- 貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度
在現(xiàn)在社會(huì)，制度的使用頻率逐漸增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度1
總則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《****會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；
1、取之合法，使用合規(guī)；
2、開源節(jié)流，講求效益；
3、內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；
4、管理有序，責(zé)任到人；
九、資金籌集：
1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理
1、內(nèi)部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。
2、財(cái)經(jīng)紀(jì)律
�。�1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；
�。�2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
3、現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理：
1、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：
�。�1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
（3）清理及時(shí)，回款迅速；
�。�4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責(zé)明確，失誤必究。
2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。
4、債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
十六、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；
3、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；
4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。
十九、物資增加：
1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；
3、物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；
3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；
4、商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；
5、盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；
6、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；
7、貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；
2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；
3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；
4、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項(xiàng)：
1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：
1、經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；
2、全面管理原則：廣義概念上的'成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項(xiàng)目的事前預(yù)測、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；
3、責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。
二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；分析考核獎(jiǎng)懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
二十六、以部門、個(gè)人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。
計(jì)劃和預(yù)算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù)：
1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；
2、根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；
3、根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1、真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2、計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整；
3、強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4、經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)；即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)5、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：
1、銷售收入、利潤計(jì)劃；
2、物資供應(yīng)保障計(jì)劃；
3、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃；
4、產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；
5、投資方式及支出計(jì)劃；
6、現(xiàn)金流量計(jì)劃；
7、利潤分配及稅收繳納計(jì)劃；
8、其他收入、支出計(jì)劃。
三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：
1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2、凈資產(chǎn)增長率；
3、資產(chǎn)負(fù)債率；
4、速動(dòng)比率；
5、凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：
1、全面分析和專題分析結(jié)合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；
2、定性分析和定量分析相結(jié)合。
對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計(jì)劃對比、與歷年實(shí)際數(shù)對比。
3、書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問題、建議和措施；
4、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；
2、科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)；3、考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)
1、對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；
2、對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等；
3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；
4、對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：
1、以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：
2、企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；
3、企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查；
4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5、對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
6、對分析、考核、業(yè)績評價(jià)的公證性核查；
7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；
8、對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。
四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；
1、對會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；
2、對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4、財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；
3、出納崗位的限制條件；
4、保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。
1、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
2、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；
3、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；
4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內(nèi)部價(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。
1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等；
2、明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。
四十七、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案。
2、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
3、本制度自下發(fā)之日起生效。
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度2
第一章 總則
第一條
為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，完善內(nèi)部管理機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條
公司是以獨(dú)立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。
第三條
公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財(cái)務(wù)決策，均需由董事會(huì)決定。
第四條
公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。
第五條
公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條
本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。
第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第七條
公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財(cái)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。
第八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)四人，部門主管、主辦會(huì)計(jì)、出納、服務(wù)結(jié)算。
部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核；
主辦會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報(bào)稅和做日常輔助報(bào)表； 出納員(外出納員)，主要負(fù)責(zé)收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)；
服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員)，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日報(bào)表。負(fù)責(zé)融資車款的收取和日常信息管理工作。
第三章 資金及賬務(wù)管理
第九條 公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。
第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會(huì)和管理公司的批準(zhǔn)�；I集的資金是企業(yè)的“負(fù)債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動(dòng)負(fù)債，償還期在一年以上（或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上）的是長期負(fù)債。適度的負(fù)債是企業(yè)開拓經(jīng)營、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。
第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項(xiàng)資產(chǎn)的占用趨于合理。
第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，經(jīng)營期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的計(jì)入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的價(jià)值。
第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
(一)公司的貨幣資金，由財(cái)務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。
(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項(xiàng)審批單的的形式向董事會(huì)申請?zhí)貏e預(yù)算，專項(xiàng)審批單經(jīng)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，董事會(huì)審批后方可實(shí)施。
現(xiàn)金的管理
公司現(xiàn)金的收、付、存由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：
為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。
現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)存貨的管理
公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。
售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補(bǔ)庫經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個(gè)月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場部審批、報(bào)財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個(gè)別計(jì)價(jià)法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細(xì)帳，登記數(shù)量、金額的進(jìn)、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并出具相應(yīng)盤點(diǎn)報(bào)告。代銷商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定，且單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進(jìn)行過渡核算。
存貨發(fā)生短損、溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報(bào)總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報(bào)董事會(huì)批示后方可處理。存貨盤盈，計(jì)入“營業(yè)外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險(xiǎn)公司等的賠款和殘值后，計(jì)入“營業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險(xiǎn)公司賠款和殘值后，計(jì)入“營業(yè)外支出”。
低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。
實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨(dú)使用的，由各部門管理。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負(fù)責(zé)管理。個(gè)人專用工具由使用人專門管理。
對工具以及個(gè)人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月末將未確認(rèn)收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。
(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款項(xiàng)等），同屬流動(dòng)資產(chǎn)。待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。除待攤費(fèi)用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴(yán)防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財(cái)務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)時(shí)，將催款未果的情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。
(五)公司暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復(fù)意見進(jìn)行處理。
第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程
(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會(huì)上報(bào)專項(xiàng)申請，申請中要注明購買理由、購買價(jià)格、使用及管理部門等，同時(shí)要上報(bào)資產(chǎn)購買合同，待董事會(huì)審批后方可購買。
(二)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，按以下規(guī)定辦理：
1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納的稅金計(jì)價(jià)，國外購入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。
2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。
3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算。
4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
5、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中的變價(jià)收入作為改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)價(jià)值。
6、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
7、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確認(rèn)的金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價(jià)格計(jì)算。
(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算。
(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線法）計(jì)提折舊，計(jì)算方法：
1━預(yù)計(jì)凈殘值率
年折舊率＝━━━━━━━━━×100％
折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷12
月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率
各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計(jì)算。
(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支，計(jì)入當(dāng)期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊
1、計(jì)提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項(xiàng)目交付使用以前；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。
3、公司固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用按實(shí)支數(shù)核銷，不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費(fèi)用較多時(shí)，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。
4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨(dú)使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤，要求帳帳、帳實(shí)核對。
5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入，清理、報(bào)廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，分別計(jì)入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時(shí)必須上報(bào)財(cái)務(wù)部。
具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié) 第十六條
無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)
(一)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)（店徽）權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。
(二)無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計(jì)價(jià)：
1、購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。
2、自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。
3、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價(jià)格評估計(jì)價(jià)。
4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。 (三)無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計(jì)算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分?jǐn)�；無規(guī)定使用年限的，其攤銷期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，計(jì)入“營業(yè)外收入”。 (四)長期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費(fèi)包括籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益。
開辦費(fèi)自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計(jì)入管理費(fèi)用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項(xiàng)裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。
其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。臨時(shí)設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡易設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀荆瑘?bào)廢清理回收的殘值扣除清理費(fèi)用后計(jì)入“營業(yè)外收支”。
第十七條 成本費(fèi)用管理
(一)公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費(fèi)（包括直接耗費(fèi)和間接耗費(fèi)）均計(jì)入成本或費(fèi)用。 (二)下列支出不得計(jì)入成本、費(fèi)用：
1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費(fèi)用。
2、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的其它支出。
(三)公司采用個(gè)別計(jì)價(jià)法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 維修車間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算維修成本。
(四)公司的費(fèi)用開支，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費(fèi)用屬性，分為“經(jīng)營費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
1、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，分別計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用。
2、員工福利費(fèi)：指除法定社會(huì)福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費(fèi)用，主要含各項(xiàng)補(bǔ)助，如話費(fèi)補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、住房補(bǔ)貼等、駐外人員探親差旅費(fèi)、員工餐費(fèi)、過節(jié)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等，但差旅補(bǔ)助不包括在內(nèi)，根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費(fèi)。
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費(fèi)用。職工教育經(jīng)費(fèi)：聘請培訓(xùn)講師、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)差旅費(fèi)以及內(nèi)部購買培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費(fèi)用，包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費(fèi)。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計(jì)提。
3、公司的工資及獎(jiǎng)金分配，原則上應(yīng)堅(jiān)持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長速度，員工平均實(shí)際收入增長速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十八條 銷售及利潤管理
(一)公司商品銷售收入按以下原則確認(rèn)。
1、采用直接收款方式銷售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
2、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價(jià)格作為本期銷售收入的實(shí)現(xiàn)，未收到款項(xiàng)的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán)。
3、預(yù)收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
(二)銷售商品時(shí)，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計(jì)入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈(zèng)送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報(bào)表）。銷售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷售收入。
(三)一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入之和減去各項(xiàng)支出（成本、費(fèi)用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當(dāng)期虧損。
(四)公司的凈利潤交由董事會(huì)統(tǒng)一分配。
第四章 會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告
第十九條 公司實(shí)行獨(dú)立核算。在會(huì)計(jì)核算中，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，處理會(huì)計(jì)事務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行業(yè)績評價(jià)。
第二十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵守會(huì)計(jì)核算的基本操作規(guī)范。
第二十一條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表及其說明。
第二十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。
第二十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。
第五章 稅務(wù)
第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時(shí)、準(zhǔn)確。
第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。
第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額，按所得稅稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。
第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費(fèi)。
第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。
第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督
第三十條 會(huì)計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
(一)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是：
1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。
2、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。
3、省、州、市財(cái)政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。
4、公司根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。
5、公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。
6、財(cái)務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。
(二)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的`同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。
(三)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，作出處理。
(四)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。
1、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3、對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 (五)會(huì)計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報(bào)告，請求處理。
(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (七)會(huì)計(jì)人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
按照董事會(huì)要求接受上級相關(guān)部門審計(jì)時(shí)，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
第三十一條 會(huì)計(jì)工作交接
(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 (三)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填置會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。
4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或?qū)徲?jì)部派人會(huì)同監(jiān)交。
(五)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。
1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。
3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
(六)財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
(七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 (八)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。
移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
第三十二條 其它
(一)印鑒的保管和使用
1、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）。
2、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。
3、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。
4、所有印鑒應(yīng)放置于保險(xiǎn)柜內(nèi)，每天用完后放回原處。
5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”。
(二)公司所有生效合同一式兩份，財(cái)務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復(fù)印一份。 (三)各部門人員的人事變動(dòng)，財(cái)管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。
第七章 會(huì)計(jì)檔案管理制度
第三十三條 加強(qiáng)公司各種會(huì)計(jì)檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借。
第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門必須每月按時(shí)向上級及財(cái)稅部門報(bào)送報(bào)表，因逾期造成的經(jīng)濟(jì)罰款由財(cái)務(wù)人員自負(fù)。
第三十五條 當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表及分析，財(cái)務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財(cái)務(wù)經(jīng)理做分析報(bào)告以書面形式提交總經(jīng)理，并上傳財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容：
1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議。
2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財(cái)務(wù)角度提出自己的看法及建議。
3、費(fèi)用分析，對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費(fèi)用要著重分析。
4、其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明及分析，包括人員、資金等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第三十六條 各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種分析、總結(jié)等，在年終時(shí)必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。
第三十七條 每年年度結(jié)賬后，按要求打印會(huì)計(jì)賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定，注銷空白賬頁，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會(huì)計(jì)要按要求打印會(huì)計(jì)賬簿，活頁賬要由經(jīng)管人按順序編寫連續(xù)號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。
第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按月度順序存檔保管。
第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會(huì)計(jì)資料，在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷毀。
第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理?xiàng)l例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財(cái)務(wù)自查審計(jì)工作并將自查結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
第四十一條 立卷要求：
1、憑證裝訂整齊。
2、賬簿要結(jié)清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。
3、報(bào)表要按月份裝訂成冊，規(guī)定報(bào)表之外的附加報(bào)表和臨時(shí)報(bào)表，尺寸要控制在統(tǒng)一報(bào)表尺寸之內(nèi)。
第四十二條整理分類：
會(huì)計(jì)檔案按年度分成報(bào)表、賬簿、憑證三大類，報(bào)表報(bào)年度、季度、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號順序組卷。 第四十三條
會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱
會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱時(shí)，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊，調(diào)閱人當(dāng)時(shí)查看。借閱人應(yīng)對檔案完整性負(fù)責(zé)，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。
第八章 說明
第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理附則進(jìn)行適當(dāng)修訂和補(bǔ)充，經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十五條 本管理制度由宏順公司財(cái)務(wù)管部負(fù)責(zé)解釋。
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度3
第一條 目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性，明確相關(guān)人員的管理職責(zé)，特制定本制度。
第二條 盤點(diǎn)范圍
1、存貨盤點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。
2、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。
（1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
�。�2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
�。�3）保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。
第三條 盤點(diǎn)方式
1、年中、年終盤點(diǎn)
（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。�2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。
（3）財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次（經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn)）。
3、月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部，會(huì)同經(jīng)管部，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條 人員及職責(zé)
1、總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2、主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。
3、復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督。
4、盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5、會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派（人員不足時(shí)，間接部門支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
6、協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
7、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。
8、監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 準(zhǔn)備工作
1、盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”（略），呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
2、經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。
�。�1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并予以標(biāo)示。
（2）現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。
�。�3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。
�。�4）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)（如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等），利用“結(jié)存調(diào)整表”（略）一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3、盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)
1、財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。
2、盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。
3、原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。
4、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。
5、盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”（略），每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1、由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。可由財(cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”（略）于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2、盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。
3、盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。
4、不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。
第八條 盤點(diǎn)報(bào)告
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。
3、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的'“盤點(diǎn)盈余”或營業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外，平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。
2、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
4、會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5、有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點(diǎn)
1、存貨的盤點(diǎn)，應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。
2、存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)
1、外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”（略）一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。
3、經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本，送交財(cái)務(wù)部核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。
2、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)，向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。
3、所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。
5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。
7、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
8、盤點(diǎn)終了，由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。
第十三條 獎(jiǎng)懲
1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報(bào)，給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2、違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。
第十四條 賬載錯(cuò)誤處理
1、賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴(yán)重者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2、賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者，均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
1、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者；
2、對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；
3、對所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第十九條 審計(jì)人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條 如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1、利用職權(quán)牟取私利的；
2、弄虛作假、徇私的；
3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4、泄露公司秘密的。
第二十一條 對審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十二條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
1、1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
1、2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1、3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2、1公司實(shí)行董事會(huì) 領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2、2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對財(cái)會(huì)人員的管理。
2、3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
�。�1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；
�。�2）參與公司籌資 方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究， 提供財(cái)務(wù)意見；
�。�4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
�。�5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；
（6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表， 提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；
�。�7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；
（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；
�。�10）參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2、4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2、5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3、1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3、2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3、3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3、4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3、5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3、6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的`規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3、7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4、1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1、經(jīng)營預(yù)算；
2、盈利預(yù)算；
3、資金預(yù)算。
4、3公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5、1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5、2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5、3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5、4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。
5、5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5、6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6、1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6、2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6、3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6、4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6、5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7、1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7、2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8、1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。
8、2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9、1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、 評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。
9、2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。
9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
9、4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。
9、5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。
9、6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備、
9、7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10、1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10、2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
10、3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10、4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10、5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。
10、6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11、1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11、2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11、3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
11、4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度5
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：
�。ㄒ唬┰诙聲�(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照摺⑽飿I(yè)收費(fèi)方案及程序；
�。ㄋ模┙M織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定；
（二）審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對賬目做出結(jié)算；
（四）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作；
�。ㄎ澹┍９芎酶黝愗�(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章；
�。┚幹撇徍擞涃~憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理；
�。ò耍⿲M(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；
�。ň牛┌磿r(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的.工作；
�。ㄊ┚幹茟�(yīng)收、應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對；
�。ㄊ唬淞⒐拘蜗螅ＷC公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任：
�。ㄒ唬┳袷貒乙�(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤；
�。ㄈ┵M(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用，做到有據(jù)可依；
（四）按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表；
（五）及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額；
�。┍９芎酶鞣N印章，按規(guī)定使用；
（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找；
�。ò耍淞⒐拘蜗�，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫管員崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬┦熘唐返钠访�、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；
�。ǘ┍９苌唐贰①~目清晰、每月對賬盤點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；
�。ㄈ┥唐啡霂�、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào)；
（四）經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房；
（五）商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議；
�。﹪�(yán)格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對外報(bào)價(jià)；
�。ǘ┓才c經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人；
�。ㄈ┎少徱獓�(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）；
�。ㄋ模┚C合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主；
�。ㄎ澹淞⒐拘蜗�，保證公司不受到侵害。
【貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度（通用10篇）08-04
貿(mào)易公司管理制度02-07
貿(mào)易公司管理制度06-20
公司財(cái)務(wù)的管理制度04-25
公司財(cái)務(wù)的管理制度04-25
公司財(cái)務(wù)的管理制度04-25
貿(mào)易商倉庫管理制度（通用5篇）01-31