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營運(yùn)高速公路日常管理經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額的研究論文
摘要：隨著高速公路營運(yùn)里程的不斷增長和高速公路網(wǎng)的逐漸完善，在新的發(fā)展形勢下，對高速公路營運(yùn)管理提出了更高的要求，對高速公路發(fā)生的日常管理費(fèi)用、小修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用等營運(yùn)費(fèi)用受到各級公路管理公司的重視。如何能夠在不同地域、不同單位科學(xué)合理分配費(fèi)用，用較低的資金保證高速公路通行和服務(wù)得到提升已成為當(dāng)前高速公路管理中一個迫切需要解決的問題。本文以安徽省交控控股集團(tuán)定額管理的具體實(shí)踐，著重探討管理費(fèi)用、小修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用定額，從定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制、考核獎勵三方面進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞：高速公路;日常管理經(jīng)費(fèi);研究
一、預(yù)算定額及意義
預(yù)算定額管理是指利用預(yù)算定額來合理的測算、有效分配資源的一種辦法，其能夠?qū)崿F(xiàn)對于生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行管理的目的。預(yù)算定額有助于提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性;預(yù)算定額有助于提升公司的標(biāo)準(zhǔn)化管理水平;預(yù)算定額有助提高公司精細(xì)化管理水平。著重研究高速公路管理處日常管理經(jīng)費(fèi)、小修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)、日常固定資產(chǎn)購置經(jīng)費(fèi)預(yù)算定額，并對編制方法、經(jīng)費(fèi)控制、經(jīng)費(fèi)考核進(jìn)行了研究與探討。
二、預(yù)算定額管理的措施
一是增強(qiáng)成本管理意識，塑造公司成本文化。公司不僅要提高經(jīng)營管理人員的成本費(fèi)用管理意識，還要提高全體員工的成本費(fèi)用管理意識，把公司的成本費(fèi)用與各管理部門員工的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和利益有機(jī)地結(jié)合起來。二是提高定額預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制度的科學(xué)性、合理性。通過制定定額預(yù)算相關(guān)規(guī)定，對日常管理費(fèi)用辦公費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、公務(wù)車費(fèi)等制定定額標(biāo)準(zhǔn);對小修養(yǎng)護(hù)、機(jī)電日常維護(hù)、日常固定資產(chǎn)更新、員工生活用品等方面制定定額標(biāo)準(zhǔn)。
三、建立獎懲機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算考核
預(yù)算定額僅憑制度的制定和條條框框的約束是不夠的，如果不和執(zhí)行、監(jiān)督考核相聯(lián)系，那么降本增效只是“曇花一現(xiàn)”的口號。只有責(zé)權(quán)利三者有機(jī)的結(jié)合在一起，制度的落實(shí)才能更加有效和有力。完善預(yù)算管理考核辦法，將員工薪酬中績效兌現(xiàn)部分與預(yù)算定額管理掛鉤，預(yù)算指標(biāo)完成情況直接與該單位一把手個人薪酬掛鉤。在預(yù)算績效考核中要嚴(yán)格審查下級單位在資金定額方面是否存在違規(guī)操作。
四、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制定的原則
一是平均先進(jìn)性原則。平均先進(jìn)性原則是指在正常條件下，大多數(shù)管理處(公司)通過努力能夠達(dá)到和超過的水平，是一種激勵先進(jìn)、鼓勵中間、鞭策落后的定額水平。二是科學(xué)適用性原則。定額標(biāo)準(zhǔn)既要能夠反映業(yè)務(wù)工作量和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，又要便于預(yù)算管理人員的預(yù)算編制和審核。三是動態(tài)擴(kuò)充性原則。定額標(biāo)準(zhǔn)具有時效性、動態(tài)性，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和新的技術(shù)手段及時更新。
五、預(yù)算定額編制
(一)收費(fèi)站類別和相關(guān)系數(shù)
預(yù)算定額編制過程中，因管理處管轄里程、巡邏里程、斷面流量、不同收費(fèi)站收費(fèi)金額和進(jìn)出口流量不同所對應(yīng)發(fā)生的支出也不同，制定預(yù)算定額是應(yīng)考慮相關(guān)因素。本文引入收費(fèi)站類別、管轄里程系數(shù)、斷面流量系數(shù)還平衡不同管理處的預(yù)算定額。
l、收費(fèi)站類別。以安徽交控集團(tuán)為例，收費(fèi)站按照日均站點(diǎn)流量和日均收費(fèi)額孰高原則分為四類：一類站：日均站點(diǎn)流量1萬輛以上或日均收費(fèi)額45萬元以上;二類站：日均站點(diǎn)流量5千輛以上1萬輛以下或日均收費(fèi)額15萬元以上45萬元以下;三類站：日均站點(diǎn)流量2千輛以上5千輛以下或日均收費(fèi)額10萬元以上15萬元以下;四類站：日均站點(diǎn)流量不足2千輛且日均收費(fèi)額不足10萬元。
2、相關(guān)系數(shù)。以安徽交通控股集團(tuán)為例，系數(shù)分管轄里程系數(shù)、巡邏里程系數(shù)和段面流量系數(shù)。管轄里程系數(shù)：50公里內(nèi)系數(shù)為1，每增加30公里增加系數(shù)0.01。管轄里程為主線里程+匝道里程/2，六車道里程Xl.5、八車道里程x2折算成四車道計算管轄里程。巡邏里程系數(shù)：100公里內(nèi)系數(shù)為1，每增加30公里增加系數(shù)0.01。巡邏里程為主線里程x2+匝道里程。段面流量系數(shù)以管轄路段日均段面流量為標(biāo)準(zhǔn)：6千輛基準(zhǔn)流量內(nèi)，系數(shù)為1，每增加2千輛，系數(shù)增加0.05。段面流量一般為預(yù)算編制時最近12個月數(shù)據(jù)(半年為間距)確定。管轄路段為多個路段的，按里程加權(quán)平均計算段面流量。
(二)固定成本和變動成本
對日常管理經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)分析，哪些費(fèi)用是相對固定的，哪些項(xiàng)目是根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、管轄里程變化的。從中可分析出咨詢顧問費(fèi)、水費(fèi)屬于固定成本;其他費(fèi)用屬于變動成本。變動成本中還應(yīng)進(jìn)一步區(qū)分費(fèi)用影響實(shí)質(zhì)因素。
(三)定額標(biāo)準(zhǔn)配套制度
因定額預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)中與人數(shù)、車輛配置相關(guān)，因此應(yīng)由公司人力部門出臺管理處、收費(fèi)站不同規(guī)模的人員配備標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)含管理人員數(shù)量。行政部門應(yīng)出具車輛配備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)管理處管轄里程、斷面流量配備公務(wù)用車、養(yǎng)護(hù)用車、路產(chǎn)巡查用車、施救用車、除雪車等數(shù)量。
(四)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支范圍
應(yīng)界定高速公路管理處業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)分為日常管理經(jīng)費(fèi)、收費(fèi)管理經(jīng)費(fèi)和路產(chǎn)安全經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支范圍：
(五)經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)制定
根據(jù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目性質(zhì)分析與收費(fèi)站相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸類，比如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、會議費(fèi)、消防費(fèi)、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、收費(fèi)經(jīng)費(fèi)、稽查經(jīng)費(fèi)、治安經(jīng)費(fèi)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)測算不同規(guī)模的管理處、收費(fèi)站發(fā)生費(fèi)用金額。
六、業(yè)績考核
為反映高速公路管理處管理水平、評價工作成果、掌控定額預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行情況，對各管理處預(yù)算定額執(zhí)行情況進(jìn)行考核。公司可以在考核體系內(nèi)設(shè)定一定比例的分值給預(yù)算定額，考核分為經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)和管理類指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)中預(yù)算執(zhí)行分值應(yīng)占70%左右，其中定額預(yù)算執(zhí)行根據(jù)其在整個預(yù)算結(jié)構(gòu)比例合理分配分值�？己藨�(yīng)分基準(zhǔn)分、節(jié)約獎勵加分、超額扣分，預(yù)算額內(nèi)完成為基準(zhǔn)分，每降低費(fèi)用1%可增加一定分值，超支1%扣一定分值，通過此形式來約束預(yù)算嚴(yán)肅性�？己藨�(yīng)由集團(tuán)考核委員會負(fù)責(zé)，考核結(jié)果與管理處負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤。
參考文獻(xiàn)：
[1]《中華人民共和國預(yù)算法》.
[2】《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》.
[3】《中華人民共和國公路管理?xiàng)l例》.
[4]《安徽省省屬企業(yè)全面預(yù)算管理暫行辦法》(皖國資預(yù)算[ 20111144號).
[5]劉軍海《安徽省高速公路養(yǎng)護(hù)工程預(yù)算定額編制要點(diǎn)》.
(代繼迎：安徽省合肥市交通控股集團(tuán)有限公司。)
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