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期貨法律法規(guī)：關于加強期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制的指導原則2
第二章 內(nèi)部控制制度建設的目標和原則
第五條 期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度建設的總體目標是要建立一個運作規(guī)范、經(jīng)營高效、內(nèi)部控制嚴密的經(jīng)營運作實體。具體而言，要達到以下目標：
(一)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，建立一個決策科學、運作高效的經(jīng)營實體；
(二)確保公司的經(jīng)營運作符合國家有關法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；
(三)建立有效的風險預警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運行；
(四)有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務的健康運作；
(五)確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第六條 期貨經(jīng)紀公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機制：
(一)健全性原則。期貨經(jīng)紀公司要成立符合《中華人民共和國公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機構，并設立能夠滿足公司經(jīng)營運作需要的業(yè)務和職能管理部門，設立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。
(二)合理性原則。期貨經(jīng)紀公司機構和崗位的設置在確保崗位相對獨立的前提下力求精簡，盡量減少經(jīng)營運作成本。
(三)相互制約原則。期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部機構和崗位的設置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風險控制到最小化。
第七條 期貨經(jīng)紀公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實施：
(一)有效性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國家有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，要有較強的可操作性，切實可行。
(二)權威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴格遵守的行動指南，不得賦予任何人享有超越制度約束的權力。保證有章必循，違章必究。
(三)穩(wěn)健性原則。各項制度的制定都必須圍繞著防范風險、穩(wěn)健經(jīng)營這一宗旨來進行。
(四)全面性原則。內(nèi)部控制文本制度要囊括決策、經(jīng)營和管理的全過程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、并作崗位和風險點，不能存在制度上的空白或漏洞。
(五)及時性原則。要做到“制度先行”，在經(jīng)營運作之前要建章建制，制定有效的風險防范措施，并要根據(jù)公司經(jīng)營情況的變化、國家政策的變更和法律環(huán)境改變及時加以修改、增補和完善。
(六)相互制約原則。內(nèi)部控制文本制度要體現(xiàn)公司主要的業(yè)務部門之間和關鍵的工作崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督的關系，監(jiān)督部門與執(zhí)行部門要分開，直接的操作人員與直接的控制人員要適當分開，并向不同的管理人員負責。在管理人員職責存在交叉的情況下，要為負責控制的人員提供直接向總經(jīng)理報告的渠道。
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