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事業(yè)單位財務(wù)管理制度

時間:2021-06-22 17:43:01 管理制度 我要投稿

事業(yè)單位財務(wù)管理制度范本

  為了提高事業(yè)單位財務(wù)人員的工作效率,提高資金使用效益,需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。小編為你帶來了事業(yè)單位財務(wù)管理制度范文,一起來看看吧。

事業(yè)單位財務(wù)管理制度范本

  事業(yè)單位財務(wù)管理制度篇一

  第一章總則

  第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作,合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,制定本制度。

  第二章收支管理制度

  第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級?、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、?钪С、基建支出、其他支出等各種資金支出。

  第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時,必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,并加蓋財政所公章,任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后,必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶,否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

  第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理,政府集中調(diào)撥使用,實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

  第三章報帳制度

  第五條報銷單據(jù)以部門為單位,每月1—10日集中報賬,每部門要設(shè)一名固定報帳員,非報帳員報帳,財務(wù)部門可以不予辦理。

  第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模,合理確定備用金數(shù)額,由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

  第七條單位或個人有報銷項目,必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財政所審查核實,鎮(zhèn)長簽字,入帳報銷。

  第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出,要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出,須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,必要時要通過集體研究決定。

  第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

  第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理,財務(wù)部門備用金不足時,要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

  第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,必須嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,切實做到?顚S;在資金支出、發(fā)放時,具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息,完善手續(xù)后,由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

  第四章內(nèi)部稽核控制制度

  第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計資料的準確性和可靠性,保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益,財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

  第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱,必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準,嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

  第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

  第十五條稽核人員的職責:稽核人員要堅持原則,忠于職守,認真查核,嚴守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),予以退回,要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,查對原始記錄,索取證明材料,有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支,應(yīng)予制止和糾正,制止糾正無效的,要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見;巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核,記帳憑證填制后,必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。

  1、記帳憑證是否附有原始憑證,記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;

  2、會計科目的運用和金額填列是否正確;

  3、記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;

  4、審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。

  稽核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,總帳與明細帳是否平行登記,月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

  事業(yè)單位財務(wù)管理制度篇二

  一、會計管理體系

 。ㄒ唬﹩挝活I(lǐng)導(dǎo)人職責:

  1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

  2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任,負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。

  3、對認真執(zhí)行《會計法》,忠于職守,做出顯著成績的會計人員,財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。

 。ǘ⿻嬛鞴苈氊煟

  1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度,履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

  2、編制財務(wù)收支計劃,編制預(yù)算計劃,擬定資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析,準確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息,做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作,做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

  4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學習,提高財會人員業(yè)務(wù)水平,堅持四項基本原則,遵守職業(yè)道德,廉潔奉公,實事求是,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

 。ㄈ⿻嫴块T與其它部門的關(guān)系:

  1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通,及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息,經(jīng)常深入基層第一線,了解、掌握第一手資料,做好財務(wù)后勤保障工作,為單位中心工作服務(wù)。

  2、按照上級有關(guān)精神,實行政府采購制度,把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。

  3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票,必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行,促進資金回籠,保證資金運用安全。

  4、配合財政、銀行做好每月代替發(fā)工資工作。

 。ㄋ模└鲉挝徊捎檬崭秾崿F(xiàn)制會計制度,采用借貸復(fù)式記賬方式。

  二、會計人員的崗位責任制

  各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室),根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況,設(shè)置以下會計崗位:會計主管一名,出納會計一名,下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。

  (一)會計主管的崗位責任制:

  1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度,嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準,加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。

  2、負責編制財務(wù)計劃,定期檢查計劃執(zhí)行情況,做好財務(wù)分析,參與單位各項消耗定額的制定或修訂,為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策,當好參謀。

  3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”,貫徹率達百分之百。

  4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核,確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬,手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

  5、加強單位財產(chǎn)管理,配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理,確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺,及時處理,保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。

  6、加強對票據(jù)的管理,對領(lǐng)取的各種票據(jù),要定期與財政進行核對,對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查,并接受財稅部門的監(jiān)督。

  7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學習,學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度,不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。

  9、做好會計資料的整理、保管,按會計檔案制度要求存檔。

  (二)出納會計崗位責任制:

  1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關(guān)規(guī)定,準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。

  2、認真審核原始憑證,堅決抵制白條及不合格憑證入賬,認真編制記賬憑證,及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

  3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),不得坐支,不得白條抵庫,不準任意挪用現(xiàn)金,不得公款私存,不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批,堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

  4、嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定,認真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支付。不準出借賬戶,外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。

  5、加強支票管理,領(lǐng)取支票碰到疑難時,須報領(lǐng)導(dǎo)批準,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱,款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

  事業(yè)單位財務(wù)管理制度篇三

  一、建立健全財務(wù)機構(gòu)崗位責任制

  各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī),結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要,建立相應(yīng)的.財務(wù)機構(gòu),配備相應(yīng)的會計人員,制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括:財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責權(quán)限(對納入會計集中核算的單位,必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。重點應(yīng)當明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責權(quán)限;財務(wù)機構(gòu)負責人的職責權(quán)限;出納人員的職責權(quán)限;其他會計人員的職責權(quán)限;并在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度:出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構(gòu)負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構(gòu)負責人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支,本人不得審批。

  二、建立健全貨幣資金管理制度

  (一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:

  1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,明確現(xiàn)金開支范圍。

  2、根據(jù)單位日常零星支出的需要,明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

  3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間,制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

  4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度,保證賬實相符,并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。

 。ǘ┿y行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容:

  1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當明確。

  2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。

 。ㄈ、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

  1、單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

  2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當明確。

  三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度

  單位應(yīng)當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定,建立健全實物資產(chǎn)的管理制度,對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

  (一)、固定資產(chǎn)的管理制度

  1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。

  2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

  3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應(yīng)當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

  4、建立固定資產(chǎn)盤點制度,并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。

  5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當明確。

 。ǘ⒉牧、低值易耗品的管理制度。

  1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。

  2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。

  3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

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