2005年財(cái)務(wù)管理調(diào)整內(nèi)容

目 錄

第一章 財(cái)務(wù)管理總論 6

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 6

一、財(cái)務(wù)活動(dòng) 6

二、財(cái)務(wù)關(guān)系 7

第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 7

一、財(cái)務(wù)環(huán)境的概念與內(nèi)容 7

二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 7

三、法律環(huán)境 7

四、金融環(huán)境 8

第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 10

一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義 10

二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào) 10

第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié) 11

一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 11

二、財(cái)務(wù)決策 11

三、財(cái)務(wù)預(yù)算 11

四、財(cái)務(wù)控制 11

五、財(cái)務(wù)分析 11

第二章 資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析 11

第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值 12

一、資金時(shí)間價(jià)值的概念 12

二、一次性收付款項(xiàng)的終值與現(xiàn)值 12

三、年金的終值與現(xiàn)值 13

四、折現(xiàn)率、期間和利率的推算 14

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析 15

一、風(fēng)險(xiǎn)的概念與類別 15

二、風(fēng)險(xiǎn)衡量 15

三、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)收益率 16

四、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 17

第三章 企業(yè)籌資方式 17

第一節(jié) 企業(yè)籌資概述 18

一、企業(yè)籌資的含義與動(dòng)機(jī) 18

二、籌資的分類 18

三、籌資渠道與籌資方式 19

四、籌資原則 19

五、企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè) 19

第二節(jié) 權(quán)益資金的籌集 21

一、吸收直接投資 21

二、發(fā)行普通股 21

三、發(fā)行優(yōu)先股 23

四、認(rèn)股權(quán)證 24

第三節(jié) 負(fù)債資金的籌集 25

一、銀行借款 25

二、發(fā)行公司債券 26

三、融資租賃 28

四、商業(yè)信用 29

五、杠桿收購(gòu) 30

第四章 資金成本和資金結(jié)構(gòu) 30

第一節(jié) 資金成本 31

一、資金成本的概念與作用 31

二、個(gè)別資金成本 32

三、加權(quán)平均資金成本 33

四、資金的邊際成本 33

第二節(jié) 杠桿原理 33

一、杠桿效應(yīng)的含義 33

二、成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn) 33

三、經(jīng)營(yíng)杠桿 34

四、財(cái)務(wù)杠桿 35

五、復(fù)合杠桿 36

第三節(jié) 資金結(jié)構(gòu) 36

一、資金結(jié)構(gòu)概述 36

二、息稅前利潤(rùn)—每股利潤(rùn)分析法 37

三、比較資金成本法 38

四、公司價(jià)值分析法 38

五、資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整 38

第五章 投資概述 39

第一節(jié) 投資的含義與特點(diǎn) 40

一、投資的定義 40

二、投資的特點(diǎn) 40

三、投機(jī)與投資的關(guān)系 40

第二節(jié) 投資風(fēng)險(xiǎn)與投資收益 46

一、投資風(fēng)險(xiǎn)的含義 46

二、投資收益的含義 46

三、單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)收益率的計(jì)算 46

四、投資組合風(fēng)險(xiǎn)收益率的計(jì)算 47

第三節(jié) 資本資產(chǎn)定價(jià)模型 50

一、β系數(shù) 50

二、資本資產(chǎn)定價(jià)模型 51

第六章 項(xiàng)目投資 53

第一節(jié) 項(xiàng)目投資概述 54

一、項(xiàng)目投資的含義 54

二、項(xiàng)目投資的特點(diǎn) 54

三、投資項(xiàng)目的類型與投資主體 55

四、項(xiàng)目投資的程序 55

五、項(xiàng)目計(jì)算期的構(gòu)成和資金構(gòu)成內(nèi)容 55

六、項(xiàng)目投資資金的投入方式 55

第二節(jié) 現(xiàn)金流量及其計(jì)算 55

一、現(xiàn)金流量的含義 55

二、現(xiàn)全流量的內(nèi)容 56

三、現(xiàn)金流量的估算 56

四、凈現(xiàn)金流量的確定 57

五、凈現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)化計(jì)算公式 57

第三節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算 58

一、投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其類型 58

二、靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、計(jì)算方法及特點(diǎn) 59

三、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、計(jì)算方法及特點(diǎn) 59

第四節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用 62

一、運(yùn)用長(zhǎng)期投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的一般原則 62

二、投資評(píng)價(jià)指標(biāo)與財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)及投資決策的關(guān)系 62

三、獨(dú)立方案財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)及投資決策 63

四、多個(gè)互斥方案的比較決策 63

五、多方案組合排隊(duì)投資決策 64

第七章 證券投資 64

第一節(jié) 證券投資概述 65

一、證券的含義與種類 65

二、效率市場(chǎng)假說(shuō) 67

三、證券投資的含義與目的 67

四、證券投資的對(duì)象與種類 67

五、影響證券投資決策的因素分析 68

六、證券投資的程序 71

第二節(jié) 債券投資 72

一、債券投資的種類和目的 72

二、我國(guó)債券及債券發(fā)行的特點(diǎn) 72

三、債券的收益率 72

四、債券的估價(jià) 75

五、債券投資的優(yōu)缺點(diǎn) 76

第三節(jié) 股票投資 76

一、股票投資的種類和目的 76

二、股票的收益率 76

三、股票的估價(jià) 77

四、股票投資的優(yōu)缺點(diǎn) 78

第四節(jié) 基金投資 78

一、投資基金的含義與特征 78

二、投資基金的種類 79

三、基金投資的目標(biāo)與策略 80

四、投資基金的估價(jià)與收益率 80

五、基金投資的優(yōu)缺點(diǎn) 82

第八章 營(yíng)運(yùn)資金 85

第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金的含義與特點(diǎn) 85

一、營(yíng)運(yùn)資金的含義 85

二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) 85

第二節(jié) 現(xiàn)金 86

一、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與成本 86

二、最佳現(xiàn)金持有量 87

三、現(xiàn)金日常管理 88

第三節(jié) 應(yīng)收賬款 89

一、應(yīng)收賬款的功能 89

二、應(yīng)收賬款的成本 90

三、信用政策 90

四、應(yīng)收賬款日常管理 91

第四節(jié) 存貨 91

一、存貨的功能與成本。 91

二、存貨經(jīng)濟(jì)批量模型 92

三、存貨日常管理 92

第九章 利潤(rùn)分配 93

第一節(jié) 利潤(rùn)分配概述 94

一、利潤(rùn)分配的基本原則 94

二、國(guó)有資本收益管理的有關(guān)規(guī)定 94

第二節(jié) 利潤(rùn)分配政策 94

一、確定利潤(rùn)分配政策時(shí)應(yīng)考慮以下因素： 94

二、股利理論 96

三、股利政策的種類 97

第三節(jié) 利潤(rùn)分配程序與方案 99

一、股份有限公司的利潤(rùn)分配程序 99

二、股利分配方案的確定 99

第四節(jié) 股票分割與股票回購(gòu) 101

一、股票分割 101

二、股票回購(gòu) 102

第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算 102

第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的意義與體系 103

一、財(cái)務(wù)預(yù)算的含義與功能 103

二、財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位 103

第二節(jié) 預(yù)算的編制方法? 104

一、固定預(yù)算方法與彈性預(yù)算方法 104

二、增量預(yù)算方法與零基預(yù)算方法 104

三、定期預(yù)算方法與滾動(dòng)預(yù)算方法 105

第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 106

一、現(xiàn)金預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制 106

二、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 110

第十一章 財(cái)務(wù)控制 110

第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制的意義與種類 110

一、財(cái)務(wù)控制的意義與特征 110

二、財(cái)務(wù)控制的基本原則 111

三、財(cái)務(wù)控制的種類 111

第二節(jié) 財(cái)務(wù)控制的要素與方式 111

一、財(cái)務(wù)控制的要素 111

二、財(cái)務(wù)控制的方式與方法 113

第三節(jié) 責(zé)任中心 116

一、責(zé)任中心的含義與特征 116

二、成本中心 116

二、利潤(rùn)中心 117

四、投資中心 118

第四節(jié) 責(zé)任預(yù)算、責(zé)任報(bào)告與業(yè)績(jī)考核 119

一、責(zé)任預(yù)算 119

二、責(zé)任報(bào)告 120

三、業(yè)績(jī)考核 120

第五節(jié) 責(zé)任結(jié)算與核算 120

一、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 120

二、內(nèi)部結(jié)算 121

三、責(zé)任成本的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 121

第十二章 財(cái)務(wù)分析 121

第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的意義與內(nèi)容 122

一、財(cái)務(wù)分析的意義 122

二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 122

三、財(cái)務(wù)分析方法的局限性 122

第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的方法 122

一、趨勢(shì)分析法 122

二、比率分析法 123

三、因素分析法 124

第三節(jié) 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 124

一、償債能力分析 124

二、營(yíng)運(yùn)能力分析 125

三、盈利能力分析 127

四、發(fā)展能力分析 129

第四節(jié) 財(cái)務(wù)綜合分析 130

一、財(cái)務(wù)綜合分析的含義及特點(diǎn) 130

二、財(cái)務(wù)綜合分析方法 130 會(huì)計(jì)