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1999年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考題及答案
一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題l分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)
1.某納稅人1993年12月31日銷售一批貨物,則應(yīng)按1984年通過的《增值稅條例》(草案)征收增值稅,而不按1994年1月1日開始實(shí)施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理,符合稅法適用原則中的()。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律不溯及既往原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
2.下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是()。
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D.稅收征收管理法
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
3.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于()。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4.稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向,即起到一種()。
A.指引作用
B.評(píng)價(jià)作用
C.預(yù)測(cè)作用
D.教育作用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
5.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí),速算扣除數(shù)的作用主要是()。
A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題
B.使計(jì)算更準(zhǔn)確
C.減緩稅率累進(jìn)的速度。
D.簡(jiǎn)化計(jì)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
6.邊際稅率是指()。
A.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例
B.稅法直接規(guī)定的稅率
C.再增加一些收入時(shí),增加這部分收人所納稅額同增加收入之間的比例
D.全部稅額與全部收入之比
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
7.《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于()。
A.學(xué)理解釋
B.立法解釋
C.行政執(zhí)法解釋
D.司法解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
8.下列單位具有征稅主體資格的是()。
A.某市國(guó)稅局征管處
B.某市地稅局
C.某稅款代征單位
D.某代扣代繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
9.全國(guó)人大常委會(huì)通過的第一個(gè)稅收法律文件是()。
A.全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t
B.貨物稅條例
C.文化娛樂稅條例
D.農(nóng)業(yè)稅條例
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
10.某納稅人5月份取得收入1800元,若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元,采用超額累進(jìn)稅率,應(yīng)稅收入為0～1000元,適用稅率為5%,應(yīng)稅收入為
1000～2000元,適用稅率為10%,則該納稅人應(yīng)納稅額為()。
A.40元
B. 90元
C. 130元
D. 50元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
11.從理論上講,增值稅中的增值額是指()。
A.V
B.M
C.V+M
D.C+V+M
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
12.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()。
A.將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款
C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
13.增值稅的零稅率是指()。
A.納稅人外購(gòu)貨物不含稅
B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
14.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列外購(gòu)項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A.大型設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票注明稅款
B.免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款
C.外購(gòu)設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi),運(yùn)輸單位開具貨票上注明
D.外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi),裝卸運(yùn)輸單位開具貨票上注明
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
15.現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指銷售貨物的()在我國(guó)境內(nèi)。
A.起運(yùn)地
B.最終銷售地
C.貨物支付地
D.企業(yè)所在地.
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
16.增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從()中扣減。。
A.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額
C.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
17.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,1998年3月外購(gòu)貨物50萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元,當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月外購(gòu)貨物20萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元,當(dāng)月銷售貨物70萬元,銷售貨物均適用17%的增值稅率,則該商業(yè)企業(yè)1998年4月應(yīng)納增值稅為()。
A.10.2萬元
B.6.8萬元
C.8.5萬元
D. 1.7萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
18.下列貨物銷售中,免征增值稅的是()。
A.煙葉
B.古舊圖書
C.圖書
D.中藥飲片
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
19.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為()之后。
A.購(gòu)入的貨物到達(dá)企業(yè)
B.購(gòu)入的貨物驗(yàn)收入庫(kù)
C.購(gòu)入的貨物付款
D.購(gòu)入的貨物售出
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
20.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按()。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征
B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征
C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率,分別計(jì)征
D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
21.某酒廠銷售價(jià)值為100萬元的白酒,包裝物押金為5萬元,按事先約定的期限,包裝物未能歸還廠家,白酒的消費(fèi)稅率為25%,則該酒廠應(yīng)納稅稅額為()。
A.25萬元
B.26.25萬元
C.23. 75萬元
D.24.25萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
22.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D.每一期收取貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
23.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1-消費(fèi)稅稅率)
B.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)
C.關(guān)稅÷(l+消費(fèi)稅稅率)
D.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
24.生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助等方面的金銀首飾,如果沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,計(jì)算公式中的“利潤(rùn)率”為()。
A.8%
B.4%
C.6%
D.5%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
25.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品,作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。生產(chǎn)成本為10000元,成本利潤(rùn)率為5%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%,則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為()。
A.13068元
B.14096元
C.11700元
D.12650.60元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
26.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅,其納稅環(huán)節(jié)為()。
A.消費(fèi)環(huán)節(jié)
B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.移送使用環(huán)節(jié)
D.加工環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
27.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,當(dāng)受托方為()時(shí),應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。
A.股份制企業(yè)
B.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
D.私營(yíng)企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
28.“快捷”搬家公司取得勞務(wù)收入5萬元,則應(yīng)比照()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
A.交通運(yùn)輸業(yè)一陸路運(yùn)輸
B.交通運(yùn)輸業(yè)一裝卸搬運(yùn)
C.服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
29.提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
A.文化體育業(yè)
B.娛樂業(yè) C、服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
30.某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元,郵寄業(yè)務(wù)收入境10萬元,信封、信紙銷售收入2萬元,其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元(郵政電信業(yè)稅率為3%)。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.0.30萬元
B.0.45萬元
C.0.96萬元
D.1.11萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
31.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅是按()設(shè)計(jì)稅目稅率的。
A.行業(yè)
B.產(chǎn)品
C.地區(qū)
D.納稅人性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
32.某有線電視臺(tái)8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬元,“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元,廣告播映費(fèi)4萬元(文化體育業(yè)稅率3%,服務(wù)業(yè)稅率5%)。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)為()。
A.0.52萬元
B.0.44萬元
C.0.74萬元
D.0.43萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
33.下列行為中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.橋梁大修
B.空調(diào)廠家為用戶安裝空調(diào)
C.郵電部門附設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)刊
D.自建自用建筑物
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
34.下列收入中不征營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.保險(xiǎn)公司的無賠款獎(jiǎng)勵(lì)
B.以還本方式銷售建筑物的“還本”支出
C.發(fā)放政策性貼息貸款的利差補(bǔ)貼
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
35.某企業(yè)以廠房作抵押,向銀行貸款,取得貸款后將廠房交與銀行使用,以廠房租金抵充貸款利息,則對(duì)該企業(yè)應(yīng)()。
A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
36.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的()。
A.納稅人
B.負(fù)稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.代征單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
37.以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工成洗煤的,計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為()。
A.加工成洗煤的數(shù)量
B.加工成洗煤的銷售量
C.動(dòng)用原煤的數(shù)量
D.加工成洗煤后自用的數(shù)量
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
38.某油田 2月份生產(chǎn)原油
50萬噸,已銷售35萬噸,企業(yè)將自產(chǎn)原油10萬噸用于提煉成品油,還有3萬噸原油待銷售,該油田適用單位稅額為12元/噸,則該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。
A.600萬元
B.540萬元
C.420萬元
D.120萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
39.M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開采煤礦,該煤礦由 P省丙市某煤炭設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì),開采的原煤銷往
Q省丁市,則其資源稅納稅地點(diǎn)為()。
A.甲市
B.乙市
C.丙市
D.丁市
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
40.某獨(dú)立礦山代扣代繳資源稅 12萬元,應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
A.開采地
B.收購(gòu)地
C.所在地
D.銷售地
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
二、多項(xiàng)選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
41、下列稅收文件中屬于稅收法律的是()。
A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
B.行政處罰法
C.稅收征收管理法
D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
42.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括()。
A.主體的一方只能是國(guó)家
B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志＿
C.是平等主體之間的關(guān)系
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
43.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)有以下幾種學(xué)說()。
A.權(quán)利關(guān)系說
B.債務(wù)關(guān)系說
C.義務(wù)關(guān)系說
D.調(diào)整關(guān)系說
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
44.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過期限
D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
45.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使估稅權(quán)的范圍包括()。
A.納稅人未設(shè)賬簿
B.納稅人逾期未辦理納稅申報(bào)
C.在一年內(nèi)因偷稅受過行政處罰
D.納稅人銷售貨物,價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
46.我國(guó)現(xiàn)行稅制中運(yùn)用的累進(jìn)稅率形式有()。
A.全額累進(jìn)稅率
B.全率累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
47.按解釋尺度的不同,稅法解釋可分為()。
A.擴(kuò)大解釋
B.縮小解釋
C.字面解釋
D.學(xué)理解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
48.增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中,()可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣。
A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票
B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票
C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票
D.購(gòu)進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
49.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的(),暫免征收增值稅。
A.游艇
B.計(jì)算機(jī)
C.摩托車
D.立式空調(diào)機(jī)
E.挖掘機(jī)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D、C
50.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列納稅中,可以適用6%征收率的是()。
A.生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人
B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.電力公司
D.自來水公司
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
51.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列貨物中,適用13%稅率的是()。
A.速凍餃子
B.脫水蔬菜
C.酸奶
D.圖書
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
52.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列納稅人中,可以作為增值稅一般納稅人的是()。
A.年銷售額在100萬元以上,財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)。
B.年銷售額在180萬元以上的商業(yè)企業(yè)
C.專門銷售免稅貨物的企業(yè)
D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
53.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,納稅人為固定業(yè)戶,其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,其納稅地點(diǎn)應(yīng)為()。
A.統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅,分支機(jī)構(gòu)不納稅
B.只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅,總機(jī)構(gòu)不納稅
C.由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅
D.經(jīng)批準(zhǔn),可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅,各分支機(jī)構(gòu)不再納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
54.下列情況中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。
A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒,收回后直接對(duì)外銷售
B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
C.某企業(yè)變賣廠房一棟
D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
55.下列礦產(chǎn)品中,應(yīng)納資源稅的是()。
A.井礦鹽
B.油母頁(yè)巖原油
C.油田伴生天然氣
D.煤礦生產(chǎn)的天然氣
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
56.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列情況中,一律按照甲類卷煙征稅的有()。
A.沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的自產(chǎn)自用卷煙
B.沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的委托加工的卷煙
C.由于接裝過濾嘴,改變包裝等,提高銷售價(jià)格的卷煙
D.白包卷煙
E.手工卷煙
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D、E
57.金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為()。
A.納稅人銷售的金銀首飾,于銷售時(shí)納稅
B.用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾,于移送時(shí)納稅
C.帶料加工的金銀首飾,于受托方交貨時(shí)納稅
D.翻新改制的金銀首飾,于委托方提貨時(shí)納稅
E.以舊換新的金銀首飾,于收回時(shí)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
58.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,()。
A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。
B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅
C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅
D.如果用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,不納稅
E.如果用于在建工程,納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、E
59.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格,核定權(quán)限包括()。
A.所有應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格都由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B.卷煙和白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
C.除甲類卷煙和糧食白酒外,其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定
D.糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
E.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
60.消費(fèi)稅的立法原則主要是()。
A.體現(xiàn)消費(fèi)政策,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.正確引導(dǎo)消費(fèi),抑制超前消費(fèi)
C.調(diào)節(jié)支付能力,緩解分配不公
D.穩(wěn)定財(cái)政收入,保持原有負(fù)擔(dān)
E.體現(xiàn)稅收中性,克服重復(fù)征稅弊端
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
61.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量的說法中正確的是()。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,不征稅,不必核定計(jì)稅數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為受托人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
62.甲乙方合作建房,甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán),則()。
A.甲方接轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C.乙方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D.乙方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
63.我國(guó)現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括()。
A.具有級(jí)差收入稅的性質(zhì)
B.實(shí)行價(jià)外稅
C.只對(duì)特定資源征稅
D.具有受益稅性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
64.下列收入中,應(yīng)包含在相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的是()。
A.運(yùn)輸票價(jià)中包含的保險(xiǎn)費(fèi)收入
B.安裝工程中所安裝設(shè)備的價(jià)值(設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值)
C.金融機(jī)構(gòu)從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的點(diǎn)歌費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
65.下列行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.畫家出售原稿財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)連同著作權(quán)一起出售
B.顧客憑服務(wù)卡在旅店內(nèi)住宿、購(gòu)物、憑卡統(tǒng)一結(jié)算,店方將全部收入作為住房收入
C.企業(yè)在銷貨的同時(shí)向購(gòu)貨單位提供了所屬的鐵路專用線
D.郵電部門出售“大哥大”并為用戶提供無線通信服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
66.下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
B.中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
C.中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
D.中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
67.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.從事長(zhǎng)途汽車客運(yùn)
B.從事委托加工
C.從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)
D.從事旅游業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
68.下列行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是()。
A在中國(guó)境內(nèi)銷售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
B.在中國(guó)境內(nèi)銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
C.在中國(guó)境外銷售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
D.在中國(guó)境外銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
69.中國(guó)人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.對(duì)金融企業(yè)的貸款
B.對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款
C.對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款
D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
70.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)的下列行為中,不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。
A、銷售支票
B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
C.利差補(bǔ)貼
D.銷售金銀
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
三、計(jì)算題(共兩題,每題由4小題組成,每小題2分。)
(一)某日化廠1997年10月份發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉,關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元,繳納關(guān)稅35000元；
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托他廠加工防皺化妝品,支付加工費(fèi)55000元,該批加工產(chǎn)品已收回(防皺化妝品,受托方?jīng)]有同類貨物價(jià)格可以參照)；
(3)用價(jià)值68000元的護(hù)膚護(hù)發(fā)品,與價(jià)值32000元的防皺化妝品,組成精美的禮品盒銷售,共售得價(jià)款120000元；
化妝品消費(fèi)稅稅率30%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率17%。
根據(jù)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù),計(jì)算回答下列問題：
71.該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為()。
A.135714元
B.73076元
C.40714元
D.25714元
72.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格為()。
A.266666元
B.450000元
C. 78571元
D. 192857元
73.組成禮品盒銷售,應(yīng)納消費(fèi)稅為()。
A.6000元
B.36000元
C.20400元
D.21160元
74.該日化廠1997年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為()。
A.269571元
B.239731元
C.134571元
D.119731元
標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C 72.D 73.B 74.C
(二)某商業(yè)銀行1999年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元(匯率按工美元=8.30元人民幣折算),另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣；
(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元,發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼8萬元,銷售支票收入2萬元；
(3)銷售黃金15萬元,其購(gòu)入價(jià)為12萬元；
(4)變賣房產(chǎn)取得收入200萬元,出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。
金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%,服務(wù)業(yè)5%,銷售不動(dòng)產(chǎn)為5%。
根據(jù)上述業(yè)務(wù),計(jì)算回答下列問題：
75.該銀行上述第()筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A. 21. 28萬元
B. 19. 68萬元
C.9.60萬元
D.6.4()萬元
76.該銀行上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.0.80萬元
B.1.60萬元
C.l.44萬元
D.0.96萬元
77.該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.31.24萬元
B.31.88萬元
C.32.44萬元
D.32.84萬元
78.該銀行應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為()。
A.8萬元
B.2.8萬元
C.1.60萬元
D.0
標(biāo)準(zhǔn)答案：75.B 76.D 77.A 78.C
四、綜合分析題(共兩題,每題由6小題組成,每小題2分)
(一)某汽車廠為增值稅一般納稅人,1998年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛,5.8萬元/輛(不含稅),因汽貿(mào)公司提前支付貨款,該汽車廠決定給予5%的現(xiàn)金折扣,并在開出的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位B型小客車10輛,單價(jià)為6.8萬元(價(jià)稅合計(jì))；
(3)該汽車廠自用A型小客車3輛；
(4)外購(gòu)鋼材支付貨款560萬元,已取得增值稅專用發(fā)票,購(gòu)入鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元,裝卸費(fèi)0.3萬元,鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)；
(5)外購(gòu)低值易耗品支付價(jià)款16萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款,但其中有1萬元因質(zhì)量不符合要求予以退貨；
(6)外購(gòu)機(jī)床2臺(tái),價(jià)值35萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；
(7)外購(gòu)自來水支付貨款1萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款600元,外購(gòu)原煤支付貨款19.62萬元,增值稅專用發(fā)票上注明稅款2.55萬元,外購(gòu)煤氣支付貨款7萬元,增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.19萬元,外購(gòu)電力20萬元,尚未取得增值稅專用發(fā)票；
(8)該汽車廠將鐵路專用線提供給臨近企業(yè)使用,取得使用費(fèi)11萬元；以專利技術(shù)和非專利技術(shù)投資入股與另一企業(yè)合資,按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi),當(dāng)月共提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)8萬元；
(9)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入 60萬元,餐廳收入 45萬元,卡拉OK歌舞廳收入30萬元,廠俱樂部放映電影、錄像收入5萬元,場(chǎng)租收入1萬元。
(小客車消費(fèi)稅稅率為3%,服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)。
根據(jù)上述資料,計(jì)算分析下列各題：
79.該廠外購(gòu)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)內(nèi)含的稅額應(yīng)()。
A.作為銷項(xiàng)稅額的一部分
B.作為進(jìn)項(xiàng)稅額的一部分
C.從銷項(xiàng)稅額中直接扣除
D.從進(jìn)項(xiàng)稅額中直接扣除
80.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A.102.61萬元
B.100.50萬元
C.100.53萬元
D.103.12萬元
81.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()。
A.482.26萬元
B. 488.30萬元
C.477.79萬元
D.481.19萬元
82.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為()。
A.374.67萬元
B.380.69萬元
C.385.69萬元
D.381.73萬元
83.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()。
A.84.39萬元
B. 89. 26萬元
C.84.91萬元
D. 83. 17萬元
84.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A. 9萬元
B. 7. 90萬元
C. 9.40萬元
D. 9. 50萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：79.B 80.B 81.D 82.B 83.C 84.C
(二)某酒廠為增值稅一般納稅人,1999年4月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù)：
(l)①購(gòu)入免稅糧食,共支付貨款116600元
②外購(gòu)各種包裝容器,支付貨款20000元
③外購(gòu)各種散裝藥酒,支付貨款65000元
④外購(gòu)瓶裝汽酒,支付貨款42000元
(2)本廠生產(chǎn)的散裝白酒,直接對(duì)外銷售,不含稅價(jià)款156000元；另向客戶收取包裝物的押金11700元(財(cái)務(wù)單獨(dú)核算,未間超過1年期限)。
(3)本廠生產(chǎn)的糧食白酒連同原購(gòu)入65000元的散裝藥酒分裝小瓶,并組合成禮品酒盒對(duì)外銷售,共取得不含稅價(jià)款145000元。
(4)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒,調(diào)撥給下屬門市部(無同類貨物對(duì)外售價(jià)),成本為54000元。
(5)外購(gòu)的瓶裝汽酒21000元,分配給本廠職工消費(fèi)。
藥酒、汽酒的消費(fèi)稅稅率為10%,糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25%,成本利潤(rùn)率：糧食白酒10%,其他酒5%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題：
85.購(gòu)入免稅糧食的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A.11000元
B.6996元
C. 8162元
D.11660元
86.外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為()。
A. 29850元
B. 22200元
C. 26110元
D. 33250元
87.該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為()。
A.75425元
B.93025元
C. 81725元
D.73850元
88.增值稅銷項(xiàng)稅額為()。
A. 63257元
B. 61268元
C. 66623元
D. 62339元
89.轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。
A. 3570元
B. 3494元
C. 5890 元
D. 4780元
90.應(yīng)納增值稅為()。
A. 31588元
B. 36943元
C.36977元
D.33577元
標(biāo)準(zhǔn)答案：85.D 86.D 87.C 88.C 89.A 90.B
會(huì)計(jì)
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參考題庫(kù)(一)05-01