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關于銀行加強內控管理的研究
摘要：實施有效的內控管理是銀行為提升核心競爭力、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而進行的一項重要的基礎性工作，是加強內控體系建設、提高風險管理水平的一項重要任務。因此，加快改進和完善內控管理體系，將內控管理工作由過去的“自控、互控、監(jiān)控”三道防線向業(yè)務發(fā)展的事前、事中、事后防范的各個單元、各個環(huán)節(jié)的過程控制轉變，進一步提升內控管理能力顯得尤為迫切和重要。
關鍵詞：銀行；內控管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
一、加強過程控制對做好商業(yè)銀行內控管理工作意義重大
所謂內控管理實際上是指銀行為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行的內控管理工作主要是基于程序和流程來考慮業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營管理的要求，并以此為基礎進行過程控制。內控管理工作的過程控制包含了事前、事中、事后整個過程的各個階段，對每個單元或步驟進行精細化管理或質量控制并使之達到規(guī)范化的要求，這已經(jīng)成為銀行內控管理工作的重要目標，成為提升風險管理水平甚至提升核心競爭力的重要手段，從這個角度出發(fā)，銀行內控管理工作實行過程控制意義重大。
二、當前銀行內控管理工作存在的問題
（一）內控制度建設不夠完善。當前，銀行現(xiàn)行的某些制度辦法、操作規(guī)程在風險防范方面存在局限性，而是按照專業(yè)分塊監(jiān)督管理，由于專業(yè)之間銜接不嚴謹，導致對一些重要業(yè)務的監(jiān)督管理存在盲點。特別是一些新的業(yè)務，在制定操作規(guī)程和相應的管理制度時沒有要求內控部門介入，未能對其科學性和合規(guī)性進行審核，也沒有經(jīng)過充分、科學和精細的風險評估，造成在一些關鍵風險點的控制上缺少制度支持，導致在業(yè)務辦理過程中，不斷地進行“打補丁”以修改、完善相關制度以防范風險，造成制度執(zhí)行的混亂。
（二）員工的業(yè)務素質及風險防范意識有待提高。一是學習業(yè)務的氛圍不濃、熱情不高。一些復雜業(yè)務或不經(jīng)常辦理的業(yè)務，員工不愿受理，或受理了不知道如何辦理，更不用說控制風險了。對有些制度要求含糊不清甚至根本不知道，操作隨意性大、風險性高。
（三）內控管理的資源與信息不能充分共享。主要表現(xiàn)在：一是部門之間信息交流不通暢。各部門基本上都建立有專業(yè)管理系統(tǒng)，對本專業(yè)業(yè)務內控情況進行日常的非現(xiàn)場監(jiān)測，對監(jiān)測出的異常情況進行現(xiàn)場核實，但核實的情況并不向或部分向內控管理部門報送，造成內控管理部門不能全面掌握各項業(yè)務的風險狀況。二是監(jiān)督檢查的結果不共享。一方面存在著多頭檢查、重復檢查的現(xiàn)象；另一方面，由于檢查信息不共享，不同的部門對同一問題責任人的處罰尺度不統(tǒng)一，造成對責任人處罰有失公允且削弱了處罰的權威性。
三、內控管理工作的建議和措施
（一）樹立全過程控制的內控管理理念。內控管理的過程控制作為全新的內控管理理念，是防范風險的剛性原則。為此，一是要從全員、全過程做起，規(guī)范員工的操作行為，全力營造良好的內控管理環(huán)境，通過過程控制，對各類風險進行分析、識別、計量、評估和監(jiān)控，不斷改進和完善風險規(guī)避措施，增強風險控制能力，避免風險事件發(fā)生。二是積極推動內控管理向過程控制轉型。建立一體化、系統(tǒng)化的內控管理運行機制，要適應內部控制與風險管理重點的變化，由過去單純的檢查監(jiān)督向檢查監(jiān)督與服務并重轉變；由時點檢查向時點與過程檢查并重轉變；由現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場檢查與后臺分析并重轉變；由一事一地個案問題的查糾轉向對全行系統(tǒng)性、全局性風險的監(jiān)督評價。
（二）明確業(yè)務交叉部位內控管理的職責。在對業(yè)務交叉部位風險點進行排查梳理的基礎上，劃清各業(yè)務管理部門對風險點的管理邊界，并明確各部門內控管理和檢查系統(tǒng)條線控制的范圍，建立分工明確、常態(tài)評估、考核有效的內控管理機制，將內控管理工作落到實處。
（三）加強非現(xiàn)場風險監(jiān)測和監(jiān)控。加大非現(xiàn)場監(jiān)測力度，加快由現(xiàn)場檢查為主向非現(xiàn)場監(jiān)測為主的轉變，進一步推動非現(xiàn)場監(jiān)測工作發(fā)展，加強對高風險領域的監(jiān)控和跟蹤，強化風險的整體性和前瞻性分析與評估，提高風險防范的預見性。要進一步完善非現(xiàn)場工作機制，研究建立健全非現(xiàn)場監(jiān)測的工作制度，規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)測的工作流程；要開發(fā)或引進非現(xiàn)場監(jiān)測、審計、分析的工具，豐富監(jiān)測、檢查和評價信息化手段。
（四）加大員工培訓力度，提高制度執(zhí)行力。一是結合當前經(jīng)濟金融發(fā)展的新情況和外部監(jiān)管部門內控管理要求制定出不同階段的學習培訓計劃，有針對性的分析風險部位和風險環(huán)節(jié)并制定風險防控措施，同時要根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況和環(huán)境變化適時加以修訂完善，努力實現(xiàn)對業(yè)務的過程控制，提高全行防范風險的能力。二是采取集中學習與分散學習相結合，日常培訓與實際運用相結合的方式，加深員工對各種規(guī)章制度的理解掌握，使每位員工都能熟知其內容，清晰自己的責任，將遵章守紀、依法合規(guī)經(jīng)營落實到每個崗位、每項業(yè)務、每個環(huán)節(jié)，使“人人主動合規(guī)、合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”理念得到進一步加強。三是以案例分析和違規(guī)管理、違規(guī)操作事例為切入點，分析業(yè)務操作環(huán)節(jié)的違規(guī)行為，警示和教育員工遵章守紀，提高風險意識和制度執(zhí)行力，確保業(yè)務健康發(fā)展。四是建立完善的制度培訓、學習及考核考試機制。按照計劃采取各種有效形式組織培訓學習，建立分層級培訓學習機制，將制度要求及時傳導到每一名員工。
（五）深入的教育引導機制，加強員工行為動態(tài)管理。要將員工思想行為定期排查與長期思想教育相結合，充分利用全行大會、例會、座談會等多種形式，定期或不定期地組織員工開展合規(guī)經(jīng)營理念、法律法規(guī)、職業(yè)道德教育，引導員工學習國家法律法規(guī)和行內有關規(guī)章制度，促進全體員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命。同時堅持開展談心活動深入加強員工教育引導，將八小時以內的談心與八小時以外的家訪結合起來，做到五種情況必訪交談，即：員工有違規(guī)違紀苗頭時必訪必談；員工生活中發(fā)生變故時必訪必談；員工受到批評處分時必訪必談；員工受到獎勵時必訪必談；員工工作調整、職務變動時必訪必談。通過談心，及時掌握員工的思想動態(tài)，并把苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。
（六）嚴格的管理約束機制，消除案發(fā)隱患。一是嚴格落實員工動態(tài)管理責任，實行“一崗雙責”連帶責任追究制，既要抓好業(yè)務，又要管好自己的人。二是進一步規(guī)范制度，精細化管理。通過制定一套嚴格的制度，細化要求，強化對職工八小時以外的管理。定期召開員工思想動態(tài)分析會，結合重要部位和風險點的防控、準確把握員工行為評價要點，及時了解掌握員工的工作及思想、紀律、作風等情況，及時查堵在執(zhí)行制度、流程和操作上的隱患、漏洞，全力做好突發(fā)性、傾向性、苗頭性問題的疏導化解，消除差錯事故苗頭和案發(fā)隱患。
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