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2000年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題及答案-稅法二
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題三分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。）
1．納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（）。
A．可以扣除 B．不準(zhǔn)扣除
C．只能扣除本金 D．只能扣除利息
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
2．某工業(yè)企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（）。
A．1．5萬元 B．1．8萬元
C．2．5萬元 D．3萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
3．某企業(yè)在冊(cè)職工為150人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為500元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為86萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是（）。
A．15．75萬元 B．15．05萬元
C．14．4萬元 D．13．76萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
4．對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。
A．暫免征收 B．免征1年
C．免征3年 D．免征5年
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
5．某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，1999年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為37萬元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％（根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，買際只繳納了7．5％的所得稅）。該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅是（）。
A．7．835萬元 B．7．2萬元
C．9．435萬元 D．6．66萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
6．一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為 1600萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為 1560萬元。1999年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。
A．13．2萬元 B．12萬元
C．11．88萬元 D．11．55萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
7．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。
A．企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分
B．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
C．納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金
D．發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無賠償?shù)牟糠?/p>
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
8．某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬元，借款金額2Q0萬，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的利息費(fèi)用是（）。
A．10萬元 B．8．25萬元
C．7．5萬元 D．6．25萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
9．外國(guó)企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方法是（）。
A．參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格計(jì)算
B．參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格計(jì)算
C．按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算
D．參照國(guó)際市場(chǎng)原油銷售價(jià)格計(jì)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
10．某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，1999年從我國(guó)境內(nèi)取得的收入有：（1）投資于我國(guó)某外商投資企業(yè)取得利潤(rùn)收入20萬元；（2）從中國(guó)境內(nèi)取得銀行存款利息收入30萬元；（3）向某機(jī)構(gòu)提供專有技術(shù)取得使用費(fèi)收入10萬元。該外國(guó)企業(yè)1999年在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅是（）。
A．8萬元 B．10萬元
C．12萬元 D．15萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
11．外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對(duì)從接受投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）的涉稅處理是（）。
A．應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額
B．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
C. 不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
D. 應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
12．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1995年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，1996年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1996年、1997年、1998年、1999年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)1996-1999年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.10.5萬元 B.12萬元
C.15萬元 D.6萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
13．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過（），經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。
A．500萬美元 B． 500萬元
C．1000萬美元 D．1000萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
14．對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是（）。
A．該機(jī)構(gòu)是否有來源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得
B．該機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動(dòng)
C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入
D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)活動(dòng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
15．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期12年，有關(guān)年度盈虧情況如下表： （單位：萬元）
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 -50 -100 80 -50 150 180 300 -30 -150 500
該企業(yè)第10年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。（不考慮地方所得稅）
A．24萬元 B．48萬元
C．75萬元 D．96萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
16．某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30％的企業(yè)所得稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。1999年外方將投資分得的利潤(rùn)42萬元再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，追增期限8年。外國(guó)投資者將分得的稅后利潤(rùn)再投資，應(yīng)退的稅款為（）。（以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
A.8．57萬元 B．9.85萬元
C．7．2萬元 D．9萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
17．某中外合資經(jīng)營(yíng)賓館1990年設(shè)立于我國(guó)境內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期限20年，1994年開始獲利，1996年全年應(yīng)納稅所得額為200萬元，1997年全年應(yīng)納稅所得額250萬元。該賓館1997年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）。
A．82．5萬元家 B．45萬元
C．41．25萬元 D．75萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
18．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
C．在銀行存款按規(guī)定取得的利息收人
D．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
19．某人1999年出版了小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）。
A．1050元 B．1330元
C．1064元 D．1500元
標(biāo)準(zhǔn)答案；A
20．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)于（）申報(bào)繳納土地增值稅。
A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
21．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。
A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得
C．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得
D．書畫作品發(fā)表取得的所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
22．某演員一次獲得表演勞務(wù)收入40000元，通過當(dāng)?shù)孛裾䥺挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng)10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。
A．4600元 B．4720元
C．5200元 D．7200元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
23．某個(gè)人1999年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000元，不考慮其他稅收的情況下，該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。
A．2880元 B．2640元
C．3600元 D．3440元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
24．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定．下列表述不正確的是（）。
A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅
C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的歧視同再版稿酬分別征稅
D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
25．某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。
A．1265元 B．665元
C．1105元 D．525元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
26．納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（）。
A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件 B．土地使用權(quán)證書
C．所得稅完稅憑證 D．稅務(wù)登記證原件
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
27．某人為中國(guó)公民，1999年12月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入1400元、年終獎(jiǎng)10000元。該人12月份應(yīng)繳納的工資、薪金個(gè)人所得稅為（）。
A．1315元 B．1905元
C．1745元 D．1660元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
28．某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，1999年 8月支付給王某（中國(guó)公民）的工資為3500元，公司代王某繳納的個(gè)人所得稅款為（）。
A．329．41元 B．351．47元
C．280元 D．381．25元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
29．按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算上地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是（）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和印花稅
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加
C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
30．某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價(jià)500萬元。該樓房原價(jià)為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27．5萬元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）。
A．25萬元 B．24．15萬元
C．20萬元 D．21．75萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
31．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（）。
A．購(gòu)房時(shí)的契稅完稅憑證 B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．戶口簿 D．房屋買賣合同
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
32．某個(gè)人1999年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于1995年8月以20萬元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬元，其他各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2．475萬元（不包括個(gè)人所得稅）�，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）。（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）
A．1．28萬元 B．3．23萬元
C．2．56萬元 D．4．55萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
33．下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。
A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)
C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D．對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
34．某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為（）。
A．450元 B．550元
C．900元 D．750元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
35．按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。
A．房屋出租的由承租人納稅
B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
36．某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修，支付費(fèi)用50萬元（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。
A．4．8萬元 B．3．36萬元
C．5．4萬元 D．3．78萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
37．某外商投資企業(yè)1999年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬元，該企業(yè)還于1999年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款 200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。1999年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（）。
A．7．5萬元 B．12．5萬元
C．15萬元 D．17．5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
38．按照契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D．房屋、土地移交的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
39．某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2．8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為（）。
A. 960元 B.1000元
C.1360元 D.1400元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
40．某公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積500平方米的土地使用權(quán)，還借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。
A.40000元 B.32000元
C.31000元 D.29400元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
41．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，并繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。下列單位應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。
A．私營(yíng)企業(yè) B．中外合資企業(yè)
C．集體企業(yè) D．中外合作企業(yè)
E．外國(guó)企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
42．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，下列收入項(xiàng)目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（）。
A．保險(xiǎn)業(yè)收入 B．投資股息收入
C．郵電通訊業(yè)收入 D．購(gòu)買國(guó)債利息收入
E．財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
43．按照《企業(yè)所得稅暫行條例》、《細(xì)則》及相關(guān)的規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門、企業(yè)的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。
A．集團(tuán)性企業(yè)
B．民航總局經(jīng)辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)
C．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)
D．中國(guó)工商銀行
E．民航總局所屬的航空公司
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
44．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項(xiàng)目中，屬于其他收入范圍的是（）。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入 B．固定資產(chǎn)銷售收入
C．國(guó)家補(bǔ)貼收入 D．教育費(fèi)附加返還款收入
E．購(gòu)買企業(yè)債券的利息收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
45．計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。
A．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 D．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、E
46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是（）。
A．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C．納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所計(jì)提折舊應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
47．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。
A．納稅人按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司或勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，未按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用
C．納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
D．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
48．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。
A．企業(yè)將自己的銀行存款直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)某小學(xué)
B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C．經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
D．融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
49．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。
A．銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出
B．黃酒、啤酒廣告費(fèi)用支出
C．遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠?/p>
D．企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用
E．按自行規(guī)定計(jì)提的住房公積金
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
50．企業(yè)所得稅的納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。下列核定方法正確的是（）。
A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定
B．按照支出加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定
C．按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定
D．按照企業(yè)自定的方法核定
E．按收入的5％計(jì)算應(yīng)納稅所得額
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
51．按照企業(yè)所得稅的優(yōu)惠規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。
A．中小學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
B．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)
C．學(xué)校將校辦企業(yè)承包給本單位個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
D．高等學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
52．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括（）。
A．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得
C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得
D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
53．下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（）。
A．超過有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
B．利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率
C．低于有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
D．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率
E．成本加利潤(rùn)后再加稅金
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，可免征外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的是（）。
A．外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利潤(rùn)
B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得
C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得
D．為科學(xué)研究、開發(fā)能源，以及開發(fā)重要技術(shù)提供先進(jìn)的專利技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
55．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定和方法對(duì)其價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。下列調(diào)整方法中正確的是（）。
A．按照非獨(dú)立核算企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整
B．按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格應(yīng)該取得的利潤(rùn)水平進(jìn)行調(diào)整
C．按成本加合理的費(fèi)用和所得稅進(jìn)行調(diào)整
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，采用其他方法進(jìn)行調(diào)整
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
56．外商投資企業(yè)的外方投資者從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)繼續(xù)在我國(guó)進(jìn)行再投資的，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠規(guī)定，可向我國(guó)稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理再投資退稅。申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的條件有（）。
A．必須是從外國(guó)企業(yè)取得的利潤(rùn)
B．直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本
C．投資者必須自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)辦理退稅
D．投資者必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅
E．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于10年
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
57．根據(jù)財(cái)政部《暫行規(guī)定》》，對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。下列收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和辦國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。
A．為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)接受其他企業(yè)委托的代理業(yè)務(wù)，在我國(guó)境外從事聯(lián)絡(luò)洽談、介紹成交取得的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)
B．為其客戶（包括總機(jī)構(gòu)客戶）在我國(guó)境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場(chǎng)情況、聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)、搜集商情資料、提供咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬
C．在中國(guó)境外為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，為其他企業(yè)之間的貿(mào)易交往從事聯(lián)絡(luò)洽談。中間介紹，所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)
D．為其總機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國(guó)境內(nèi)居間介紹成交，或者在中國(guó)境內(nèi)為其他企業(yè)從本進(jìn)口商品的代理業(yè)務(wù)，其所取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
58．一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。
A．在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得
B．因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
C．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得
E．提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)。著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
59．我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，根據(jù)所得的不同情況，其費(fèi)用的扣除辦法有（）。
A．定額扣除 B．定量扣除
C．會(huì)計(jì)核算扣除 D．加成扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。
A．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額
B．支付賠償金、違約金的金額
C．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額
D．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額
E．與收入有關(guān)的其他支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。
A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系
B．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系
C．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系
D．雇傭與被雇傭的關(guān)系
E．勞動(dòng)合同關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。
A．職工的安家費(fèi)
B．職工取得的退休工資
C．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)
D．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金
E．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。
A．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)
B．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
C．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
D．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
E．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。
A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料
C．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果
D．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估
E．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。
A．財(cái)產(chǎn)所有權(quán) B．公民訴訟權(quán)
C．商標(biāo)注冊(cè)權(quán) D．民事糾紛權(quán)
E．專有技術(shù)使用權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案；A、E
66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍的有（）。
A．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿
B．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿
C．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿
D．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿
E．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅
D．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
E．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。
A．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人
C．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人
D．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人
E．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。
A．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅
B．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅
D．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。
A．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，應(yīng)征收上地使用稅
B．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅
C．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)
D．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］
�。ㄒ唬�
某市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行查賬征收管理。1999年自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入640萬元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2．5萬元；購(gòu)買原材料支付價(jià)款50萬元，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)進(jìn)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的測(cè)試儀器一臺(tái)，支付買價(jià)和安裝費(fèi)共計(jì)4．5萬元（其中支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)0．5萬元，按照安裝協(xié)議商定，支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由該個(gè)體工商戶代付），儀器已投入使用；本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本450萬元；發(fā)生管理費(fèi)用150萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其家庭的生活費(fèi)8萬元，上繳的印花稅0．4萬元、房產(chǎn)稅0．6萬元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬元（其中含通過國(guó)家機(jī)關(guān)向教育部門捐款6萬元，被工商行政管理機(jī)關(guān)罰款1萬元）；應(yīng)繳納的增值稅 20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅 0．14萬元、教育費(fèi)附加 0．06萬元；該個(gè)體戶年均員工7人（其中含業(yè)主1人），全年計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額5976萬元（業(yè)主每月工資為1500元），當(dāng)?shù)卣?guī)定員工月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位，四舍五入保留整數(shù)）
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表
級(jí)次 應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過5000元的部分 5 0
2 超過5000至10000元的部分 10 250
3 超過10000至30000元的部分 20 1250
4 超過30000元至50000元的部分 30 4250
5 超過50000元的部分 35 6750
71．計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。
A．繳納的稅金 B. 管理費(fèi)用
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．購(gòu)買的原材料
E．雇員的工資
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
72．個(gè)體戶支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是（）。
A.800元 B.840元
C.1000元 D.952元
E.1053元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
73. 計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的向教育部門捐贈(zèng)的款額是（）。
A.60000元 B.56414元
C.56700元 D.58814元
E.69914元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
74．1999年度該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是（）。
A．39322元 B．39555元
C．50680元 D．54150元
E．42722元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
�。ǘ�
某綜合性企業(yè)于1999年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：
�。╨）接受甲公司委托，為其加工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價(jià)值 70萬元由甲公司提供，在加工過程中由該企業(yè)提供輔助材料價(jià)值10萬元，另外企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元。在加工合同中各項(xiàng)金額分開記載，合計(jì)金額120萬。
�。�2）與乙簽訂運(yùn)輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn)，貨物的總價(jià)值為1000萬元。支付給中國(guó)境內(nèi)某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)80萬元（合裝卸費(fèi)15萬元）；支付給境外某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)50萬元（含裝卸費(fèi)10萬元）。
（3）與丙公司簽訂一項(xiàng)以物易物合同，以40萬元的商品換取40萬元的原材料，由企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)送貨物，向丙收取運(yùn)輸多用3萬元。
（4）與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款400萬元，借款期限10個(gè)月，同時(shí)又填開借據(jù)兩次，分別為100萬元和300萬元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還借款，只得用房產(chǎn)（價(jià)值400萬元）抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位，按四舍五入保留整數(shù)）
75．企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A． 550元 B． 400元
C． 500元 D． 200元
E． 150元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
76．企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A．325元 B．400元
C．525元 D．650元
E．5000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
77．企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A． 120元 B． 135元
C． 249元 D． 240元
E．255元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
78．企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過程中共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅額是（）。
A．200元 B．150元
C．2000元 D．2200元
E．2150元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
四、綜合分析題［共兩題，每題由6小題（單選或多選）組成，每小題2分。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分］
（一）
某市化妝品廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17％，消費(fèi)稅稅率30％，企業(yè)所得稅稅率33％。1998年度和1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1998年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入5500萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本3907萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用130萬元；應(yīng)繳納增值稅120萬元、消費(fèi)稅830萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅66．5萬元、教育費(fèi)附加 28．5萬元；發(fā)生管理費(fèi)用 480萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬元，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用8萬元）；發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬元；營(yíng)業(yè)外支出40萬元（其中含通過當(dāng)?shù)販p災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元）；從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)50萬元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15％）。
1999年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入8200萬元；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款3500萬元，支付增值稅595萬元，支付購(gòu)貨的運(yùn)雜費(fèi)68萬元，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)大卡車一輛本廠自用，支付貨款8萬元；本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4580萬元；應(yīng)繳納增值稅150萬元、消費(fèi)稅1350萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅105萬元、教育費(fèi)附加45萬元；發(fā)生管理費(fèi)用1230萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬元，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用12萬元，繳納的印花稅款1．8萬元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用一12萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用246萬元；營(yíng)業(yè)外支出65萬元（其中含通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元）；境外分支機(jī)構(gòu)分回收益63萬元，在境外已繳納了30％的企業(yè)所得稅；全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額255萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（1999年企業(yè)平均在冊(cè)職工350人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)550元）。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以萬元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
79．1998年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。
A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．營(yíng)業(yè)外支出 D．分口的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
80．1998年度該化妝品廠應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是（）。
A．0萬元 B．9萬元
C．2．75萬元 D．7．2萬元
E．6．12萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
81．1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。
A．購(gòu)貨運(yùn)雜費(fèi) B．產(chǎn)品銷售費(fèi)用
C．印花稅 D．境外收益
E．管理費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、E
82．1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的金額是（）。
A．20萬元 B．19. 49萬元
C．19.31萬元 D．13．85萬元
E．17．58萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
83．1999年度化妝品廠境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）。
A．206．02萬元 B．207．81萬元
C．206．08萬元 D．214．17萬元
E．214．14萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
84．1999年度化妝品廠境內(nèi)、外所得應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是（）。
A．207．63萬元 B．216．06萬元
C．210．51萬元 D．208．78萬元
E．208．72萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
�。ǘ�
某合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年4月在我國(guó)深圳市注冊(cè)登記，經(jīng)營(yíng)期限15年，主要生產(chǎn)出口產(chǎn)品，中方與外方的投資比例為5：5。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年至1999年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
1991年虧損60萬元，1992年虧損8萬元，1993年盈利30萬元，1994年盈利40萬元，1995年虧損20萬元，1996年盈利40萬元，1997年盈利20萬元，1998年虧損230萬元。
1999年全年產(chǎn)品銷售收入6500萬元（其中出口產(chǎn)品銷售額為4680萬元）；應(yīng)繳納增值稅15萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4300萬元；發(fā)生管理費(fèi)用860萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)28．5萬元、支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)22萬元）；分別向銀行和非金融機(jī)構(gòu)各借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期限半年，支付利息共計(jì)16萬元（其中支付給銀行的利息費(fèi)用5．2萬元）；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用328萬元；取得營(yíng)業(yè)外收入20萬元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出57萬元（其中用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬元，繳納稅收滯納金7萬元，因自然災(zāi)害原材料損失20萬元）；從內(nèi)資聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)60萬元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33％）。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方于2000年2月，將1999年應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)的60％用于增加該企業(yè)注冊(cè)資本，追加資本的經(jīng)營(yíng)期限8年。當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以萬元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
85．1996年度該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是（）。
A．12萬元 B．6萬元
C．3萬元 D．1．5萬元
E．0萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
86．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是（）。
A．28． 5萬元 B． 19． 5萬元
C． 22． 68萬元 D． 22． 5萬元
E．21萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
87．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。
A．財(cái)務(wù)幫用
B．公益、救濟(jì)作捐贈(zèng)
C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失
D．特許權(quán)使用費(fèi)
E．稅收滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
88．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）。
A．95．9萬元 B．143．85萬元
C．71．93萬元 D．115．44萬元
E．76．96萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E
89．1999年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是（）。
A．356．02萬元 B．328．54萬元
C．407．58萬元 D．421．78萬元
E．346．55萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
90．外方用于再投資增加注冊(cè)資本的金額應(yīng)退稅額是（）。
A．8．76萬元 B．10．87萬元
C．11．25萬元 D．9．24萬元
E．8．69萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：E會(huì)計(jì)
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