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稅法第1章
2010年稅法同步練習(xí)第1章
第一大題 ：單選題
1、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種（ ）。
A.生產(chǎn)關(guān)系
B.分配關(guān)系
C.社會關(guān)系
D.階級關(guān)系
2、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（ ）。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收法》
3、“根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式”這項(xiàng)原則屬于（ ）。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
4、在稅法的適用原則中，（ ）是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.實(shí)體從舊，程序從新原則
5、在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是（ ）的原則。
A.屬地
B.屬人
C.屬地兼屬人
D.屬地或?qū)偃?/p>
6、（ ）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.權(quán)利主體
B.義務(wù)主體
C.權(quán)利客體
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
7、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A.稅目
B.征稅對象
C.納稅地點(diǎn)
D.納稅義務(wù)人
8、關(guān)于稅收執(zhí)法權(quán)的劃分，下列說法正確的是（ ）。
A.除經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種
B.經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)
C.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院
D.對中央與地方共享稅，由國務(wù)院及稅務(wù)主管部門管理，分別由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收
9、按稅法的職能作用的不同，可以將稅法分成（ ）。
A.稅收基本法與稅收普通法
B.稅收程序法與稅收實(shí)體法
C.中央稅法與地方稅法
D.國際稅法與國內(nèi)稅法
10、在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。
A.稅率
B.稅種
C.征稅對象
D.納稅環(huán)節(jié)
11、下列稅種中屬于中央稅的有（ ）。
A.增值稅
B.車輛購置稅
C.個(gè)人所得稅
D.企業(yè)所得稅
12、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（ ）。
A.進(jìn)行納稅申報(bào)
B.申請延期納稅
C.申請稅收復(fù)議
D.進(jìn)行稅務(wù)檢查
第二大題 ：多選題
1、稅收的形式特征通常包括（ ）。
A.無償性
B.強(qiáng)制性
C.單向性
D.固定性
2、下列表述中正確的有（ ）。
A.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種階級關(guān)系
B.稅法是國家制定的用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主
D.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段
3、下列有關(guān)稅法基本原則的表述中，正確的有（ ）。
A.實(shí)質(zhì)課稅原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確
B.稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅
C.稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同
D.稅收效率原則包含兩方面，一是經(jīng)濟(jì)效率，二是行政效率
4、我國稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括（ ）。
A.從實(shí)際出發(fā)的原則
B.公平、公正、公開原則
C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
5、稅收立法程序通常包括的階段有（ ）。
A.提議階段
B.審議階段
C.試行階段
D.通過和公布階段
6、下列有關(guān)我國稅法的分類的表述中，正確的有（ ）。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照稅法的立法主體的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
C.按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅稅法和資源稅稅法
D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等
7、在我國，流轉(zhuǎn)稅稅法主要包括（ ）。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅
D.關(guān)稅
8、有權(quán)代表國家行使征稅職責(zé)的機(jī)關(guān)有（ ）。
A.稅務(wù)局
B.財(cái)政局
C.海關(guān)
D.銀行
9、有關(guān)我國稅收立法權(quán)的劃分，下列說法中正確的有（ ）。
A.中央稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)、屬于全國人民代表大會及其常務(wù)委員會
B.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)利
C.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)，可以下放給下級政府
D.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)利
10、由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有（ ）。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
11、下列完全歸中央所有收入的稅種有（ ）。
A.消費(fèi)稅
B.車輛購置稅
C.中國工商銀行總行集中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.中央與地方事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)所繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅
第一大題 ：單選題
1、答案：B
解析：稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
2、答案：A
解析：我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。
3、答案：D
解析：實(shí)質(zhì)課稅原則是指根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。
4、答案：C
解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
5、答案：C
解析：這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。
6、答案：D
解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
7、答案：B
解析：征稅對象即納稅客體，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象。我國現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的征稅對象，也是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。
8、答案：C
解析：除少數(shù)民族自治區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種，A錯；經(jīng)全國人大及常委會和國務(wù)院批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)，B錯；對中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，D錯。
9、答案：B
解析：按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
10、答案：A
解析：衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是稅率。
11、答案：B
解析：車輛購置稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。
12、答案：A
解析：納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
第二大題 ：多選題
1、答案：ABD
解析：稅收的形式特征通常概括為稅收“三性”，即無償性、強(qiáng)制性和固定性。
2、答案：CD
解析：稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系；稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
3、答案：BCD
解析：稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確。
4、答案：ACD
解析：稅收立法主要應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：1.從實(shí)際出發(fā)的原則2.公平原則3.民主決策的原則4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
5、答案：ABD
解析：試行階段屬于執(zhí)行程序。
6、答案：ACD
解析：按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
7、答案：ABD
解析：流轉(zhuǎn)稅稅法，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅法。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法。
8、答案：ABC
解析：稅務(wù)局、財(cái)政局、海關(guān)有權(quán)代表國家行使征稅職責(zé)。
9、答案：ABD
解析：地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。
10、答案：AB
解析：營業(yè)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
11、答案：ABC
解析：D項(xiàng)歸地方所有。
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