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信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益分析方法中的“費用-效益”分析
信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益分析方法中的“費用-效益”分析
“ 費用 - 效益 ” 分析法，是信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益分析的一種重要方法。信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益分析的任務(wù)就是對信息系統(tǒng)方案的經(jīng)濟效果進行評價。只有搞清楚信息系統(tǒng)的費用和效益，才有可能對其做出客觀公正的評價。因此，信息系統(tǒng)的費用與效益分析非常重要。
一、信息系統(tǒng)費用與效益分析
（ 1 ）信息系統(tǒng) “ 費用 - 效益 ” 分析的特點和計量
信息系統(tǒng)的 “ 費用 - 效益 ”分析，是分別對信息系統(tǒng)的費用和效益兩方面進行計量，然后相互進行比較，根據(jù)比較的結(jié)果，對信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益做出評價。它有自身的特點。它不只是分析直接的效益與費用，而是分析包括間接的效益和費用在內(nèi)的全部的效益和費用；它不是考慮過去實際發(fā)生的效益與費用，而是預(yù)期決策后與行動方案選擇有關(guān)的未來的效益與費用；它不限于貨幣收支的比較，還包括不能用貨幣反映甚至較難數(shù)量化的一些效益和費用的比較。同時，由于信息系統(tǒng)的建設(shè)期和效益回報期均較長，為了使不同時期的費用和效益能在同一基礎(chǔ)上比較，在信息系統(tǒng)的費用和效益的計量過程中，應(yīng)把資金的時間價值考慮進去，即把未來時期的費用和效益換算成現(xiàn)值。
（ 2 ）信息系統(tǒng)的費用及其測定
信息系統(tǒng)是個復(fù)雜的大系統(tǒng)，它的開發(fā)和研制是一項系統(tǒng)工程，從開發(fā)到維護運行需要投入大量的人力、物力、財力和時間。為避免人財物的浪費，提高系統(tǒng)建設(shè)的效率和效益，系統(tǒng)的費用測定非常重要。信息系統(tǒng)的費用是指該系統(tǒng)在開發(fā)、實施運行、維護、管理各個階段上投入的和消耗的資源。按其屬性，信息系統(tǒng)的費用包括基本費用 —— 投資費用和運行費用、輔助費用 ——為充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的效益而產(chǎn)生的有關(guān)費用和無形費用 ——信息系統(tǒng)引起的不可見的經(jīng)濟損失，如投資于系統(tǒng)建設(shè)的資金的機會成本。按其組成要素來說，信息系統(tǒng)的費用主要包括購置計算機的硬件費用以及軟件費用、通信費用、基建費用、研制費用、培訓(xùn)費用、維護與維修費用、人工費用等。這里的費用既有一次性投資，又有經(jīng)常性開支。由于信息系統(tǒng)的費用是其全部預(yù)期費用，通常又從三個方面來考慮和鑒別，并應(yīng)把它們包括在內(nèi)，即：內(nèi)部的費用和外部的費用；直接的費用和間接的費用；可衡量的費用和無形的費用。
在很多情況下，這幾方面是很難截然分開的，應(yīng)綜合起來考慮。首先，系統(tǒng)建設(shè)和管理活動上所直接投入的全部資源耗用往往可以直接用貨幣計量，這里包括不發(fā)生費用的無償使用或公共的資源。因此，在進行費用估算時必須把這部分外部費用考慮進去，否則會造成費用的低估。其次，在系統(tǒng)建設(shè)過程中，如果國家為了鼓勵信息系統(tǒng)的建設(shè)，采取了優(yōu)待和補貼政策，也應(yīng)將優(yōu)待和補貼計入外部費用，因為實際的消耗并沒有因優(yōu)待和補貼而減少。最后，如果信息系統(tǒng)的建設(shè)會產(chǎn)生某些副作用或不利影響，這些副作用或不利影響應(yīng)作為代價而計入費用之中，以便于正確地反映信息系統(tǒng)的費用。
以上對信息系統(tǒng)費用的界定是具有一定局限性的。如果對一個企業(yè)或組織的信息系統(tǒng)建設(shè)項目進行技術(shù)的經(jīng)濟分析，以決定系統(tǒng)建設(shè)的可行性時，則上述對費用的界定方法是不適用的。在這種情況下，上述所謂的外部費用，如不發(fā)生費用的無償使用或公共的資源，國家給予的優(yōu)待和補貼不僅不應(yīng)當(dāng)計入費用，而且應(yīng)當(dāng)計入信息系統(tǒng)的收入，否則，就可能造成費用的高估，使本來可行的建設(shè)方案遭到拋棄。
在正確地鑒別和確定了信息系統(tǒng)的費用范圍和界限之后，選取正確的測定方法，經(jīng)過正確的衡量和定量化就可以確定信息系統(tǒng)的費用。
信息系統(tǒng)費用的測定方法很多，常見的有以下幾種： �、� 由上而下的測定方法。該法適用于信息系統(tǒng)所處的特定階段。它是按系統(tǒng)開發(fā)階段各個步驟的先后次序，依次測定其費用狀況。在系統(tǒng)的開發(fā)階段，多用此測定方法，但含有估算的性質(zhì)，比較粗糙。
②由下而上的測定方法。該法適用于信息系統(tǒng)所處的特定階段，如在實施運行階段，多用此測定方法。該方法比較具體準(zhǔn)確。它意味著從最基本執(zhí)行部門到最高管理部門對系統(tǒng)的費用進行測定。比如在系統(tǒng)運行階段，系統(tǒng)咨詢服務(wù)部門、程序運行維護部門和高層管理部門三者分別聯(lián)系著服務(wù)費用、運行維護費用和管理費用，系統(tǒng)運行維護人員可估算出計算機的耗電量、磨損度、運行時間，
第一文庫網(wǎng) 管理人員可估算出他監(jiān)測系統(tǒng)所需的時間及反饋信息量。③ 參數(shù)測定法。該法的要點是，通過調(diào)查研究，建立信息系統(tǒng)的費用參數(shù)，然后分別對各參數(shù)值進行測定。它能宏觀近似地反映系統(tǒng)的費用。
④ 專家評分法。又稱專家調(diào)查法或 Delphi 法。它針對信息系統(tǒng)的各項費用，廣泛征集各方面專家的意見，由專家進行評價。
（ 3 ）信息系統(tǒng)的效益及其測定
信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益，是指由于信息系統(tǒng)的運行所帶來的貨幣成果與為此而付出的資源費用之差，即產(chǎn)出與投入或所提與所費之差。企業(yè)或組織機構(gòu)建立信息系統(tǒng)的目的是為其帶來足夠的經(jīng)濟效益，因此，正確評價信息系統(tǒng)的效益，不僅影響信息系統(tǒng)本身的前途，還將影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和效益。
信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益的表現(xiàn)形式，隨著企業(yè)或組織機構(gòu)的管理水平，信息系統(tǒng)的類型、目標(biāo)及其應(yīng)用環(huán)境的不同而不同，其效益通�？梢詮膬蓚�方面來實現(xiàn)：
面向企業(yè)或組織機構(gòu)內(nèi)部實體的管理。它使企業(yè)的一系列經(jīng)營活動及計劃管理工作得到改進，從而提高生產(chǎn)率并為高級管理人員提供決策支持。例如， EDPS 及 OA 可以減少數(shù)據(jù)處理人員的數(shù)量，提高數(shù)據(jù)處理的速度和質(zhì)量； MIS和 DSS 能為決策人員提供更豐富、準(zhǔn)確的背景信息，提供決策支持模型，減少管理決策中的不確定性等。
面向外部實體的信息服務(wù)。它通過信息加工或生產(chǎn)信息產(chǎn)品為社會提供服務(wù)而獲利。例如，證券交易信息系統(tǒng)、信息咨詢系統(tǒng)，等等，這方面的經(jīng)濟效益可以直接用市場價格來衡量。
二、信息系統(tǒng) “ 費用 - 效益 ” 分析的一般方法
（ 1 ） “ 功能 - 費用 ” 分析法
這種分析方法的依據(jù)是價值工程原理，側(cè)重的是系統(tǒng)的輸出功能和所需費用的比較。功能是指系統(tǒng)的用途及對用戶提供的效用；費用則是指信息系統(tǒng)在生命周期內(nèi)的生產(chǎn)成本和運行、維護等成本。根據(jù)價值工程原理，價值 = 功能 /費用，系統(tǒng)要獲得最佳的經(jīng)濟效益，必須使價值方程式中的功能和費用達到最佳配合比例。這種配合既要求系統(tǒng)要提供必要的功能，又應(yīng)花費最少的費用，這就有一個權(quán)衡和合理選擇的問題。一般而言，當(dāng)費用增加時，功能也一定得到擴展。費用低的系統(tǒng)功能有限，往往難以滿足用戶的需求；而功能優(yōu)越的系統(tǒng)往往費用較高，用戶要考慮自身的經(jīng)濟承受能力以及有無必要為此承擔(dān)額外的費用。由此可見，功能與費用的比值（即價值）不可能無限制地提高。當(dāng)兩者的比例趨于合理平衡時，價值也就趨于極值。
對信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益進行分析時，需首先將功能與費用量化。費用的量化比較容易，只需把各種費用貨幣化即可；而功能由于常常指的是技術(shù)指標(biāo)或效用指標(biāo)，量化比較困難。目前人們常采用三種方式將功能量化：功能直接計量；功能成本化；功能評分和功能系數(shù)化。
上述方式特別適合于那些難以直接計量的功能，以及那些雖然可以直接計量，但由于功能之間的性質(zhì)不同，難以采取這一計量單位的功能的量化�！ ≡谠u定一個系統(tǒng)的經(jīng)濟效益時，一般以某一目標(biāo)系統(tǒng)作為參照系統(tǒng)，即將參照系統(tǒng)的功能費用比與原系統(tǒng)的功能費用比做比較，據(jù)此來評定原系統(tǒng)的價值或經(jīng)濟效益。令 F 和 C 分別代表被評系統(tǒng)的功能系數(shù)和費用； Fm 和 Cm分別代表目標(biāo)系統(tǒng)的功能系數(shù)和總費用； V 和 Vm 分別代表被評定系統(tǒng)和目標(biāo)系統(tǒng)的價值， Vi 代表系統(tǒng)相對價值指數(shù)，則：
若 Vi = 1 ，說明原系統(tǒng)與目標(biāo)系統(tǒng)價值大體相同；若 Vi ＜ 1 ，說明原系統(tǒng)價值低于目標(biāo)系統(tǒng)；若 Vi ＞ 1 ，說明原系統(tǒng)價值高于目標(biāo)系統(tǒng)。
（ 2 ）投入產(chǎn)出分析法
投入產(chǎn)出分析法是經(jīng)濟學(xué)中衡量某一經(jīng)濟系統(tǒng)效益的重要方法。它的分析手段主要采用投入產(chǎn)出表。既然信息系統(tǒng)也存在著投入產(chǎn)出問題，那么可以采用投入產(chǎn)出分析法來評價信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益。
從前面的分析知道，影響信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益的因素很多，這些因素既相互聯(lián)系又相互制約。因此，在確定信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益的平衡點，就不能孤立地考慮某個或某幾個因素的影響，而必須將所有相關(guān)因素的影響綜合起來進行分析和研究，特別是有必要運用數(shù)學(xué)手段開展定量化研究。這樣，確定信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益平衡點的問題就轉(zhuǎn)化為如何找出系統(tǒng)的投入產(chǎn)出之間的數(shù)量關(guān)系。其主要方法是列出投入產(chǎn)出明細(xì)表，再根據(jù)表中各元素的關(guān)系建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)方程組，并以此來構(gòu)成一個模擬現(xiàn)實系統(tǒng)的經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型，最后通過該模型來分析和確定系統(tǒng)投入產(chǎn)出之間錯綜復(fù)雜的聯(lián)系和互相協(xié)調(diào)的比例關(guān)系。它分為靜態(tài)和動態(tài)兩種方法。靜態(tài)法是不考慮資金的時間價值，即不考慮系統(tǒng)內(nèi)各要素隨時間的變化；動態(tài)法是把時間也作為一個因素加以考慮，因而要復(fù)雜得多。
（ 3 ）盈虧平衡分析法
盈虧平衡分析法是根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量、費用（成本）、利潤之間的相互關(guān)系進行綜合分析，用于測算盈利、控制成本、判斷企業(yè)經(jīng)營狀況、選擇決策方案的一種數(shù)量分析方法。根據(jù)生產(chǎn)成本及銷售收入及產(chǎn)量（銷售量）之間是否呈線性關(guān)系，盈虧平衡分析又分為線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。
（ 4 ） “ 成本 - 效益 ” 分析法
這種分析方法較為簡單易行。它的分析步驟是首先對費用和效益兩方面進行計量，然后對兩者進行比較，根據(jù)比較的結(jié)果對信息系統(tǒng)的經(jīng)濟效益做出評價。又稱 “ 費用 - 效益 ” 分析法。
信息系統(tǒng)的 “ 成本 - 效益 ” 分析可以采用下述三種方法。
① 凈現(xiàn)值法（ NPV ）
凈現(xiàn)值是指投資方案各年收入的現(xiàn)值總和與支出的現(xiàn)值總和之差。假設(shè)有一信息系統(tǒng)，投資費用 I 于基年一次支出，運行費用 O 在使用期間逐年支出，構(gòu)成各年的效益 Bi ，無形費用與無形效益從略。這時凈現(xiàn)值為：
式中， d 為貼現(xiàn)率； n 為使用期最后年度； B 為凈效益現(xiàn)值。
對于不同的信息系統(tǒng)，按同一貼現(xiàn)率計算的凈效益現(xiàn)值總額越大者越可以接受�！ 、� 內(nèi)部收益率法（ IRR ）。
內(nèi)部收益率是指在項目壽命周期內(nèi)一系收入和支出的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率�？梢钥闯�，內(nèi)部收益率實質(zhì)上就是一個貼現(xiàn)率，用它來計算費用總額和效益總額所得到的費用總額現(xiàn)值和效益現(xiàn)值剛好相等。
運用內(nèi)部收益率可以進行項目投資方案的比較和選擇。其基本方法是：首先，選定基準(zhǔn)收益率；其次，把被選項目的內(nèi)部收益率與之比較，內(nèi)部收益率等于或大于基準(zhǔn)收益率的項目可行，內(nèi)部收益率小于基準(zhǔn)收益率的項目應(yīng)予以否定；第三，同一項目的不同方案均符合抉擇標(biāo)準(zhǔn)時，以內(nèi)部收益率大者為優(yōu)。
內(nèi)部收益率法的主要優(yōu)點在于：第一，它揭示了項目所具有的最高獲利能力，從而成為衡量項目效益的非常有用的手段；第二，它可以在項目壽命周期內(nèi)的任何時間點上進行測算，并獲得同一結(jié)果。這就是說，時間點的選擇并不影響項目獲利能力的表現(xiàn)。
③ 效益費用比率法
信息系統(tǒng)的效益費用比等于它的效益現(xiàn)值總額與費用現(xiàn)值總額之比。由于效益費用的比率是按現(xiàn)值來計算的，因此，信息系統(tǒng)的效益費用比是針對某一特定的貼現(xiàn)率而言的。若信息系統(tǒng)各時期的費用額和效益額分別為 C1 ， C2 ，C3…Cn 和 B1 ， B2 ， B3…Bn ，貼現(xiàn)率為 d ，那么費用現(xiàn)值總額 NPV （ C ）與效益現(xiàn)值總額 NPV （ B）就分別等于：
當(dāng) BCR = 1 時，說明按所要求的獲益水平該信息系統(tǒng)剛好符合要求；當(dāng)BCR ＜ 1 時，說明該信息系統(tǒng)達不到所要求的獲益水平，原則上應(yīng)予以拒絕；當(dāng) BCR ＞ 1 時，說明該信息系統(tǒng)超過了所要求的獲益水平。比 1大得越多，該信息系統(tǒng)的獲益水平就越高。此時還可以用更大的貼現(xiàn)率進行計算，以便更準(zhǔn)確地確定信息系統(tǒng)的獲益水平。
“ 成本 - 效益 ” 分析的三種方法對于信息系統(tǒng)方案的取舍決策來說是一致的。在決定信息系統(tǒng)的取舍評價上，下述條件是等價的：
凈效益現(xiàn)值 NPV = 0 （以 d0 為貼現(xiàn)率）
內(nèi)部收益率 IRR 等于一定水平的 d0
效益費用比 BCR = 1 （以 d0 為貼現(xiàn)率）
不同的是，它們以不同的方式反映信息系統(tǒng)的獲益水平，從而適合決策者在實際工作中根據(jù)不同的情況進行選擇。
（編纂：李昀）
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