詢(xún)證函
詢(xún)證函1
致：_____________________
下列數(shù)額出自本公司帳簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)額證明無(wú)誤”處簽章確認(rèn)；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)額不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)”處詳為指正。
回函請(qǐng)函寄/傳真至_________
地址：__________________郵編：____________
傳真：__________________電話：____________
（本函僅為復(fù)核帳目之用，并非催款結(jié)算）
截止日期：_______________貴公司應(yīng)欠:____________元
上述款項(xiàng)或已結(jié)付，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。
數(shù)額證明無(wú)誤
簽章：_________________________________日期：_____________________
數(shù)額不符需加說(shuō)明事項(xiàng)：
簽章：_________________________________日期：_____________________
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詢(xún)證函2
完整的銀行詢(xún)證函一般包括：存款、借款、銷(xiāo)戶(hù)情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項(xiàng)。
1、分清銀行余額的詢(xún)證和銀行發(fā)生額的詢(xún)證。余額是某一截止時(shí)點(diǎn)之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果，通過(guò)詢(xún)證銀行余額可以證實(shí)截止某一時(shí)點(diǎn)的銀行余額是否真實(shí)存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始記錄，通過(guò)詢(xún)證銀行發(fā)生額可以證實(shí)某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。如在驗(yàn)證投資人以貨幣資金投資時(shí)銀行詢(xún)證函就是對(duì)銀行發(fā)生額的詢(xún)證。在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項(xiàng)目審計(jì)時(shí)銀行詢(xún)證函就是對(duì)銀行余額的詢(xún)證。
2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章。復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無(wú)誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)”簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章。
3、如實(shí)填寫(xiě)，及時(shí)回復(fù)。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位賬簿記錄如實(shí)填寫(xiě)，作為復(fù)函方的'金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對(duì)，按銀行詢(xún)證函項(xiàng)目逐一填寫(xiě)，填寫(xiě)完畢后及時(shí)回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢(xún)證費(fèi)用。
4、注意銀行詢(xún)證范圍。銀行詢(xún)證不僅包括某一截止時(shí)點(diǎn)有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的賬戶(hù)。因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶(hù)已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在；也有可能借款賬戶(hù)已結(jié)清，但仍有未付利息。
5、詢(xún)證程序要恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師寫(xiě)好詢(xún)證函交給被審計(jì)單位蓋章后，應(yīng)親自將詢(xún)證函寄出，不可將詢(xún)證函交給客戶(hù)，從客戶(hù)取得詢(xún)證函回函要評(píng)估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、詢(xún)證工作底稿要齊備。銀行詢(xún)證的名單、寄發(fā)詢(xún)證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實(shí)地詢(xún)證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關(guān)項(xiàng)目審定表下。正確運(yùn)用銀行詢(xún)證函對(duì)于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證銀行有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性完整性有著十分重要的意義。
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