財(cái)務(wù)管理制度【優(yōu)】
在當(dāng)今社會(huì)生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)管理制度1
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃，年終總結(jié)上報(bào)中心學(xué)校。
2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過(guò)1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀(guān)臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計(jì)劃改建、維修等工程及大額購(gòu)置超過(guò)5000元的支出要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究，同時(shí)上報(bào)上級(jí)部門(mén)審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批同意，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長(zhǎng)、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財(cái)小組組成。上述人員分別簽字后才能報(bào)財(cái)，否則不得核銷(xiāo)。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無(wú)赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。
6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，否則不能做財(cái)務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開(kāi)支。如沒(méi)有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的.，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開(kāi)、公示一次，對(duì)群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋?zhuān)?yáng)光操作，增加透明度。
10、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn)，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
財(cái)務(wù)管理制度2
一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開(kāi)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)核算（包括科目設(shè)立）按潮陽(yáng)區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
2、村委會(huì)的收支要日清月結(jié)，堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應(yīng)通過(guò)“兩委”會(huì)議討論通過(guò)，并張榜公布。
3、對(duì)瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。
二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限
1、財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持開(kāi)源節(jié)流、勤儉節(jié)約的.原則，一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，審批權(quán)限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì)議審定。重大項(xiàng)目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權(quán)限及程序的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則，審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計(jì)劃預(yù)算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續(xù)。
3、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物，
要分別設(shè)立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規(guī)定和專(zhuān)項(xiàng)需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付；軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。
5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)5000元，余下當(dāng)天存入銀行。
三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序
財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財(cái)小組集體審核。審核同意后，由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字（蓋章），報(bào)經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì)計(jì)或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng)，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財(cái)產(chǎn)管理
集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊(cè)登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。
財(cái)務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財(cái)政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(mén)(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi)。
2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰(shuí)承擔(dān)工資，誰(shuí)報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。
3、出差實(shí)銷(xiāo)制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)參觀(guān)、招商等用車(chē)的，由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車(chē)或者租車(chē)接送�？h內(nèi)除四個(gè)一把手用車(chē)外，其余原則上坐中巴車(chē)�？h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記，列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長(zhǎng)審核，由書(shū)記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)政所安排專(zhuān)人(兩人以上)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報(bào)銷(xiāo)(個(gè)人私自購(gòu)買(mǎi)的辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。)購(gòu)買(mǎi)的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買(mǎi)的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算外單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品和日常生活必需品的比照?qǐng)?zhí)行，明確專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。
5、來(lái)客接待制度。①機(jī)關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線(xiàn)線(xiàn)長(zhǎng)申報(bào)，辦公室發(fā)出就餐通知單，報(bào)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過(guò)3人，酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，由辦公室主任驗(yàn)收后保管，并對(duì)使用情況予以登記。③接待實(shí)行對(duì)口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級(jí)多部門(mén)來(lái)人，能合并接待的應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)。①凡報(bào)銷(xiāo)憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車(chē)駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行月報(bào)制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的'紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。
7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。
8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政行為，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對(duì)違規(guī)行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、會(huì)人員管理及職責(zé)
1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會(huì)的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的資料和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作。
2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報(bào)賬員，村報(bào)賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
3、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的要求建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作。
4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布，理解村民監(jiān)督。
5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對(duì)現(xiàn)金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要堅(jiān)持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì)團(tuán)體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職。
7、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬規(guī)范及時(shí)。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。
二、財(cái)務(wù)預(yù)決算
1、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情景，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預(yù)算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行定期專(zhuān)項(xiàng)檢查和分析，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類(lèi)票據(jù)要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購(gòu)買(mǎi)收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu)，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷(xiāo)單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條（收據(jù)）報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。
上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團(tuán)體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團(tuán)體經(jīng)濟(jì)年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論經(jīng)過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號(hào)管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢(qián)分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì)計(jì)只管賬不管錢(qián)，報(bào)賬員管錢(qián)不管賬，非報(bào)賬員不得保管團(tuán)體現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。
3、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以?xún)?nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報(bào)賬員要負(fù)賠償職責(zé)。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。
4、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。
5、村團(tuán)體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。
6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng)。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定，由村團(tuán)體提書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管站備案。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團(tuán)體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議經(jīng)過(guò)。
7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費(fèi)（按資金額的2%收取）
五、財(cái)務(wù)審批
1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財(cái)務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任經(jīng)手的'開(kāi)支發(fā)票。
2、村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批，對(duì)不合理開(kāi)支有權(quán)拒絕審批。
3、審批權(quán)限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在2000元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)；單筆開(kāi)支在2000元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團(tuán)體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)摻?jīng)過(guò)并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)。
六、收支報(bào)賬
1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后，上報(bào)經(jīng)管站審核后，由代管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)不貼合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。
2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報(bào)賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報(bào)銷(xiāo)。
3、非報(bào)賬員代收各種款項(xiàng)的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清。
4、各村的一切建設(shè)項(xiàng)目資金支付都必須有合同，預(yù)決算單、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財(cái)產(chǎn)物資管理
1、會(huì)計(jì)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購(gòu)置，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等重要事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒓皶r(shí)收回價(jià)款。
3、村團(tuán)體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應(yīng)經(jīng)村團(tuán)體討論決定，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書(shū)面合同，并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包費(fèi)或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。合同期滿(mǎn)，應(yīng)對(duì)承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償，防止團(tuán)體資產(chǎn)流失。
4、要確保團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團(tuán)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)抵押貸款，為他人擔(dān)保。
八、經(jīng)濟(jì)承包合同管理
1、村（場(chǎng)）要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包法》、做好團(tuán)體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團(tuán)體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)。
3、村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺(tái)賬，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情景。對(duì)年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時(shí)入賬。年終各項(xiàng)承包合同兌現(xiàn)率要求到達(dá)95%以上。
九、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)
1、村民主理財(cái)小組必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。村民理財(cái)小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，切實(shí)履行職責(zé)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。
2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。村級(jí)財(cái)務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽名，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。
3、各村（場(chǎng)）的財(cái)務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、各季財(cái)務(wù)收支明細(xì)、村干部工資補(bǔ)貼、基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置、承包辦法及指標(biāo)等項(xiàng)目要逐項(xiàng)及時(shí)公開(kāi)。
4、各村（場(chǎng)）的`年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)收支明細(xì)、重大基建投資和大型資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)，報(bào)鎮(zhèn)備案后方可實(shí)施。
5、財(cái)務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì)議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設(shè)置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。
十、審計(jì)監(jiān)督
經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財(cái)政部門(mén)每年對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)一齊查處一齊，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政，對(duì)構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
十一、財(cái)務(wù)報(bào)表及檔案管理
1、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)、村報(bào)賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿，及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表，力爭(zhēng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并分類(lèi)編號(hào)、裝訂、歸檔保管。村財(cái)務(wù)檔案，如賬冊(cè)、憑證、報(bào)表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊(cè)。保管年限按上級(jí)檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對(duì)裝訂成冊(cè)的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管為十年，期滿(mǎn)后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。
3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級(jí)會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。
4、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。
5、財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應(yīng)編制好銷(xiāo)毀簿冊(cè)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷(xiāo)。
十二、建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度
村級(jí)財(cái)務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應(yīng)立即報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：
1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。
2、發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員現(xiàn)金、有價(jià)證券或財(cái)務(wù)檔案等被竊事件。
3、發(fā)現(xiàn)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)�，F(xiàn)象。
4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶(hù)的。
5、其他須報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
重要事項(xiàng)報(bào)告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報(bào)的同時(shí)，并報(bào)送書(shū)面報(bào)告，審批同意后方可實(shí)施。
十三、本財(cái)務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財(cái)務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，如上級(jí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理有新的規(guī)定按上級(jí)文件為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢(qián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;
(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;
(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;
(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶(hù)上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;
(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);
(4)正確使用和管理各類(lèi)票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，
必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入
(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;
(5)回收債權(quán)收入;
(6)其他收入。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶(hù)額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條支出管理
1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[2019)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;
(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;
(3)村級(jí)電話(huà)費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話(huà)的`實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;
(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法�？�?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以?xún)?nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以?xún)?nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、
存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。
第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)?nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在“票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。
第六章財(cái)務(wù)審核審批
第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元以?xún)?nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以?xún)?nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過(guò)，方可簽批;300—1000元以?xún)?nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過(guò)后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)
第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、
議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂�。�?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序：
(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;
(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;
(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì);
(4)每期理財(cái)中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況;
(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意見(jiàn);(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
第九章村務(wù)公開(kāi)
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。
第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類(lèi)報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長(zhǎng)期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章法紀(jì)責(zé)任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門(mén)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)的;
6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;
8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)臁㈦[匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為;造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、現(xiàn)金管理制度：
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷(xiāo)售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)集中辦理，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取使用。
5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。
7、營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤０沧o(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。
9、出納應(yīng)該每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤(pán)，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)其所在部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12、任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序：
(1)支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門(mén)內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。
15、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過(guò)期限未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行催收，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。
17、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
二、收銀員管理制度：
1、收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2、收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元的，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù)，并處以長(zhǎng)款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并
處以短款金額相同的罰款;
3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以?xún)?nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過(guò)20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰;
4、收銀組長(zhǎng)全盤(pán)管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)管理收銀工作。
三、費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：
1、報(bào)銷(xiāo)金額在100元以?xún)?nèi)的由店長(zhǎng)審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長(zhǎng)審批。
2、所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，寫(xiě)明事由、金額、經(jīng)辦人;
3、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、日常零星開(kāi)支(除車(chē)輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之一。車(chē)輛(小車(chē))金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷(xiāo);
4、貨款結(jié)算，2000元以?xún)?nèi)由店長(zhǎng)審批，20xx—5000元由采購(gòu)中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購(gòu)中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門(mén)銷(xiāo)售額的千分之七，超出部分本部門(mén)查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷(xiāo)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。
6、購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請(qǐng),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷(xiāo)憑證需附有批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷(xiāo)或掛帳。
7、定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四、儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：
1、空白儲(chǔ)值卡由專(zhuān)人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)值卡，付款后出納開(kāi)具收款收據(jù);
2、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值)不得隨意充值;
3、機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
4、沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢(xún)充值金額;
5、每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心;
6、涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有;
7、售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。
8、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢(xún)會(huì)員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫(xiě)返點(diǎn)表、卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;
9、會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10、違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五、團(tuán)購(gòu)管理制度：
1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶(hù)檔案;
2、團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)2000元以上;
3、一次性提貨的團(tuán)購(gòu)，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購(gòu)，在財(cái)務(wù)室全額交款。
4、所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái)。
5、團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)的`優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6、團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱(chēng)、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。
7、團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。
8、財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作，以便核銷(xiāo)發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營(yíng)戶(hù)申報(bào)特價(jià)商品管理制度：
1、申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶(hù)，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。
2、申報(bào)特價(jià)商品的銷(xiāo)售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷(xiāo)售的15%，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷(xiāo)售扣點(diǎn)。
3、申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。
4、對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品，必須標(biāo)明商品名稱(chēng)、條碼、單價(jià)、數(shù)量。
5、申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
6、對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷(xiāo)售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷(xiāo)活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。
七、會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：
1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類(lèi)帳。
4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。
6、定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符
7、按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。
8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管工作，管理發(fā)票開(kāi)具、使用。
9、監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
10、對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣(mài)場(chǎng)每月盤(pán)點(diǎn)情況，盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧帳務(wù)處理。
12、每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn)，解決實(shí)銷(xiāo)月結(jié)供應(yīng)商商品盤(pán)損問(wèn)題。
財(cái)務(wù)管理制度7
財(cái)務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的.業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類(lèi)明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷(xiāo)，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。
出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。
6、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。
財(cái)務(wù)管理制度8
為加強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費(fèi)用。
公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、交通差旅、郵電、日常專(zhuān)用材料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
二、公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開(kāi)支。
三、公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算的'重要組成部分，應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入年度預(yù)算，實(shí)現(xiàn)收支平衡，規(guī)范收支行為。
四、加強(qiáng)實(shí)物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
五、建立物品采購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。
六、公用經(jīng)費(fèi)使用情況每月進(jìn)行公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度9
【一】現(xiàn)金存款管理制度
�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶(hù)核算。
�。�2）嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對(duì)帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。
（3）向單位和農(nóng)戶(hù)收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。
�。�4）嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開(kāi)支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理開(kāi)支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。
�。�5）庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月結(jié)算。
�。�6）村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對(duì)賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(zhǎng)款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。
【二】財(cái)產(chǎn)管理制度
�。�1）財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件
財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊、購(gòu)進(jìn)日期、編號(hào)記入分類(lèi)明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
�。�2）財(cái)產(chǎn)必須確定專(zhuān)人保管、使用，明確責(zé)任。
�。�3）固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
�。�4）每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤(pán)盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊(cè)經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，可合理估價(jià)予以變賣(mài)。
【三】預(yù)決算制度
（1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購(gòu)建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開(kāi)發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。
�。�2）一事一議資金，經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。
（3）年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無(wú)法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。
�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。
（5）年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
【四】財(cái)務(wù)收支管理和審批制度
�。�1）所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開(kāi)支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。
（2）一切費(fèi)用開(kāi)支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
�。�3）明確費(fèi)用開(kāi)支的審批人。財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行村委會(huì)主任、村黨支部書(shū)記會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。
（4）明確費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村黨支部書(shū)記會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以?xún)?nèi)的開(kāi)支，必須由村支兩委集體討論通過(guò)。10000元以上20000元以下的開(kāi)支需經(jīng)村支兩委集體討論通過(guò)后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過(guò)簽字，超過(guò)20000元以上的開(kāi)支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過(guò)。
（5）所有報(bào)銷(xiāo)憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對(duì)于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)拒絕入賬。村委會(huì)主任和村黨支部書(shū)記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢(qián)款，村委會(huì)主任和村黨支部書(shū)記的開(kāi)支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
【五】票證管理制度
（1）賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購(gòu)，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)。
（2）專(zhuān)用收款收據(jù)等帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷(xiāo)時(shí)，都要按憑證種類(lèi)號(hào)碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
�。�3）票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管
的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過(guò)五本，并限期繳銷(xiāo)，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
【六】村級(jí)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度
�。�1）村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的.約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開(kāi)支總額一般不得超過(guò)年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，所有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
（2）差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。
�。�3）工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。
�。�4）通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。
�。�5）其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
�。�1）村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開(kāi)，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對(duì)于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。
（2）村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況；村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況；專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)（含一事一議）的資金預(yù)決算情況；集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況；群眾要求公開(kāi)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
�。�3）財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式為：設(shè)立固定公開(kāi)欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。
�。�4）嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開(kāi)程序。年度財(cái)務(wù)公開(kāi)前，應(yīng)由村民主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見(jiàn)。季度財(cái)務(wù)公開(kāi)，應(yīng)由民主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開(kāi)。
【八】財(cái)務(wù)交接制度
�。�1）村財(cái)務(wù)人員離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒(méi)有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。
�。�2）交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對(duì)交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財(cái)小組成員。
�。�3）財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的'銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
�。�2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；
�。�5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶(hù)；
�。�6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
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時(shí)間：
財(cái)務(wù)管理制度11
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱(chēng)職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。
三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
（一）依照健全、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。
�。ㄈ┕靖鶕�(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
�。ㄒ唬┤藛T考核：
1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案，作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)部制度的建立：
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。
2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)工作要求：
1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
2、
3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶(hù)；應(yīng)定期核對(duì)帳戶(hù)，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
�。ㄒ唬┕居每畎从每钣�(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
�。ǘ┓怯�(jì)劃用款要專(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書(shū)面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書(shū)面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過(guò)失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。
（六）公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類(lèi)資金，保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添�(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的'款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
（二）嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開(kāi)支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集
我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。
（四）公司的管理費(fèi)用，包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬?lài)?guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如：稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢(xún)費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。
（五）購(gòu)入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。
（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè)，專(zhuān)人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤(pán)虧。
�。ㄆ撸⿲�(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的`會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)管理制度13
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。
根據(jù)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專(zhuān)人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。
財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。
1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：
�。�1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。
�。�2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。
�。�3）按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。
�。�4）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。
�。�5）及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。
2、出納的職責(zé)：
�。�1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。
�。�3）嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶(hù)出借給任何單位或個(gè)人使用。
（4）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)管理（法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理），互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。
凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開(kāi)支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷(xiāo)。
大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫(kù)移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔XXX7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔XXX7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。
珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
大中型水庫(kù)移民直補(bǔ)資金的`撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。
因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔XXX〕37號(hào)文件）。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購(gòu)置及報(bào)刊、雜志的訂閱
訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見(jiàn)，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購(gòu)置各類(lèi)辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見(jiàn)，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。
凡金額在100元以上的開(kāi)支必須憑稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車(chē)輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)
機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管
領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車(chē)燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買(mǎi)，分期領(lǐng)用。
5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)
機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度14
在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開(kāi)拓，合同簽訂和管理及客戶(hù)服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門(mén)負(fù)責(zé)人，認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門(mén)的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)企[xx]16號(hào)文、當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定，專(zhuān)款專(zhuān)用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項(xiàng)目費(fèi)用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購(gòu)置資金的落實(shí)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎(jiǎng)、違章罰款的使用情況，必須專(zhuān)款專(zhuān)用和按規(guī)定使用。
4）對(duì)因挪用安全措施費(fèi)用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益，支持開(kāi)展安全生產(chǎn)競(jìng)賽活動(dòng)，審核各類(lèi)事故費(fèi)用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門(mén)抓好對(duì)炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對(duì)由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
8）經(jīng)常過(guò)問(wèn)和檢查主管部門(mén)的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況，負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國(guó)家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
9）堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的`方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷(xiāo)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對(duì)所管轄的經(jīng)營(yíng)、設(shè)備、物資、銷(xiāo)售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅(jiān)持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對(duì)公司和總經(jīng)理的商業(yè)機(jī)密，包括日程安排、機(jī)密文件、商業(yè)會(huì)談內(nèi)容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計(jì)劃，將安全技術(shù)知識(shí)列為工人培訓(xùn)、考工、評(píng)級(jí)內(nèi)容之一，對(duì)招收新工人要組織入廠(chǎng)教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門(mén)或主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)情況。
14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認(rèn)真執(zhí)行對(duì)事故責(zé)任者的處理意見(jiàn)。
15）按照國(guó)家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強(qiáng)安全自我保護(hù)，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害）。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條本細(xì)則適用于按村（含居，下同）設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織，代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會(huì)，對(duì)涉及村集體財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為的'原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)均遵循本細(xì)則。
第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政部門(mén)依法對(duì)村集體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于違反此細(xì)則的行為，將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)村集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。
第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法（制度），對(duì)有關(guān)原則性條款量化、細(xì)化，但不能與此細(xì)則相低觸。
第二章財(cái)務(wù)管理
第六條村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購(gòu)建、興辦企業(yè)投資、資源開(kāi)發(fā)投資、收益分配計(jì)劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)街備案后，向村民公開(kāi)。預(yù)算外開(kāi)支金額較大的項(xiàng)目，必須先提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后追加預(yù)算，并報(bào)鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，財(cái)務(wù)決算情況年終要向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告。
第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣(mài)處置收入、“一事一議”資金、捐贈(zèng)收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)委托代理專(zhuān)用收款票據(jù),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會(huì)計(jì)領(lǐng)用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時(shí)交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金
后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開(kāi)戶(hù)銀行，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
第九條建立村級(jí)備用金制度。村級(jí)備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫(kù)。
第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級(jí)支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù)，支取代管資金時(shí)，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對(duì)同一項(xiàng)目的資金要一次性申請(qǐng)，嚴(yán)禁拆項(xiàng)分次申請(qǐng)，村級(jí)對(duì)支取資金報(bào)賬時(shí)，鎮(zhèn)街委托代理中心對(duì)支出票據(jù)與書(shū)面申請(qǐng)要逐項(xiàng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)與申請(qǐng)項(xiàng)目不符合的不準(zhǔn)入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對(duì)村干部補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、租車(chē)費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。
�。ㄒ唬﹪�(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，除村書(shū)記、村主任、會(huì)計(jì)、計(jì)生專(zhuān)職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定。
（二）對(duì)因公出差的，要一律填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，差旅費(fèi)補(bǔ)
助標(biāo)準(zhǔn)為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會(huì)議、活動(dòng)不予補(bǔ)助，不得公費(fèi)租車(chē)或報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi)；市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶�(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)事人處以開(kāi)支金額雙倍的罰款。
（四）嚴(yán)禁用公款安裝私人電話(huà)，購(gòu)買(mǎi)手機(jī)。經(jīng)濟(jì)條件好（年集體收益在3萬(wàn)元以上）的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話(huà)費(fèi)，電話(huà)費(fèi)發(fā)票金額超過(guò)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人承擔(dān)。當(dāng)年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入的村不予補(bǔ)助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
�。﹪�(yán)格控制村級(jí)招待費(fèi)，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費(fèi)用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況，規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)，確定村級(jí)招待費(fèi)用限額。發(fā)現(xiàn)超過(guò)限額的招待費(fèi)，按招待費(fèi)總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
第四章開(kāi)支審批管理
第十二條村級(jí)開(kāi)支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書(shū)記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會(huì)議或
村民代表會(huì)議、村民主理財(cái)小組、村書(shū)記、村主任審批。大額度開(kāi)支，除經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)，還要報(bào)鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)賬時(shí)附上村民會(huì)議或村民代表會(huì)議記錄，對(duì)手續(xù)不完備或不合理開(kāi)支，審批人拒絕審批。
第十三條財(cái)務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票，對(duì)因特殊情況無(wú)法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報(bào)賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴(yán)禁跨期報(bào)賬，當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應(yīng)向會(huì)計(jì)報(bào)賬，最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時(shí)報(bào)賬的，必須書(shū)面說(shuō)明理由。
第十五條村會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時(shí)報(bào)告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見(jiàn)。
第五章民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)
第十六條村級(jí)一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財(cái)小組，民主理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。對(duì)不履行職責(zé)的民主理財(cái)小組成員，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議有權(quán)罷免其資格。民主理財(cái)小組成員應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
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