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證券發(fā)行上市中的相關法律問題（下）
�。ㄎ澹╆P于關聯(lián)交易與不競爭承諾的有關問題
就原國有企業(yè)改制而成的股份公司而言，與作為發(fā)起人的原國有企業(yè)之間的關聯(lián)交易則是資產(chǎn)重組與發(fā)行上市中的重大法律問題。關聯(lián)交易是指在關聯(lián)方之間發(fā)生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。以下是關聯(lián)方交易的例子：
（1）購買或銷售商品；
（2）購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)；
�。�3）提供或接受勞務；
�。�4）代理；
�。�5）租賃；
�。�6）提供資金（包括以現(xiàn)金或實物形式的貸款或權益性資金）；
�。�7）擔保和抵押；
（8）管理方面的合同；
�。�9）研究與開發(fā)項目的轉移；
�。�10）許可協(xié)議；
�。�11）關鍵管理人員報酬。
關聯(lián)方則是指在企業(yè)財務和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，將其視為關聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，也將其視為關聯(lián)方。
關聯(lián)方關系主要指：
�。�1）直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制， 以及因受某一企業(yè)控制的兩個或多個企業(yè)（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）；
�。�2）合營企業(yè)；
�。�3）聯(lián)營企業(yè)；
�。�4）主要投資者個人、 關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員；
�。�5）受主要投資者個人、 關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。
對此關聯(lián)交易事項，律師要嚴格審核，并將審核結論寫入律師意見書及工作報告中，同時，對于有關關聯(lián)交易的協(xié)議一般由發(fā)行人律師起草。此關聯(lián)協(xié)議一般包括以下幾種：
1.重組協(xié)議（或分立協(xié)議）：該協(xié)議就原發(fā)起人與發(fā)行人之間的資產(chǎn)分割、債權債務劃分、相互的責任與保證、重組的生效、落實及不競爭等內(nèi)容作出詳細規(guī)定。
2.關聯(lián)事務協(xié)議：作為重組協(xié)議的附件，就發(fā)起人與發(fā)行人間的關聯(lián)事務及交易作出具體規(guī)定：
�。�1）發(fā)行人所需原材料的供應：由發(fā)起人企業(yè)按國家標準供應；供貨方式為由發(fā)行人發(fā)出訂單，憑單至發(fā)起人倉庫提取，在規(guī)定日期內(nèi)驗收；價格的約定等。
�。�2）發(fā)行人所需的零配件供應：由發(fā)起人按國家標準供應； 供貨方式、驗收條款、價格條款等由雙方根據(jù)實際情況約定。
�。�3）發(fā)行人所需水、電、氣、 煤等的供應：由發(fā)起人按發(fā)行人要求的標準、數(shù)量、時間及時供應，費用及其支付由雙方約定。
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