- 相關(guān)推薦
公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第８號(hào)證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定
第一條、為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票證券公司（以下簡(jiǎn)稱證券公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條、證券公司編制年度報(bào)告時(shí)，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)年度報(bào)告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注部分還應(yīng)遵循《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第6號(hào)－證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的要求。
第三條、證券公司應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末或年度如下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)、代買賣證券款、受托資金、流動(dòng)負(fù)債、凈資本、營(yíng)業(yè)收入、手續(xù)費(fèi)收入、自營(yíng)證券差價(jià)收入、證券發(fā)行收入、營(yíng)業(yè)支出、凈資產(chǎn)負(fù)債率等。
第四條、證券公司董事會(huì)應(yīng)在其報(bào)告中披露如下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┳C券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況，包括：
1、按證券種類（如股票、基金、國(guó)債、企業(yè)債券和其他證券等）和交易場(chǎng)所披露代理買賣證券的金額、市場(chǎng)份額。
2、按債券的種類（如國(guó)債、企業(yè)債券等）披露報(bào)告期內(nèi)代理的已兌付債券金額。
3、披露報(bào)告期內(nèi)代理保管證券的增減變動(dòng)情況，并注明有無(wú)將代保管證券抵押、回購(gòu)或賣空情況。
�。ǘ┌慈~承購(gòu)包銷、余額承購(gòu)包銷和代銷等承銷方式分別披露報(bào)告期內(nèi)承銷的次數(shù)、承銷金額和相應(yīng)的承銷收入。
�。ㄈ┌醋誀I(yíng)證券種類披露本期與上期按月計(jì)算的自營(yíng)證券年均余額、自營(yíng)證券差價(jià)收入和自營(yíng)證券收益率。
�。ㄋ模┡侗酒谂c上期有關(guān)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的平均受托管理資金、受托資金總體損益和平均受托資產(chǎn)管理收益率。
�。ㄎ澹┢渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)較大的，分別按業(yè)務(wù)類別披露本期與上期的收入和支出情況。
�。┣耙粓�(bào)告期末所披露風(fēng)險(xiǎn)因素本年內(nèi)給證券公司造成的損失，以及本年末所存在的可能對(duì)其造成重大影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)對(duì)策。這些風(fēng)險(xiǎn)因素包括營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、電子技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。
（七）資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)，包括所投資金融品種或金融工具等價(jià)格的異常波動(dòng)、對(duì)一項(xiàng)金融資產(chǎn)的大額投資、公司股票和債券的發(fā)行、外匯匯率的較大變動(dòng)、自然災(zāi)害、重大證券交易等等。應(yīng)詳細(xì)披露這些非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容以及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法作出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明原因。
第五條、證券公司應(yīng)聘請(qǐng)具有證券公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。此外，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
增加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項(xiàng)目及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間的主要差異。
年度報(bào)告正文中的財(cái)務(wù)資料應(yīng)與法定財(cái)務(wù)報(bào)告一致，補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)作為年度報(bào)告的附錄披露。
第六條、證券公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明。
證券公司還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度，尤其是風(fēng)險(xiǎn)
[1] [2]
【公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第８號(hào)證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定】相關(guān)文章：
公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則04-30
《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第6號(hào)》04-30
編報(bào)04-30