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2005年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案
2005年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》試題
稅法稅法（Ⅱ）試卷
一、單項(xiàng)選擇題（共40題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1．從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的
是（ ）
A．單一所得稅制 B．分類所得稅制
C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制
2．納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，
按稅法規(guī)定正確的處理方法是（ ）。
A．視同收人處理 B．按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫
C．折價(jià)沖減費(fèi)用 D．折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本
從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年全
部實(shí)收保費(fèi)收人（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
A．3％ B．5％
C．8％ D．10％
4．某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬元。經(jīng)查．納稅調(diào)整前扣除了
通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)莢捫，ff給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5n玎幾。i炙企業(yè)2004{三度的應(yīng)納
f；l所冊(cè)額足（ ）萬元。
A．194 B．244
C．242．5 D．250
5．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報(bào)告年度所得
稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收人，借記“（ ）”科目，借記“應(yīng)交稅
金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”
或“銀行存款”等科目。
A．銷售收人 B．以前年度損益調(diào)整
C．庫存商品 D．利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
6．某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)
在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬元，職II會(huì)經(jīng)費(fèi)、
職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52．5萬元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職1 300人，當(dāng)?shù)卣?/p>
確定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其
他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．7．95 B．9．90
C．10．22
稅法（Ⅱ）試卷第l頁（共2l頁）
7．某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)
月，支付利息費(fèi)用4．5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬元，借款期
限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2．25萬元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困
地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．8．48 B．8．25
C·8．4 D·8．44
8．J企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次
性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅
的處理規(guī)定是（ ）。
A．稅前不得扣除 B．稅前可以扣除
C．稅前按30％扣除 D．稅前按50％扣除
9．某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，某年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)55．5萬元，聯(lián)營(yíng)
企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％（當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比
例為7．5％）。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．10．8 B．11．75
C．12．71 D．14．25
10．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250 元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225 Zi。元，、
應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。
萬元。
A．0．45 B．0．49
C．0．54 D．0．99
14.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬元，取得
境外投資的稅后收益59．5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為35％，由于享受了5％的
稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30％的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)
所得稅（ ）萬元。 ．
A．39．60 B．41．39
C．42．15 D．46．82
稅法（Ⅱ）試卷第2頁（共21頁）
15.中正確的是（ ）。
A．采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷傅收入的實(shí)現(xiàn)
B．采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C．采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
D．采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)
（≥設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年成立，經(jīng)營(yíng)期限l。年以上，有關(guān)
年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表：（單位：萬元）
┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度 ┃1995 ┃ 1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃應(yīng)納稅 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃．80 ┃．60 ┃ 90 ┃ 20 ┃ 50 ┃ 40 ┃ 60 ┃ 20 ┃．30 ┃ 80 ┃
┃所得額 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃產(chǎn)品出 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃30％ ┃40％ ┃40％ ┃45％ ┃50％ ┃60％ ┃65％ ┃70％ ┃70％ ┃75％ ┃
┃口比例 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
該企業(yè)1995~2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（ ）萬元。（不考慮地
方所得稅）
A．8 B．11
C．13．5 D．17．5
稅法（II）試卷第3頁（共2l頁）
16．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限10年。1997
年為獲利年度，1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審
核的境內(nèi)所得20萬元，在A國(guó)的境外稅后所得8萬元（已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅
2萬元）。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（ ）萬元。
（地方所得稅稅率’3％）
A．1．9 B．2．6
C．4．3 D．3．9
17．2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬元的專用設(shè)備，支付當(dāng)年的使
用費(fèi)80萬元。另外，還向境外B公司支付借款利息20萬元。該公司應(yīng)代扣代繳
預(yù)提所得稅（ ）萬元。
A．7 B．8
C．9．6 D．10
18．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或
分行由總行撥人營(yíng)運(yùn)資金超過（ ）萬美元，盎營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)
申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減
半征收。
A．500 B．1000
C．1500 D．2000
19.某外國(guó)投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一r一家生產(chǎn)性企業(yè)，
2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開始獲利年度，2005年該外國(guó)投資者決定從2004年度
所分得的稅后利潤(rùn)中取出90萬元，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期限暫定為
10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為（ ）萬元。（地方所得稅
稅率3％）
地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。 ．
A．5 B．7
C．10 D．15
國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得 ）日內(nèi)繳人國(guó)庫，并向當(dāng)
稅法（Ⅱ）試卷第4頁（共21頁）
20.李某還有22個(gè)月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了
一次性收入l 8 000元。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)零懶·次性收
入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．30 B．3225
C．1781 D．3255
22．徐某2004年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，每年上交承包費(fèi)
15萬元。2004年加-rI一取得收人總額70萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支
出合計(jì)48萬元，其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)
繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．14 390
B.20690
C．23 420
D．24 050
23.據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定．下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A。實(shí)行核定征收的投資營(yíng)，也可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B。分筆取得的屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C．納稅^若采取郵寄方式申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
D．賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收人次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)
繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
24．田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2005
年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生
2005年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．230．50 B．182．50
C．173 D.220
25．中國(guó)一畫家在某國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90 000元，已經(jīng)按
該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)
捐款20 000元，該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．1230 B．1280
C．4400 D．5200
稅法（Ⅱ）試卷第5頁（共2l頁）
26．約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2004．年6月10日來華，8月31日。
回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10 000元，8月份取
，得其他單位審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)
人所得稅（ ）元。
A．815 B．825
C．1705 D．1065
27．楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣
40 000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某將另一作
品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50 000元。2004年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得
稅（ ）元。
A．8000 B．9900
C．20 000 D．2l 900
28．在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的
是（ ）。
A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其收入總額的5％V2內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D．各種贊助支出不允許稅前扣除
29．王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)
用），全年取得租金凈收入36 000元。2004年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)
了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．2160 B．4320
C．4520 D．2760
30．某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，已知該單位為
取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成
本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的
稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣
除比例為10％。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。（不考慮印
花稅）
A．600 B．381
C．390 D．510
稅法（Ⅱ）試卷第6頁（共21頁）
31．某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過的辦公樓，取得收入800萬元。該辦公樓原
造價(jià)600萬元，當(dāng)時(shí)無償取得土地使用權(quán)，已經(jīng)提取折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)
估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓的重置成本為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了
各種稅費(fèi)共45萬元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A．197．4l B．137．75
C 83．75． D．247．25
32．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一
致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ）。
A．總機(jī)構(gòu)所在地 B．房地產(chǎn)坐落地
C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地 D．辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地
33．下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）o
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B．勞務(wù)輸出合同
C．國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．企業(yè)與銀行之問的借款合同
34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200
萬元；與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)80
萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A．466 B．460
C．700 D．706
35募企業(yè)2004年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬元，
／租期三年；受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金
額180萬元，支付加工費(fèi)金額型萬元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅（ ）元。
A．450 B．940
C．1100 D．400
36．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．房屋出租的由承租人納稅
B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅 一
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
稅法（Ⅱ）試卷第7頁（共21頁）
38.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算
支出loo萬元，并按此價(jià)值計(jì)人固定資產(chǎn)核算，已知當(dāng)?shù)厥≌_定計(jì)算余值的
扣除比例為30％。該企業(yè)新建倉(cāng)庫2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A．8400 B．3500
C．5600 D．2800
39.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車lO輛，2．5噸客貨兩用車8
輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元，噸，
處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬元的倉(cāng)庫與另一企業(yè)價(jià)值200萬元的倉(cāng)
庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ ）萬
元。（適用稅率為4％）
A．8 B．8．4
C．9．6 D．16
40．下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是（ ）。
A．某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建藥廠
B．某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房
C．李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬元的房產(chǎn)
D．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的
二、多項(xiàng)選擇題（共30題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題
意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選．所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
41．下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A．取得的包裝物押金逾期未返還的，當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實(shí)現(xiàn)
B．建筑工程持續(xù)時(shí)間超過1年的，可按完工進(jìn)度確定收入的實(shí)現(xiàn)
C．取得的收人為非貨幣資產(chǎn)的，按資產(chǎn)的歷史成本確定收入的實(shí)現(xiàn)
D．制造大型船舶持續(xù)時(shí)間超過1年的，可在完工后確定收入的實(shí)現(xiàn)
稅法（Ⅱ）試卷第8頁（共21頁）
42．按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，_F列表述正確的有（ ）。
A．企業(yè)購(gòu)買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ‘
B．煙草公司收到財(cái)政部門返還的罰沒收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D．儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費(fèi)收人均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
43．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項(xiàng)，應(yīng)視同銷售收入計(jì)稅的有
（ ）。
A．對(duì)外投資 B．抵償債務(wù)
C．廣告或樣品 D．暫時(shí)經(jīng)營(yíng)性租賃
44．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)，其稅前扣除的
工資費(fèi)用應(yīng)遵循的原則有（ ）。
A．提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則
B．納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個(gè)低于”的原則
C．在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實(shí)際發(fā)放數(shù)扣除的原則
D．集團(tuán)企業(yè)各獨(dú)立納稅人扣除工資費(fèi)用應(yīng)符合集團(tuán)總利益的原則
45．納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會(huì)計(jì)科目中
準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。除此之外，在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送的材
料有（ ）。
A．技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)的立項(xiàng)證明書
B．技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用的預(yù)算報(bào)告
C．技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單
D．前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額的有效憑據(jù)
46．下列各項(xiàng)中，能夠視為固定資產(chǎn)的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的有（ ）。
A．長(zhǎng)期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)
B．由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn)
C．因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)
D．已被毀壞不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)
47．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括（ ）。
A．證券公司的電子類設(shè)備 B．汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備
C．船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備 D．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備
稅法（Ⅱ）試卷第9頁（共2l頁）
48．下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B．按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)
C．購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D．經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的意外損失
49．下列各項(xiàng)中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．多提的職工福利費(fèi) B．查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅款
C．國(guó)庫券利息收入 D．多攤銷的無形資產(chǎn)費(fèi)用
50.下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．企業(yè)取得國(guó)庫券利息收人與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅
B．外國(guó)航空企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以其在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)客貨收人總額的圭絲 ．．
作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅 、
C．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D．企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于面值的溢價(jià)部分，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入清算所得繳
納所得稅
51.在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得列為
成本、費(fèi)用和損失的有（ ）。
A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) ，
B．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金
C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
52．下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述詎確的
有（ ）。
A．從事開采石油、．天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅
收優(yōu)惠
B．外國(guó)投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購(gòu)時(shí)，凡外國(guó)投資者的股權(quán)比例超過25％的，
變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投
資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的
可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口
產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60％的，可減半征收企業(yè)所得稅
稅法（Ⅱ）試卷第10頁（共2l頁）
53．外商投資企、fk和外國(guó)企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了
（ ）標(biāo)準(zhǔn)。
A．注冊(cè)地 B．投資來源地
C．投資時(shí)間 D．總機(jī)構(gòu)所在地
54．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中IlⅡ開業(yè)，以本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度
B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確
定銷售收入的實(shí)現(xiàn)
C．預(yù)提所得稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種，也是一種源泉控制征收方式
D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支
55．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從
1997年計(jì)算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)
企業(yè)，各年的經(jīng)營(yíng)情況如下表：（單位：萬元）
┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度 ┃1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃獲利 ┃80 ┃．60 ┃ 20 ┃ 100 ┃．50 ┃ 80 ┃ 100 ┃．60 ┃ 70 ┃
┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
根據(jù)資料，下列表述正確的有（ ）o（不考慮地方所得稅）
A．1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅6萬元
B．200 1年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2．25萬元
C．2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l萬元
D．1996-一2004年合計(jì)繳納企業(yè)所得稅29．75萬元
56．下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（ ）。
A．公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收人
C．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出
租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
D．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分
稅法（Ⅱ）試卷第11頁（共2l頁）
57．下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有（ ）。
A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60 000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
9600元
B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10 000元的劇本使
用費(fèi)，此項(xiàng)收人按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在
2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍
D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其65 000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20 294．12元
58.符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A.除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性
經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅
C．個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)按利息、
股息、紅利所得項(xiàng)目納稅
D．來華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的
工資、薪金暫免征個(gè)人所得稅
59．下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有（ ）。
A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超
過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入2％的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以
后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
B．個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每
個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅
方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
稅法（Ⅱ）試卷第12頁（共2l頁）
60．下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ ）。
A.如型兼有不阿的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除
費(fèi)用后計(jì)算納稅～
B.重莖主差蘿兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征
收所得稅
C．個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；
連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅
D．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、
經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用
61．下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)
報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
B．個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)
人所得稅
C．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)
D．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)
分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
62．下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）。
A．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
B．外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼
C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D．個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入
稅法（Ⅱ）試卷第13頁（共21頁）
63．下列稅額計(jì)算正確的有（ ）。
A．甲企業(yè)是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，從事飲食服務(wù)業(yè)，2004年度該企業(yè)的收入無法
確定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，核定其成本、費(fèi)用支出共計(jì)25萬元，該企業(yè)所
在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為15％，甲企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8985元
B．趙先生（中國(guó)公民）是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員，外商投資企業(yè)
每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生
每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅310元
C．張某是一家外商投資企業(yè)的職員，2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含
稅工資3000元，并為張某代付個(gè)人所得稅241．18元
D．蘇先生是一家私營(yíng)企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當(dāng)年以投資者的身份
利用私營(yíng)企業(yè)的資金為其家庭購(gòu)買一輛小汽車，價(jià)格為lO萬元，則蘇先生應(yīng)
就此行為繳納個(gè)人所得稅28 250元
64．下列項(xiàng)目中，可以不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A．企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈(zèng)給學(xué)校
B．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
C．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
D．以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)
65．下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。
A．土地出讓金 B．耕地占用稅
C．公共配套設(shè)施費(fèi) D．借款利息費(fèi)用
66．下列合同應(yīng)征收印花稅的有（ ）。
A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同
B．作為正本使用的合同副本
C．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同
D．新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同
稅法（Ⅱ）試卷第14頁（共21頁）
67．下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A．納稅人對(duì)印花稅的納稅憑i正沒有按困家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限
期改正，并可處以2000元以下的罰款；若情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上
l萬元以下的罰款
B．納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅
憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)
C．凡多貼印花稅票者，不呵申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣
D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)
納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
68．下列各項(xiàng)中，可以免征車船使用稅的有（ ）
A．中國(guó)銀行總行自用的車輛 。
B．個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車
C．載重量為0．9噸的漁船
D．處于還貸期間的國(guó)有交通部門貸款購(gòu)買的車船
69．下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A．第一次購(gòu)買住房的個(gè)人應(yīng)征收契稅
B．契稅由承受人納稅，即買方納稅 ．
c．承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅
D．契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
70．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）
A．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B．機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
C．水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D．水電站發(fā)電廠廠房用地
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）
某市星夜娛樂公司，2004年度經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元，
下半年開業(yè)的臺(tái)球館和保齡球館取得收入．320萬元。
（2）全年從被投資公司分回股息收入20萬元（投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所
得稅率相同）；購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收
入15萬元。
稅法（Ⅱ）試卷第15頁（共21頁）
（3）全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250 7Y元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元（其
中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元）。 ’
（4）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，集資期限
lO個(gè)月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6％）
（5）公司全年有職工150人（含福利人員10人），實(shí)發(fā)工資總額216萬元（前
述第（3）條的成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加“三費(fèi)”），并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算
提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4．32萬元、職工福利費(fèi)30．24萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3．24萬元。（當(dāng)
地政府確定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元；福利人員和非福利人員的職工福利費(fèi)、工
會(huì)經(jīng)費(fèi)、
（6亟工教育經(jīng)費(fèi)均按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定比例計(jì)算在稅前扛陳丁）發(fā)生意外事故原材料損失16萬元，當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠委款8萬元。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
71．公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（ ）萬元。，
A．200．2 B．220．8 。
C．248．4 D．253
72·計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用‘跌 ’萬元。
A．9．75 B．10．75
C．10．85 D．13．85
73．計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”（ ）萬元。
A．157．92 B．159．6
C．169．2 D．216
74．2004年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．69．65 B．72．29
C．74．86 D．78．03 ’
（二）
某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得
稅稅率3％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，2003年經(jīng)核定虧損20萬元。2004年的生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)情況如下：
（1）向商場(chǎng)銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的
含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11．7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額
46．8萬元。
稅法（Ⅱ）試卷第16頁（共21頁）
（2）將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，=傘=年取得租賃收入100萬元。
（3）應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費(fèi)用120萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用40~j一-元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)10萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用
8萬元），2003年新產(chǎn)品研究殲發(fā)費(fèi)用6萬元。
（5）發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22．79萬元外購(gòu)原材料（其中含2．79萬元的運(yùn)費(fèi)
成本），取得責(zé)任人賠償2萬元，保喲賠諺
（6）通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈(zèng)4萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬元，資助
非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)l萬元。
（7）接受某公司捐贈(zèng)的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值
稅額3．4萬元。
（8）購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款蜮，發(fā)生運(yùn)輸 、
費(fèi)l萬元，安裝調(diào)試費(fèi)l萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。 ／>
根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)
問題：
75．2004年該企業(yè)應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總額是（ ）萬元。
A．560 B．563．4
C．573．4 D．578．5
76．所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為（ ）
萬元。
A．152．25 B．152．45
C．155．25 D．155．45
77．所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對(duì)外捐贈(zèng)和資助合計(jì)為（ ）萬元。
A．7．79 B．11．19
C．11．39 D．11．4
78．2004年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）萬元。
A．1．64 B．2．22
C．4．06 D．4．44
稅法（Ⅱ）試卷第17頁（共2l頁）
四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分；少
選．所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
（一）
某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購(gòu)護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，
2004年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）1—11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額7000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本4300萬元．發(fā)
生銷售費(fèi)用800萬元（其中含廣告費(fèi)300萬元），發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（其中含業(yè)
務(wù)招待費(fèi)40萬元），繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅580萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育
費(fèi)附加98萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額322萬元。
（2）12月初庫存外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品50萬元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品
取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購(gòu)貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。
（3）12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品380萬元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費(fèi)
用800萬元，共計(jì)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品29 500箱（每箱成本價(jià)0．04萬元）。12月銷售護(hù)發(fā)品
25 600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額l 280萬元（每箱不含稅單價(jià)0．05
萬元）。通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將885箱捐贈(zèng)給了受災(zāi)地區(qū)，企業(yè)按成本價(jià)35．4萬元計(jì)人
了“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶核算。
（4）12月發(fā)生廣告費(fèi)110萬元、銷貨運(yùn)輸費(fèi)90萬元（均取得普通發(fā)票），發(fā)生
財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100 7Y元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元，新產(chǎn)品研
究開發(fā)費(fèi)用40萬元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30 7i~己）。
（注：企業(yè)適用增值稅稅率17％，護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率8％，企業(yè)所得稅稅率33％）
根據(jù)所給資料回答下列問題：
79．12月份應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A．151．8 B．1．58．1
C．159．32 D．165．62
80．12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬元。
A．95．44 B．99．03
C．136．42 D．140．0
81．計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用
（ ）萬元。
A．997．83 B．997．97
C．1017．83 D．1017．97
稅法（Ⅱ）試卷第18頁（共21頁）
82．計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用
（ ）萬元。 。
A．6317．7 B．63 16．74
C．6323．04 D．6324
83．計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的公益性捐贈(zèng)額為（ ）
萬元。
A．5．79 B。5．9
C．4．73 D．4．92
84．2004年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．68．19 B．74．79
C．79．87 D．81．39
（二）
陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5。2005年
年初，陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2004年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以
及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè)2004年度的
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，營(yíng)業(yè)成本43萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加
4萬元，銷售費(fèi)用5．沏元，管理費(fèi)用8．5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，利潤(rùn)總額14
萬元。
經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資18 000元。
（2）合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利5000元，計(jì)人了管理費(fèi)用中。
（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2．5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0．5萬元。
（4）其他業(yè)務(wù)收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。
（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。
（6）陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2004年度的租賃費(fèi)
共3000元，已計(jì)人營(yíng)業(yè)成本。
陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2004年度利潤(rùn)6萬元，經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整
項(xiàng)目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為800元，月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣
除費(fèi)用。
請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問題：
稅法（Ⅱ）試卷第19頁（共2l頁）
85·合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ ）元。
A·35 000 B．49 000
C·14 000 D．17 500
86·陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A·69 000 B．70 000
C·67 900 D．6l 000
87·應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤(rùn)中統(tǒng)一納稅的是（ ）。
A·工資 B．股利 “
C·租賃費(fèi)D．紅利
88·陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅（ ‘ ）元。
A·40 850 B．39 065
C·38015 D．35915
89·陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A·222 827·94 B．20 181．54
C.18 237．40 D．21 158．96
90·陳先生以上的各項(xiàng)收人共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ．）元。
A·49065元 B．45 915
C·50 850 D．48 015
稅法（II）試卷第20頁（共21頁）
22頁是幾張表格
表1-3 個(gè)人所得稅表格
表4 印花稅稅率
本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率城市為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，教育附加的征收率為3%
會(huì)計(jì)
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