有關(guān)手續(xù)，滯留在施工過程中，不能反映固定資產(chǎn)。還有固定資產(chǎn)的報(bào)廢，不及時(shí)處理，都會(huì)造成固定資產(chǎn)“賬實(shí)不符”。在縣醫(yī)院，甚至在大城市中小醫(yī)院財(cái)務(wù)操作流程，雖然醫(yī)院專用物資采購的比例逐年上升，但招標(biāo)采購品種所占采購設(shè)備或藥品質(zhì)料的總比例較少。同時(shí)存在招標(biāo)手續(xù)不齊備、資歷不完整的環(huán)境，乃至只經(jīng)由外出考查，沒有通過法定的招標(biāo)流程。很多設(shè)備多年不用，已報(bào)廢，但未完善記賬手續(xù)。有些設(shè)備已經(jīng)找不到什物，也未上繳財(cái)政處置殘值。一些設(shè)備已轉(zhuǎn)移到其他單位使用，但沒有過戶手續(xù)。房屋的部分已被刪除，但這賬上仍然可以反映。沒有材料消耗定額管理，直接費(fèi)用，沒有損失，沒有審核使用的備查賬。因?yàn)橘Y產(chǎn)管理混亂，影響了醫(yī)療質(zhì)量和效益，加劇了患者承擔(dān)。
（三）財(cái)政人員素質(zhì)偏低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)稀薄
目前，廣大中小醫(yī)院中的財(cái)務(wù)人員很多都不是財(cái)會(huì)專業(yè)出身，整體素質(zhì)不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性了解不夠，概念不完整，經(jīng)濟(jì)決策缺乏科學(xué)性。具體表現(xiàn)在對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資本閑置或虧欠，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)遲緩，造成資金收受接管困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，固定資產(chǎn)管理忽視，沒有充分發(fā)揮效益，更緊張的資金損失。恰是因?yàn)楣苜~人員素質(zhì)不高，在外加一些不確定性成分的干預(yù)，使醫(yī)院財(cái)政收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而產(chǎn)生蒙受損失的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院財(cái)政活動(dòng)的組織和經(jīng)營管理過程當(dāng)中的某一方面和某一個(gè)關(guān)鍵呈現(xiàn)問題，都有機(jī)會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很多醫(yī)院缺乏相應(yīng)的危害提防機(jī)制，危害認(rèn)識(shí)淡薄，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理缺少競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)收賬款所占比重較大，壞賬性資產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間掛賬，固定資產(chǎn)利用和配置效率低，鑒賞能力和盈利能力差，造成醫(yī)療資本的浪費(fèi)與短缺并存，整體低效率。
�。ㄋ模┴�(cái)政管理機(jī)制不完善
科學(xué)規(guī)范的財(cái)政管理機(jī)制是醫(yī)院正常開展業(yè)務(wù)的條件。有些醫(yī)院財(cái)政管理貧乏科學(xué)的財(cái)政經(jīng)營機(jī)制，沒有規(guī)范的財(cái)政管理程序，缺少當(dāng)代管理與經(jīng)營管理思維。財(cái)務(wù)人員缺少財(cái)務(wù)管理的參與意識(shí)、監(jiān)督意識(shí)，輕視資本的時(shí)間價(jià)值和成本收益，安排資金隨意性強(qiáng)，造成部分會(huì)計(jì)資料可信度不高。在管理過程中的材料，材料和材料存在或多或少的總分類賬卡不符合，卡之類的東西不是對(duì)應(yīng)的，沒有采集、報(bào)廢情況。使固定資產(chǎn)，藥品，材料，賬實(shí)不符。盲目購進(jìn)大型裝備和其他固定資產(chǎn)的購買等，造成資本的積存和浪費(fèi)，影響資金的合理周轉(zhuǎn)。
五、增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與建議
（一）增強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
目前我國醫(yī)院性質(zhì)與企業(yè)有著非常不同的觀點(diǎn)，但財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的觀點(diǎn)仍然能夠引入醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理之中。如果想真正完善醫(yī)院的預(yù)算管理，應(yīng)當(dāng)發(fā)展對(duì)預(yù)算管理的水平，應(yīng)當(dāng)懂得財(cái)政活動(dòng)對(duì)一個(gè)單位存續(xù)和成長(zhǎng)的重要作用。而奉行全面預(yù)算管理，則是完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的緊要方面。醫(yī)院應(yīng)該在全面闡發(fā)歷史數(shù)據(jù)，在審查政策，市場(chǎng)條件，社會(huì)條件，地方特色，在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營狀況等方面的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)展一個(gè)合適的財(cái)務(wù)預(yù)算情況單位。其他財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)由單位各部門的協(xié)調(diào)。
�。ǘ┩晟乒潭ㄙY產(chǎn)經(jīng)管
為了制止出現(xiàn)設(shè)備重復(fù)購買、閑置或半閑置等狀態(tài)，造成資源浪費(fèi)，醫(yī)院應(yīng)舉行會(huì)合招標(biāo)采購，對(duì)大型設(shè)備的購買，舉行可行性研究論證，建立固定資產(chǎn)購買委員會(huì)，大型設(shè)備的應(yīng)用效益、示范、分析“盲目購買，廢物管理不嚴(yán)，閑置設(shè)備”的現(xiàn)象，從而減少國有資產(chǎn)的流失。
�。ㄈ┐罅μ岣哓�(cái)政管理人員的素質(zhì)
人員素質(zhì)不高，以及不完善的內(nèi)部控制體系，可以對(duì)醫(yī)院管理工作的負(fù)面影響。醫(yī)院內(nèi)部控制制度，是為了避免欺詐的最直接的目的和標(biāo)準(zhǔn)化管理，謹(jǐn)防過失，最大可能地實(shí)現(xiàn)節(jié)約。按照內(nèi)部控制理論，各類企業(yè)經(jīng)營者必須授權(quán)批準(zhǔn)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)操作規(guī)程，并應(yīng)有相關(guān)人員的監(jiān)督和檢查。另外應(yīng)根據(jù)科學(xué)計(jì)劃的指標(biāo)對(duì)員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，并實(shí)行相應(yīng)的賞罰措施。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)信息化水平，建立健全財(cái)務(wù)管理新機(jī)制
財(cái)務(wù)人員要不斷研究學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論，掌握科學(xué)的現(xiàn)代管理方法，對(duì)現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法律、科學(xué)知識(shí)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、法律和其他方面的發(fā)展金融解決方案。要想加大財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院各類經(jīng)濟(jì)行為的節(jié)制力度，就必須成立更加規(guī)范和完善的財(cái)務(wù)制度。一方面按照國家頒布的會(huì)計(jì)通則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及醫(yī)院會(huì)計(jì)制度要求，結(jié)合實(shí)際，成立一個(gè)符合醫(yī)院要求的具備可操作性的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，擬定一系列管理制度等。另一方面還要強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部束縛機(jī)制，事情層層落實(shí)，使全院自上而下形成一條彼此監(jiān)督的督促網(wǎng)絡(luò)。
在現(xiàn)在這個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的時(shí)代里，醫(yī)院抓好財(cái)務(wù)管理是十分重要的，對(duì)此，醫(yī)院需要在現(xiàn)代社會(huì)中找到自己的角色，把握好現(xiàn)在，認(rèn)真研究醫(yī)院財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)，進(jìn)一步改進(jìn)醫(yī)院當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理思路以及財(cái)務(wù)管理方法，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理能夠順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理制度 4
總則
1、為了規(guī)范店面的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。
3、店面的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受總經(jīng)辦檢查和監(jiān)督。
4、店面應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
一、資金審批制度
1、總則
�。�1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在店內(nèi)，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。
�。�2）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
�。�3）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（4）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、行政費(fèi)用支出管理制度
�。�1）門店管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、差旅費(fèi)開支制度
�。�1）員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
�。�2）職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
（3）職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)為xxx元/日。
�、诨锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人xxx元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人xxx元/日。
�。�4）實(shí)際報(bào)銷金額超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需說明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
�。�1）車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。
�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。
（3）汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
（1）辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。
�。�2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況。
�。�3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)。
6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
�。�1）行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
（2）員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
�。�3）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。
�。�4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。
（5）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準(zhǔn)。
三、收銀管理
（1）票據(jù)管理：熟悉運(yùn)用各種票據(jù)的正確使用方法并按規(guī)定認(rèn)真填寫開具有關(guān)票證，妥善保管好各種票據(jù)，不得遺失缺損。
�。�2）貨幣現(xiàn)金管理：熟練收銀業(yè)務(wù)，提高工作效率，認(rèn)真核算、核對(duì)每一筆營業(yè)款項(xiàng)。具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰�，做到收銀準(zhǔn)確高效。領(lǐng)班收銀，出現(xiàn)收到假幣的，由領(lǐng)班承擔(dān)，承擔(dān)方式從工資直接扣除。對(duì)當(dāng)日收取的營業(yè)現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前上繳，并做好收訖記錄。
四、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理
（1）任何項(xiàng)目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證（發(fā)票和收據(jù)）上必須有收繳人與收款人簽章。
�。�2）原單據(jù)底單對(duì)不上的不予對(duì)賬。所有原欠款支付時(shí)，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。
�。�3）任何項(xiàng)目的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。
�。�4）任何項(xiàng)目的貨幣資金支出，100元以內(nèi)，需經(jīng)過店長(zhǎng)審核簽字后，方可支付。100元以上，必須經(jīng)過經(jīng)理審核簽章后，方可支付。
（5）任何人不得以任何形式和借口挪用款項(xiàng)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有挪用公款行為，立即做開除處理。
五、借款制度
為了加速店面流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
�。�1）店長(zhǎng)實(shí)行定額備用金制度，店長(zhǎng)備用金定額為1000元。
�。�2）借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
�。�3）店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購商品，當(dāng)商品金額超出其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借支。
�。�4）其他人員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
六、銷售款管理
�。�1）門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取。
�。�2）禁止門店任何人動(dòng)用銷售款。
（3）對(duì)于已提貨未付款的，需在銷售單上注明。
七、退貨
（1）發(fā)生銷售退貨時(shí)，必須由原路徑退回。
（2）正常銷售顧客退貨發(fā)生時(shí)，收銀員需開具銷售退貨單，并在退貨單上注明貨款是否退回，退回方式，退回金額。
八、庫存商品盤存
�。�1）盤點(diǎn)范圍：門店倉庫，門店?duì)I業(yè)廳存放的商品，大倉庫的所有商品。
�。�2）盤點(diǎn)周期：每月的最后一日，月末營業(yè)結(jié)賬后開始盤點(diǎn)。
�。�3）盤點(diǎn)要求：所有數(shù)據(jù)以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以賬面數(shù)代替商品的實(shí)存數(shù)。盤點(diǎn)表格內(nèi)信息項(xiàng)不得隨意更改，如確有需要必須在盤點(diǎn)表上確認(rèn)簽字，方能生效。發(fā)生盤虧、盤盈時(shí)，應(yīng)查明原因，并在盤點(diǎn)表中注明，否則將追究其責(zé)任。
崗位職責(zé)
會(huì)計(jì)：
1）貫徹執(zhí)行公司的`財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
2）組織門店財(cái)務(wù)日常工作，指導(dǎo)和監(jiān)督出納、收銀員的工作。
3）協(xié)助門店店長(zhǎng)把好門店進(jìn)出貨物的環(huán)節(jié)，審核出入庫手續(xù)是否齊備，嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。
4）監(jiān)督庫房定期進(jìn)行盤點(diǎn)、月終出具盤點(diǎn)報(bào)告。
5）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管及上交，對(duì)財(cái)務(wù)資料的保密性負(fù)有責(zé)任。
6）檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺(tái)現(xiàn)金安全情況。
7）本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。
收銀員：
1）按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。
2）按要求將機(jī)制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財(cái)務(wù)保存對(duì)賬。
3）正確使用文明用語接待顧客，做到實(shí)收實(shí)付，耐心細(xì)致的完成每筆交易。
4）負(fù)責(zé)門店內(nèi)的銷售結(jié)款，準(zhǔn)確點(diǎn)收購貨款項(xiàng)。確保收付現(xiàn)金和有價(jià)證券的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。
5）負(fù)責(zé)收款資金的安全，按時(shí)上繳款項(xiàng)，記錄完整、正確、清晰。
6）核對(duì)當(dāng)日銷售票據(jù)日?qǐng)?bào)，保證賬款相符，并將票據(jù)裝訂成冊(cè)。
7）本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)管理制度 5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。
第二條本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)制定，其工作職能為對(duì)社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理以及對(duì)各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。
第三條本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊(cè)的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照?qǐng)?zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實(shí)施辦法。
第四條社團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：
�。ㄒ唬┱_、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支。
�。ǘ┱J(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益。
（三）建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時(shí)向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告、檢舉。
第五條學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對(duì)各個(gè)學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長(zhǎng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。
第二章組織建設(shè)
第六條各學(xué)生社團(tuán)建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票。保管現(xiàn)金，詳實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對(duì)所管理的資金負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行使管理本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會(huì)其他成員的監(jiān)督。
第七條學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人（會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)）不得兼任會(huì)計(jì)。如果該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報(bào)賬，每一筆經(jīng)費(fèi)開支由會(huì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、至少一名活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)手人（會(huì)長(zhǎng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì)計(jì)重合）共同在發(fā)票上簽字方可予以報(bào)銷。發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的具體情況（含購買物品明細(xì)）。
第八條學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開會(huì)員大會(huì)，會(huì)計(jì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)收支情況。
第九條由外國語學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會(huì)計(jì)組成學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的工作職能。
第三章經(jīng)費(fèi)來源
第十二條社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，原則上分為兩個(gè)來源。
一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比中獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，原則上以獎(jiǎng)金為社團(tuán)資金來源，不允許其他活動(dòng)資金來源。經(jīng)費(fèi)使用不需要報(bào)銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評(píng)比中未獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，根據(jù)活動(dòng)開展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定走報(bào)賬程序。
第四章財(cái)務(wù)管理
第十三條學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配。社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動(dòng)，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的監(jiān)督。
第十四條社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支賬目，賬目由專人負(fù)責(zé)。每學(xué)期末，社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平臺(tái)向社團(tuán)成員公開，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。
第十五條社團(tuán)在申請(qǐng)活動(dòng)時(shí)，需要寫明詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并請(qǐng)社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費(fèi)審批后在會(huì)計(jì)處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。
第十六條社團(tuán)成員可對(duì)自己認(rèn)為不合理的`財(cái)務(wù)收支情況向社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)提出質(zhì)疑，社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)責(zé)成社團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。
第十七條各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費(fèi)的合理使用，應(yīng)具備一定的自律意識(shí)和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動(dòng)。
第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部定期召集社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)開會(huì)，各社團(tuán)的會(huì)計(jì)在會(huì)上對(duì)其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況做詳細(xì)報(bào)告，并討論財(cái)務(wù)管理方案。財(cái)務(wù)制度擬于每年12月份核定一次。如需變更，應(yīng)在社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)上公開征求意見，表決通過。
第十九條每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會(huì)計(jì)以本人名字開設(shè)獨(dú)立銀行賬戶，�？顚魧Ｓ茫_保上一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動(dòng)使用。
第二十條社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮驋炜筷P(guān)系改變，全部資產(chǎn)無償移交。
�。ǘ┺D(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊(cè)成員中進(jìn)行平均分配。若社團(tuán)在冊(cè)成員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項(xiàng)遺留問題。
�。ㄈ┖喜⒌纳鐖F(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。
第二十一條資金去向：
�。ㄒ唬┥鐖F(tuán)活動(dòng)開支：社團(tuán)開展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。
�。ǘ┥鐖F(tuán)內(nèi)部建設(shè)開支：包括社團(tuán)購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出。
�。ㄈ┏霭鎯�(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出。
�。ㄋ模┢渌侠黹_支。（包括辦公用品、文體用品等物，食品不計(jì)入內(nèi)）
第二十二條有下列情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)給予預(yù)警，責(zé)令限期整改。情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對(duì)該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記。
�。ㄒ唬┎痪幹曝�(cái)務(wù)預(yù)算和決算的。
�。ǘ╇[匿會(huì)員數(shù)量，私自截留會(huì)費(fèi)收入的。
（三）隱匿其他各項(xiàng)收入的。
（四）對(duì)各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的。
�。ㄎ澹┨摿兄С觯邦I(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的。
�。┎话匆�(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的。
�。ㄆ撸┣终�、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)的。
（八）由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的。
（九）其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
財(cái)務(wù)管理制度 6
第一章總則
第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。
第二條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。
第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度由理事會(huì)授權(quán)秘書長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第七條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題；秘書長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十條本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十一條本基金會(huì)采用二級(jí)帳戶體系，即基金會(huì)在基本帳戶下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。
第三章預(yù)算管理
第十二條本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的`方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。
第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書處報(bào)秘書長(zhǎng)，提交理事長(zhǎng)，理事長(zhǎng)提交理事會(huì)重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。
第四章收入管理
第十六條本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。
第十七條本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十八條本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請(qǐng)表》。
第二十一條本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬元以上費(fèi)用支出由理事會(huì)決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費(fèi)用支出由秘書長(zhǎng)最終審批。
4、一萬元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長(zhǎng)最終審批。
第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批后撥付。
資金支付流程，基金會(huì)資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈(zèng)資金支付，基金會(huì)網(wǎng)上平臺(tái)審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級(jí)審批。
差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。
第二十三條受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費(fèi)用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。
第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡�(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。
第十章財(cái)務(wù)決算
第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十八條本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第四十條本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第四十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。
第十二章會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。
第四十六條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過之日起施行，由秘書長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長(zhǎng)提出修改意見，報(bào)理事會(huì)審議通過后施行。
財(cái)務(wù)管理制度 7
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購置與管理
機(jī)關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項(xiàng)物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的'局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財(cái)務(wù)管理制度 8
第一條：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部下設(shè)《會(huì)計(jì)核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三條：財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。
第二章：會(huì)計(jì)核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會(huì)計(jì)核算政策和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳本，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第六條：會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會(huì)計(jì)期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會(huì)計(jì)核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第十三條：會(huì)計(jì)核算政策
1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項(xiàng)的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的.、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)
財(cái)務(wù)管理制度 9
第一章、總則
第一條、為規(guī)范聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)會(huì)員和理事單位合法權(quán)益，發(fā)揮財(cái)務(wù)在聯(lián)誼會(huì)中加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條、本制度適用于聯(lián)誼會(huì)總部和各基層單位，總部可在本制度基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實(shí)際補(bǔ)充制定實(shí)施細(xì)則。
第三條、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部為本會(huì)資產(chǎn)管理部門，接受聯(lián)誼會(huì)會(huì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)聯(lián)誼會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。
第二章、機(jī)構(gòu)人員職責(zé)
第四條、本聯(lián)誼會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部，為聯(lián)誼會(huì)職能部門，對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。
第五條、財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第六條、財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)
（1）負(fù)責(zé)收繳會(huì)員和理事單位會(huì)費(fèi)
（2）負(fù)責(zé)理事單位和其他贊助單位捐贈(zèng)現(xiàn)金和實(shí)物的管理
�。�3）按理事會(huì)決定對(duì)每次活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，對(duì)活動(dòng)開支情況進(jìn)行決算。
�。�4）負(fù)責(zé)審核聯(lián)誼會(huì)開支報(bào)銷的原始單據(jù)
（5）對(duì)聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立健全會(huì)計(jì)賬簿和管理臺(tái)賬
�。�6）定期對(duì)理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況
（7）厲行節(jié)約，合理使用資金
（8）完成理事會(huì)交辦的其他任務(wù)
第七條、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)
�。�1）負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
（2）負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督
�。�3）負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)方案
第八條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)
（1）審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性和手續(xù)完整性
�。�2）記賬、報(bào)賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)
�。�3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料
第九條、財(cái)務(wù)出納的職責(zé)
�。�1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
�。�2）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支單據(jù)
�。�3）辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目
（4）配合會(huì)計(jì)進(jìn)行各種帳務(wù)處理
第三章、資產(chǎn)管理
第十條、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行和財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，及時(shí)辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會(huì)計(jì)人員不得兼管貨幣資金。
第十一條、聯(lián)誼會(huì)以會(huì)長(zhǎng)實(shí)名開設(shè)活期儲(chǔ)蓄賬戶一個(gè)，授權(quán)會(huì)計(jì)管理存折取款密碼，存折由出納員保管。
第十二條、聯(lián)誼會(huì)收入和支出業(yè)務(wù)應(yīng)分開處理，未經(jīng)理事會(huì)審批不得相互對(duì)抵。
第十三條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷，單筆金額在1000元及以下的，必須由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、秘書長(zhǎng)簽字報(bào)分管財(cái)務(wù)副會(huì)長(zhǎng)審批，方可報(bào)銷；單筆金額1000元以上應(yīng)呈報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批，涉及購置實(shí)物的必須經(jīng)實(shí)物驗(yàn)收證明人簽字。
第十四條；聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期和不定期對(duì)貨幣資金管理進(jìn)行抽查核對(duì)，對(duì)抽查結(jié)果須向理事會(huì)匯報(bào)，對(duì)貨幣資金管理存在問題及時(shí)制定改進(jìn)措施。
第十五條、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理，對(duì)債權(quán)發(fā)生達(dá)1個(gè)月仍未清理的.，除督促相關(guān)經(jīng)辦人員催辦外，應(yīng)向秘書長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)報(bào)告。
第十六條、聯(lián)誼會(huì)會(huì)員辦理業(yè)務(wù)需借支備用金，借款單應(yīng)由秘書長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)（副會(huì)長(zhǎng)）審批，審批權(quán)限比照本章程第十三條，未經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門不得辦理，業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。
第十七條、聯(lián)誼會(huì)購入資產(chǎn)單位價(jià)值在200元及以上，預(yù)計(jì)使用年限一年以上，應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
第十八條、聯(lián)誼會(huì)固定資產(chǎn)的購置、大修、改良、報(bào)廢和處置，需事先提報(bào)計(jì)劃，由理事會(huì)審批，未經(jīng)審批不得發(fā)生固定資產(chǎn)變動(dòng)。
第十九條、聯(lián)誼會(huì)接受的實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)按捐贈(zèng)單位或個(gè)人提供的實(shí)物出廠價(jià)計(jì)價(jià)入賬，無出廠價(jià)相關(guān)資料的，由秘書處會(huì)同財(cái)務(wù)部按市場(chǎng)行情核定并報(bào)理事會(huì)確認(rèn)。
第四章、投資管理
第二十條、聯(lián)誼會(huì)對(duì)外投資，應(yīng)進(jìn)行充分調(diào)查和可行性分析，擬定可行性分析報(bào)告和投資計(jì)劃書，由理事會(huì)審議批準(zhǔn)，未經(jīng)理事會(huì)審批不得對(duì)外投資撥款。否則，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任。
第二十一條、聯(lián)誼會(huì)對(duì)外短期投資，應(yīng)以國庫券、國家債券等信譽(yù)較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級(jí)市場(chǎng)投資。
第二十二條、聯(lián)誼會(huì)對(duì)外投資應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)或分管，對(duì)投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督，財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)投資資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。
第五章、收益
第二十三條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會(huì)章程規(guī)定，屬全體會(huì)員所有，必須用于聯(lián)誼會(huì)活動(dòng)開支，不得進(jìn)行分配。
第二十四條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持量入為出原則，不得透支使用。
第二十五條、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)年度結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，理事會(huì)換屆財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，向會(huì)員大會(huì)報(bào)告并向新一屆理事會(huì)辦理移交手續(xù)。
第六章、附則
第二十六條、本管理制度由聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部制定，在具體實(shí)施中可不斷補(bǔ)充完善，解釋權(quán)屬理事會(huì)。
第二十七條、本管理制度自第一屆、次理事會(huì)討論通過后施行。
財(cái)務(wù)管理制度 10
1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的.購置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷�？剖野山�(jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
4、定期公開學(xué)校財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，接受全體教師評(píng)議。
財(cái)務(wù)管理制度 11
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的`會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作，在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
8、做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。
財(cái)務(wù)管理制度 12
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；積極推進(jìn)績(jī)效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長(zhǎng)審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長(zhǎng)審批或由總院長(zhǎng)書面授權(quán)的執(zhí)行院長(zhǎng)審批。
五、院長(zhǎng)為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長(zhǎng)為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的`財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度 13
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級(jí)人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會(huì)力量舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓�(zhí)行。
第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
實(shí)行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級(jí)財(cái)政和教育部門確定的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會(huì)計(jì)核算，學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一在會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)報(bào)賬。
具體采取何種方式，由地方財(cái)政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
第七條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。
第八條非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì)服務(wù)和經(jīng)營等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動(dòng)。
第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條國家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財(cái)力可能，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
國家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算，由國務(wù)院和地方各級(jí)人民政府依法予以保障。
第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十三條收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。
第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。中小學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
第十六條預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。
第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。
第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。
(二)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的`資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。
(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
(五)經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第二十五條中小學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級(jí)支出，即中小學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
中小學(xué)�？梢越Y(jié)合實(shí)際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。
第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送資金使用情況;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受財(cái)政部門和主管部門的檢查、驗(yàn)收。
第三十條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第三十四條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第三十五條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超過基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十八條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括：
(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。
(二)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(三)獎(jiǎng)助學(xué)基金，即接受社會(huì)捐贈(zèng)和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎(jiǎng)勵(lì)、資助學(xué)生的資金。
(四)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
第四十條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第四十一條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第四十二條中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第四十五條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第四十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定，報(bào)財(cái)政部備案。
第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定處理。
第四十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第五十條在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)核算，反映在建工程的實(shí)際支出。
第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。
第五十二條對(duì)外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。中小學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
中小學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
義務(wù)教育階段學(xué)校不得對(duì)外投資。
第五十三條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。
第五十四條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第五十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。
第九章負(fù)債管理
第五十七條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十八條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
借入款項(xiàng)是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長(zhǎng)期借款。
應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理，分項(xiàng)核算，按時(shí)結(jié)清。
第五十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。
中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。
第十章財(cái)務(wù)清算
第六十一條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第六十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第六十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(四)分立的中小學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第六十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六十五條中小學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書等。
第六十六條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、績(jī)效等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第六十七條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。
主管部門和中小學(xué)�？梢愿鶕�(jù)學(xué)校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第六十八條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性、均衡性;
(二)各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性;
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
(四)資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性;
(六)學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
第六十九條中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。
第七十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。
第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督。
第十三章附則
第七十二條中小學(xué)�；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十三條納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第七十四條各級(jí)人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會(huì)力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門、教育部門可以根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體財(cái)務(wù)管理辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。
第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)主管部門備案。
第七十七條本制度自XX年1月1日起施行。
財(cái)務(wù)管理制度 14
為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
1、財(cái)務(wù)管理原則。
財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進(jìn)帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)，在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來源單位撥款進(jìn)帳，確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對(duì)每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對(duì)線上收支單獨(dú)記賬。
3、開支報(bào)銷程序。
鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實(shí)鑒證，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個(gè)人寫出申請(qǐng)，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長(zhǎng)同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。
財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算；二是平時(shí)辦公、付食、維修等各店（場(chǎng)、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件，實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳，并對(duì)出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長(zhǎng)）、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
7、民主理財(cái)程序。
財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái)，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的'由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長(zhǎng)）審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，貢獻(xiàn)較大的，將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)對(duì)各線收支單獨(dú)記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字方可支出。
10、財(cái)政所管理職責(zé)。
分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級(jí)項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時(shí)做到�？顚Ｓ茫荒芙亓艋蚺沧魉�。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項(xiàng)目資金帳務(wù)，堅(jiān)持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。
財(cái)務(wù)管理制度 15
為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律，管好用活集體資財(cái)，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯大集體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等)：要做到專款專用，按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財(cái)盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào)，更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項(xiàng)，往來款項(xiàng)，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
(二)核算方法：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的'撥付有政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員(文書)負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。
3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級(jí)不得超過500元，社一級(jí)不得超過200元。
5、村級(jí)建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)。
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