項目成本管理辦法

　　一、目的

　　為規(guī)范總公司成本管理制度,做好成本費用的核算，嚴格控制生產(chǎn)費用、非生產(chǎn)費用的支出，從而提高總公司整體經(jīng)營管理水平,制定本辦法。

　　二、適用范圍

　　本辦法適用于總公司所有新建、續(xù)建、改建的工程項目。

　　三、工作職責

　　（一）總公司成本管理部是本辦法的主管部門，負責各項目成本控制工作的全面指導(dǎo)與管理。

　　（二）總公司工程部、財務(wù)部、綜合管理部和市場部為主要配合部門，分別負責工程形象進度、分項工程質(zhì)量和間接費用、管理費用及工程前期投標報價費用。

　�。ㄈ�）公司為成本管理的責任中心，成本計劃編制與控制均由責任中心負責，項目經(jīng)理為責任人，項目技術(shù)負責人、施工員、土、水電核算員、材料員、庫管員、財務(wù)會計為責任落實人。

　　四、工作程序

　�。ㄒ唬┏杀緶y算

　　對于中標的工程，總公司成本管理部根據(jù)投標報價，確定工程的成本預(yù)算。初步測算項目的成本投入。公司上繳總公司的管理費將以此為主要參考依據(jù)。對于預(yù)算加簽證的項目，總公司以預(yù)算直接費扣減超高、垂直運輸費用，另加價差作為項目的成本費用標準，對于清單報價和總價一次承包的項目總公司按照清單工程量、市場材料價格、以及總公司的間接管理費用標準計算成本作為公司成本費用標準，簽證項目總公司另行確定管理費用。工程利潤為成本外所有盈余部分和成本降低率的總和，根據(jù)工程情況，預(yù)留給項目一定的利潤用于成本內(nèi)部調(diào)整和員工獎金。

　�。ǘ�）總成本費用計劃的編制

　　1、成本費用計劃的編制原則：

　　各公司根據(jù)所有的投標文件編制總成本計劃，詳細測算項目的成本投入。公司上繳總公司的管理費數(shù)將以此為主要參考依據(jù)。

　　公司總成本計劃由項目經(jīng)理主持，技術(shù)負責人、施工員、核算員、會計、水電技術(shù)員（核算員）參加。以施工合同、施工圖紙、投標文件為依據(jù)，準確計算工程量，優(yōu)化投標時的施工方案，降低成本。項目成本計劃編制必須實事求是，真實體現(xiàn)工程的工程量及各類價格。

　　2、成本費用計劃的編制方法：

　　(1)分期發(fā)放圖紙的工程，分期做成本費用計劃，各節(jié)點成本以補充形式進入總成本費用計劃內(nèi)；圖紙發(fā)放齊全的工程和續(xù)建工程，在工程開工前要做出總成本費用計劃和剩余成本計劃。

　　(2)成本計劃編制按節(jié)點和項目進行編制，根據(jù)工程情況，每個工程編制成本計劃前由總公司成本部、財務(wù)部、工程部共同確定節(jié)點和項目劃分并下發(fā)通知，節(jié)點和項目劃分本著跨越時間合理、節(jié)點內(nèi)的各項費用分劈清晰、現(xiàn)場材料及進度容易區(qū)分的原則。在后期成本分析時也遵照此通知。

　　(3)成本費用計劃組成：直接費、其他直接費、間接費。

　�、僦苯淤M：包括人工費、分包費、材料費、機械使用費

　　A、人工費：勞務(wù)單價按照結(jié)構(gòu)形式、施工期及同等條件的工程合理確定。工程量按圖紙計算，確定的勞務(wù)單價乘以工程量即為人工費。成本計劃中只給租賃的周轉(zhuǎn)材料進場前裝車費用，不再體現(xiàn)其它零工成本。成本計劃中的主體工程承包方式只體現(xiàn)五項分包（內(nèi)容見分包標準）。

　　B、分包費：根據(jù)工程情況包工包料的分項工程采取分包形式，按照分包項目的難易程度、材料品質(zhì)和施工計劃期確定價格，以圖紙工程量確定數(shù)量，列計劃成本；

　　C、材料費：成本費用中所有材料單價應(yīng)為當期合理的市場價格。如果成本計劃在非施工期編制則材料價格按預(yù)算價格或清單價格執(zhí)行，后期施工再調(diào)整。主要材料鋼筋、混凝土為預(yù)算輸入量，其它材料為預(yù)算消耗量，材料單價乘以工程量即為材料費，消耗性的周轉(zhuǎn)材料按新投入計算并按正常攤銷，如果周轉(zhuǎn)材料利舊所發(fā)生的到運費應(yīng)含在此項總費用中，成本計劃中不再列項，其它利舊材料同上。

　　D、施工機械使用費：根據(jù)施工方案確定數(shù)量、使用時間，按照總公司和市場上的租賃費用價格標準確定以上費用，總公司沒有的機械設(shè)備公司可以申請外部租賃。

　�、谄渌�直接費用：包括臨設(shè)費、工具用具使用費。臨設(shè)費用根據(jù)施工方案計算數(shù)量，按內(nèi)部分項材料確定材料價格，計算出總費用，按施工期合理攤銷。

　�、坶g接費：勞動保護費、物料消耗（項目部交通工具、油料消耗）、管理人員工資、后勤人員工資、福利費、水電費、低值易耗品、取暖費、辦公費、差旅費、實驗費、工程保修費，修理費等。管理人員及后勤人員工資，根據(jù)優(yōu)化的施工方案確定人數(shù)及工期，按公司制

　　定的崗位人員工資標準計算費用。所有間接費用能夠細化的必須按項詳細列明單價與數(shù)量，計入計劃成本，如果不能詳細計算的項目，按財務(wù)部確定的比率計算列成本。間接費中還應(yīng)計入四險一金費用、融資費用，四險一金核算依據(jù)綜合管理部相關(guān)文件�？偣�司對項目融資費用計入總?cè)谫Y費用中，公司融資費用按完成產(chǎn)值的5%計算，融資區(qū)間為4個月，融資費用執(zhí)行財務(wù)融資標準。

　　3、總成本費用計劃的編制與審核時間：

　　項目中標，公司收到圖紙后15個工作日內(nèi)編制完成施工總成本費用計劃，此計劃作為與總公司核實管理費的依據(jù)。核算員根據(jù)圖紙準確計算工程量，將工程量詳細部位的計算式復(fù)印件與成本費用計劃及完整的工程圖紙一同送交總公司成本管理部，并配合成本部人員進行量價審核。對于階段出成本計劃的工程和跨年工程的成本計劃由總公司以報告形式確定標準和上交日期�？偣�司審核每個成本計劃不許超過3天，除特殊情況外。

　　4、工程在施工過程中有因設(shè)計變更和簽證導(dǎo)致總成本費用變化的，公司要及時調(diào)整成本費用，并將調(diào)整后的成本費用及手續(xù)齊全的設(shè)計變更資料于一周內(nèi)報到總公司成本管理部審核并備份。

　　5、成本計劃表中要體現(xiàn)計劃工程量、計劃單價、預(yù)算單價，計劃總額、預(yù)算總額、計劃與預(yù)算差額。將預(yù)算產(chǎn)值按成本項目進行分解。

　�。ㄈ�）成本費用的控制

　　成本費用歸口控制：

　　成本費用計劃即為各公司費用的控制標準，總公司各職能部門對成本費用計劃的執(zhí)行進行管理與監(jiān)督，公司把成本費用計劃確定的費用指標和降低成本費用目標進行分解。各個成本中涉及金額比較大的項目總公司要嚴格控制。

　　人工費：勞務(wù)隊伍由公司和總公司工程部在勞務(wù)庫中共同提名，采取先公示后招標的方式共同確定，勞務(wù)單價由公司、總公司工程部、成本部通過招標合理低價確定。勞務(wù)合同通用條款由總公司出統(tǒng)一版本，合同專用條款各公司遵照總公司的勞務(wù)控制管理方式編寫。現(xiàn)場內(nèi)的零工全部含在分包內(nèi)容內(nèi)，成本計劃中只給租賃的周轉(zhuǎn)材料進場前裝車費用，除特殊情況不許有零工計價。

　　分包費：總公司根據(jù)成本計劃內(nèi)容確定分包項目，在成本計劃審核后總公司成本部針對此工程下發(fā)允許分包項目通知，待具備分包條件時由公司、總公司工程部、成本部共同履行和勞務(wù)分包一樣的程序確定分包隊伍和分包價格。材料比較普及并單獨通過勞務(wù)分包的不允許分包

　　材料費：部分材料總公司實行統(tǒng)購分采的方式，實行招標采購，數(shù)量按提報的采購計劃

　　在合理時間內(nèi)進場，價格由物資主管部門確定，此價格由公司、總公司成本部共同監(jiān)督。其它材料由項目自采，數(shù)量按成本計劃數(shù)量和臨時采購計劃數(shù)量采購，公司能采取招標采購的必須招標采購，其它按議標采購，議標采購的材料價格按中檔質(zhì)量確定，總公司對自采材料價格實行不定期抽檢和橫向?qū)Ρ�，結(jié)果在總公司內(nèi)部網(wǎng)上公示。

　　其他直接費：由總公司成本部和工程部共同控制，工程部控制方案的可行性，成本部控制費用的準確性。嚴格按方案數(shù)量、時間控制。

　　間接費：總公司財務(wù)部控制間接費（不包括管理人員及后勤人員工資），總公司綜合管理部控制管理人員及后勤人員工資。根據(jù)地域不同、合同差異、工程體量確定間接費額度，對于政策性收費超出成本計劃給予補充，對于企業(yè)規(guī)定性費用按成本控制，超出部分由公司承擔。

　　各公司應(yīng)成立成本控制中心，人員組成為：公司經(jīng)理、技術(shù)負責人、施工員、土建核算員、會計、水電技術(shù)負責人（核算員）、材料員、保管員。

　�。ㄋ模┏杀举M用核算

　　各公司按照成本控制的內(nèi)容每日前將具備進成本條件的項目及時履行手續(xù)提報給財務(wù)。各個節(jié)點和項目的實際成本編制時工程量及單價要準確。直接費中，人工費應(yīng)以實際完成的合格節(jié)點中分部分項工程量為計算依據(jù)，材料用量應(yīng)以節(jié)點和項目完成的分部、分項工程所進場材料的使用量為準，機械費按節(jié)點機械使用天數(shù)計算。間接費成本按照實際發(fā)生確定再分劈到節(jié)點成本中。實際成本科目編制要依據(jù)財務(wù)劃分的四級科目中的詳細內(nèi)容編制。

　　（五）成本費用分析

　　核算報表完成后，各公司要針對該項目各個節(jié)點進行成本費用分析，總公司統(tǒng)一繪制成本分析表格，在成本計劃表格中增加實際成本數(shù)量、實際價格列，各公司如實按表填寫，總公司各部門按劃分節(jié)點審核，確定節(jié)點內(nèi)節(jié)超項目，并報總公司領(lǐng)導(dǎo)。通過分析掌握項目成本費用的變動情況及節(jié)超原因，尋求降低成本費用的可能性及潛力，制訂降低成本費用的措施。

　�。�六）成本費用考核

　　由總公司各部門制定成本費用考核標準，標準出臺后并入績效考核范疇內(nèi)。

　　注：

　　1、總公司、各公司均按此辦法執(zhí)行。

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