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2002年《稅法一》答案
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第2頁(yè)。
考核目的：稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第61頁(yè)。
考核目的：所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第64頁(yè)。
考核目的：比例稅率的概念。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第4頁(yè)。
考核目的：稅法是國(guó)家制定而不是認(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第9頁(yè)。
考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國(guó)家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第70頁(yè)。
考核目的：稅基式減免稅的概念。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第16頁(yè)。
考核目的：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第50頁(yè)。
考核目的：行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第84頁(yè)。
考核目的：我國(guó)現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第66頁(yè)、71頁(yè)。
考核目的：超額累進(jìn)稅率、起征點(diǎn)的含義及計(jì)算步驟。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價(jià)款。
計(jì)算過(guò)程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）
12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定。
13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第154頁(yè)。
考核目的：增值稅應(yīng)納稅額的基本計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（萬(wàn)元）
14.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：增值稅銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定。
計(jì)算過(guò)程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）
15.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第113頁(yè)、128頁(yè)。
考核目的：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。
計(jì)算過(guò)程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）
16.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第146頁(yè)。
考核目的：購(gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。
17.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第146頁(yè)。
考核目的：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)抵扣，買價(jià)包括支付價(jià)款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
計(jì)算過(guò)程=（10000-10000+4）×10%=750（元）
18.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第150頁(yè)。
考核目的：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）
19.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第136頁(yè)、141頁(yè)。
考核目的：農(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算。
計(jì)算過(guò)程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（萬(wàn)元）
20.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第144頁(yè)。
考核目的：增值稅出租出借包裝物的規(guī)定。
21.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第153頁(yè)。
考核目的：增值稅對(duì)一般納稅人自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
22.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第247頁(yè)。
考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=5000×1000×10%=500000（元）
23.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第237頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）
24.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第226頁(yè)、237頁(yè)。
考核目的：酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）
25.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第232頁(yè)、235頁(yè)。
考核目的：含稅銷售額的換算及自設(shè)非獨(dú)立核算門市部計(jì)稅的規(guī)定。
計(jì)算過(guò)程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（萬(wàn)元）
26.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第288頁(yè)。
考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。
計(jì)算過(guò)程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（萬(wàn)元）
27.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第290頁(yè)。
考核目的：服務(wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也要繳營(yíng)業(yè)稅。
計(jì)算過(guò)程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）
28.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第271頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。
29.準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第289頁(yè)。
考核目的：娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入。
計(jì)算過(guò)程=（10+50+30）×20%=18（萬(wàn)元）
30.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第265頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。
31.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第268頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營(yíng)業(yè)稅。
32.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第267頁(yè)。
考核目的：郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
33.準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第268頁(yè)、290頁(yè)。
考核目的：有線電視臺(tái)收取的節(jié)目收視費(fèi)及點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按"文化體育業(yè)"征稅。廣告播映費(fèi)應(yīng)按"服務(wù)業(yè)"征稅。
計(jì)算過(guò)程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（萬(wàn)元）
34.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第262頁(yè)。
考核目的：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。
計(jì)算過(guò)程=300000×20%+50000×5%=62500（元）
35.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第322頁(yè)。
考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對(duì)原礦進(jìn)行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計(jì)稅。
計(jì)算過(guò)程=2000+20%×1.2=12000（元）
36.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第320頁(yè)。
考核目的：凡直接對(duì)外銷售的，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計(jì)算過(guò)程=8000×14×（1-40%）=67200（元）
37.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第318頁(yè)。
考核目的：對(duì)伴生礦的征稅規(guī)定。
計(jì)算過(guò)程=40000×8+20×4=320080（元）
38.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第322、323頁(yè)。
考核目的：以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
計(jì)算過(guò)程=6000×30-5000×5=155000（元）
39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第336頁(yè)。
考核目的：車輛購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。
40.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第344頁(yè)。
考核目的：減稅、免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式。
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第17頁(yè)。
考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
42.準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第24、25頁(yè)。
考核目的：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。
43.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第38、39頁(yè)。
考核目的：納稅申報(bào)方式不包括電話申報(bào)。
44.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
依據(jù)：教材第41頁(yè)。
考核目的：稅款征收的方式。
45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第44頁(yè)。
考核目的：稅收保全措施的內(nèi)容。
46.準(zhǔn)答案：A、C依據(jù)：教材第44、45頁(yè)。
考核目的：稅收違法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。
47.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第46頁(yè)。
考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。
48.準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第51頁(yè)、55頁(yè)。
考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。
49.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第52頁(yè)。
考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的程序。
50.準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第42、43頁(yè)。
考核目的：稅款征收方式的分類。
51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第151、152頁(yè)。
考核目的：增值稅減稅免稅的規(guī)定。
52.準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第118頁(yè)。
考核目的：增值稅有關(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。
53.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第119-121頁(yè)。
考核目的：增值稅關(guān)于混合銷售行為的征稅規(guī)定。
54.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
依據(jù)：教材第128頁(yè)。
考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的特殊規(guī)定。
55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第129頁(yè)。
考核目的：適用13%低稅率貨物的具體范圍。
56.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第122頁(yè)。
考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。
57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
依據(jù)：教材第264、265、273頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。
58.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、E
依據(jù)：教材第187頁(yè)。
考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。
59.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第238頁(yè)。
考核目的：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。
60.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第246頁(yè)。
考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。
61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第215-221頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅的征稅范圍及稅目。
62.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D、E
依據(jù)：教材第235頁(yè)。
考核目的：應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。
63.準(zhǔn)答案：A、B、E
依據(jù)：教材第266、267頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。
64.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第271頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。
65.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第269頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。
66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第295頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于對(duì)普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。
67.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第292頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅免稅的規(guī)定。
68.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第322頁(yè)。
考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。
69.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第330頁(yè)。
考核目的：車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。
70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第336頁(yè)。
考核目的：車輛購(gòu)置稅減免稅的具體規(guī)定。
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C 72.A 73.B 74.D
依據(jù)：教材第223-243頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅糧食白酒含稅價(jià)格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計(jì)算；委托加工酒精應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程：
71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）
72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）
73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）
74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）
②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）
③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）
④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）
⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）
⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）
合計(jì)=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）
（二）標(biāo)準(zhǔn)答案：75.C 76.A 77.D 78.C
依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)。
考核目的：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不征增值稅；移送使用摩托車應(yīng)視同銷售；自己使用過(guò)的摩托車征稅，因?yàn)?002年1月1日以前，凡銷售自己使用過(guò)的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購(gòu)進(jìn)的原材料未到貨不得抵扣；購(gòu)買的貨物沒有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。
計(jì)算過(guò)程：
75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）
76.30000
77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）
78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）標(biāo)準(zhǔn)答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B
依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)、第337-345頁(yè)。
考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因?yàn)閺?002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的摩托車售價(jià)不超過(guò)原值的，免征增值稅（此題時(shí)間為2002年3月）。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)格；自用小轎車的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按出廠價(jià)。
計(jì)算過(guò)程：
79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）
80.8000×7%+986000=986560（元）
81.1988276-986560=1001716（元）
82.88889（元）
83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）
84.88800×10%=8880（元）
（二）標(biāo)準(zhǔn)答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C
依據(jù)：教材第139-148頁(yè)、第231～234頁(yè)。
考核目的：支付的運(yùn)費(fèi)中不能扣除保管費(fèi)、裝卸費(fèi)；購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額因材料尚未入庫(kù)，不允許抵扣。
計(jì)算過(guò)程：
85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）
87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（實(shí)際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫落后于實(shí)際工作實(shí)踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計(jì)算。）
88.58771.43-49806=8965.43（元）
90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）會(huì)計(jì)
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