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預收賬款管理制度（通用10篇）
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編精心整理的預收賬款管理制度，歡迎大家分享。
預收賬款管理制度 篇1
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
（一）負責應收賬款的核算和監(jiān)控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；
�。┴撠焼栴}賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據(jù)計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
（四）協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻舻暮贤铐椈厥�、應收賬款催收工作；
（三）對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1. 各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項；
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
�。�1）客戶信用情況嚴重惡化；
�。�2）客戶惡意變更營業(yè)場所；
�。�3）客戶法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
（二）逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經(jīng)理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核；
2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
�。ㄒ唬﹦毡赜H自據(jù)實填寫，不得遺漏；
（二）發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>
�。ㄋ模┨幚硪庖姍诠┙�(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的.受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆諉挝黄飘a(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；
（二）債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款；
（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現(xiàn)仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M行債務重組，或以其他方式進行重組的；
�。ㄈ┡c關聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄冢珶o確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例（%）
1年以內(nèi)（不包括1年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
預收賬款管理制度 篇2
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務等賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款四個方面的內(nèi)容。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門負責數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷的管理制度
第十二條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務經(jīng)理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條 公司財務部內(nèi)主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的.回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條 業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應收賬款監(jiān)控管理制度
第十七條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條 業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條 業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務主管報總經(jīng)理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績；
第二十條 財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務權限內(nèi)可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司后應立即填寫價格調(diào)整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十九條 業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第六章 應收賬款交接制度
第三十三條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應收賬款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第七章 應收賬款法律事務管理
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內(nèi)對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)提供相關的法律協(xié)助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
預收賬款管理制度 篇3
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務管理
第3條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的.，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應及時上報財務經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監(jiān)控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。
第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第13條銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。
第14條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權限內(nèi)時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復。
第16條銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業(yè)務員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。
第18條凡銷售業(yè)務員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷售業(yè)務員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷售業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后1個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
預收賬款管理制度 篇4
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的`有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫銀行進賬單,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內(nèi)部獨立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定。
(二)其它收款。
1、財務人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。
2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務處理。
二、預收賬款管理。
1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放銀行到款通知單。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經(jīng)確認到款應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據(jù)當?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預收貨款或者進行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財務部門簽章、委托轉(zhuǎn)款證明(轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉(zhuǎn)款書,由財務部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個人用戶當時交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有銷售合同書、用戶單位簽字人簽字、轉(zhuǎn)款證明、轉(zhuǎn)款證明上應注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號、轉(zhuǎn)出金額,報財務部經(jīng)理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據(jù)批準的經(jīng)營預算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列、欠款結算單、欠款結算單、需經(jīng)銷售業(yè)務部門經(jīng)理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。
(2)各經(jīng)營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取期票要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取期票或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據(jù)此到財務部確認和核銷欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內(nèi)部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來對賬調(diào)節(jié)表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營網(wǎng)點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊斣聭彰骷氂涗?應付單位在自收到對賬單5日內(nèi)將對賬結果及調(diào)節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內(nèi)予以解決。對調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評價。
(4)財務對外核算采用應收賬款余額百分比法，按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據(jù)應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據(jù),報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應收票據(jù)管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持前賬不清后賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報財務部處理。
2、集團公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。
3、其他應收款按集團內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進行明細核算。
4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應對其借款進行清理,未
預收賬款管理制度 篇5
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務部門發(fā)生銷售業(yè)務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經(jīng)理確認，再財務負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經(jīng)理確認后，依次由財務負責人、總經(jīng)理進行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，業(yè)務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
�。�2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度問題導致業(yè)務開展不順。
四、應收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務部門出具《應收賬款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
�。�1）業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應及時向業(yè)務經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
（2）業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的.賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業(yè)務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
�。�2）業(yè)務人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業(yè)務部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
預收賬款管理制度 篇6
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的'銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
第十二條 財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔
�；蚩偨�(jīng)理授權特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經(jīng)催收無效的，由總經(jīng)理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結果，跟單業(yè)務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條 業(yè)務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權限內(nèi)時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應按公司相關內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，按公司相關內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
預收賬款管理制度 篇7
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的'大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
預收賬款管理制度 篇8
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的`損失降到最低點。
企業(yè)應收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應當根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據(jù)應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
�。�1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
�。�3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
�。�4）分析應收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。
�。�2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內(nèi)，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結合工作實際建議如下：
�。�1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務管理內(nèi)部牽制原則，在財務部設立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
�。�2）改進內(nèi)部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應的管理對策。
（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據(jù)。
（4）定期或不定期對營銷網(wǎng)點進行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計。嚴防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。
�。�5）建立健全公司機構內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全相應的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應當監(jiān)督，不應放任自流。
（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著直接的關系。一個企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術管理、生產(chǎn)工藝等都是過程，只有將產(chǎn)品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營成果得以實現(xiàn)。
預收賬款管理制度 篇9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部。財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、區(qū)域經(jīng)理、財務部經(jīng)理、在負責銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部，相關業(yè)務人員核對無誤后，報業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡并將反饋信息給財務部和有關公司領導。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務員催收。超過規(guī)定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經(jīng)濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業(yè)務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務人員當年的'銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務員當年的銷售額
3、業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領導責任，分別按業(yè)務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自2010年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司2010年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按2010年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
預收賬款管理制度 篇10
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內(nèi)容，由財務部和銷售部共同確定�？蛻粜庞脵n案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的`定期確定制，由銷售部、財務部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內(nèi)仍未回款的，應及時告知財務經(jīng)理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十三條：財務部門應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤后報經(jīng)銷售經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1、超過1-15天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務部門對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
3、超過30天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務部門對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務人較長時期內(nèi)未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據(jù)備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據(jù)目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
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